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1、1中国矿业大学徐海学院财务报告分析综合作业专业 会计学 班级 2011 级 1 班 学号 40 姓名 娄洋 任课教师 王道顺 完成日期 2014 年 10 月 31 日 成绩评定记录：启源装备（300407）公司财务报表分析 等级（权重）/分值 得分1 资产负债表的水平分析与垂直分析 202 利润表的水平分析与垂直分析 203 现金流量表的水平分析分析 204 盈利能力分析 105 营运能力分析 1026 偿债能力分析 107 发展能力分析 10合计 10031 财务报表分析总体思路本次课程设计，主要选择了四川岷江水利电力股份有限公司（以下简称：岷江水电股份）的财务报表，对公司的资产负债表、利
2、润表、现金流量表进行了分析。本次分析工作的总体思路是：根据公司基本信息和公司财务数据及相关附表，进行企业盈利能力、营运能力、偿债能力和发展能力分析，得出分析结论。2 启源装备股份公司基本信息2.1 公司简介西安启源机电装备股份有限公司的前身是启源机电装备制造公司，由原机械工业部第七设计研究院组建于 1993 年，2001 年由中国新时代国际工程公司（原机械工业部第七设计研究院）、路桥集团西安筑路机械有限公司等五家法人及其他自然人发起成立股份有限公司，经过 10 多年稳健而快速的发展，现已成为国内最具规模的电工专用设备制造。作为领跑国内电工装备行业的高新技术企业，启源公司研发、生产的产品均为拥有
3、自主知识产权的专利产品、专有技术产品以及荣获省部级以上科技进步奖的产品，产品科技含量高，性能优良，在国内市场上的占有率处于绝对的领先地位,在国际市场上具有很强的竞争力，已出口美国、瑞典、意大利、加拿大、西班牙、葡萄牙、波兰、土耳其、印度、巴西、哥伦比亚和阿联酋等国家，并为西门子、ABB、东芝、伊林、阿海法等国际著名跨国公司所使用。42.2 公司相关的财务数据2.2.1 资产负债表 表 2-1 资产负债表 单位：万元报表日期 2011 年 2012 年 2013 年货币资金 52674.40 48610.10 43832.20结算备付金 - - -拆出资金 - - -交易性金融资产 - - -衍
4、生金融资产 - - -应收票据 1991.28 3190.61 3350.08应收账款 10788.70 9445.59 12440.10预付款项 2535.14 2001.45 7196.53应收利息 - - 25.94其他应收款 334.72 486.42 753.57存货 8662.60 8407.64 9152.57流动资产合计 76959.90 72141.80 76751.40长期股权投资 - - 2403.09固定资产原值 9965.32 9998.98 15637.50累计折旧 2632.06 2962.67 3458.50固定资产净值 7333.26 7036.31 1217
5、9.00固定资产净额 7333.26 7036.31 12179.00固定资产减值准备 - - -在建工程 2459.47 6587.89 5663.48工程物资 - - -无形资产 1187.84 1215.54 5436.98递延所得税资产 144.86 114.84 214.90非流动资产合计 11125.40 14967.40 25936.70资产总计 88085.40 87109.20 10688.00短期借款 - - 3550.00应付票据 780.00 1482.00 1084.34应付账款 6632.09 5300.87 7123.88预收款项 951.51 1485.22 2
6、629.30应付职工薪酬 261.26 217.34 807.45应交税费 97.00 179.77 412.13应付利息 - - 5.58应付股利 - - -其他应付款 121.93 55.58 246.73一年内到期的非流动负债 - - -其他流动负债 460.00 160.00 265.00流动负债合计 9303.79 8880.79 15924.405长期借款 - - -长期应付款 - - -预计负债 - - -其他非流动负债 - - -非流动负债合计 - - -负债合计 9303.79 8880.79 15924.40实收资本（或股本） 12200.00 12200.00 12200
7、.00资本公积 49764.40 49764.40 49764.40盈余公积 3103.16 3230.85 3302.80专项储备 - - 89.53未分配利润 13714.00 13033.20 13875.60归属母公司股东权益合计 78781.60 78228.40 79232.30少数股东权益 - - 7531.45所有者权益（或股东权益）合计78781.60 78228.40 86763.80负债和所有者（或股东权益）合计88085.40 87109.20 102688.002.2.2 利润表 表 2-2 利润表 单位:万元报表日期 2011 年 2012 年 2013 年一、营业
8、收入 28706.60 20602.30 23898.00减：营业成本 19679.30.10 14832.90 17297.40营业税金及附加 176.69 153.62 194.99销售费用 2323.34 2477.02 2593.76管理费用 3528.99 3708.03 41110.71财务费用 -929.82 -1129.44 -2099.19资产减值损失 171.58 99.83 560.60投资收益 41.09 - -104.71其中：对联营企业和合营企业的投资收益- - -104.71二、营业利润 3797.59 460.27 1135.06营业外收入 796.01 951
9、.40 382.89减：营业外支出 16.93 12.81 5.51其中：非流动资产处置净损失 16.88 10.11 1.65三、利润总额 4576.66 1398.86 1512.81减：所得税 626.83 122.03 306.30四、净利润 3949.83 1276.83 1206.51归属于母公司所有者的净利润 3967.19 1276.83 914.37少数股东损益 -17.36 - 292.146五、每股收益（一）基本每股收益 0.33（元） 0.1（元） 0.77（元）（二）稀释每股收益 0.33（元） 0.1（元） 0.77（元）2.2.3 现金流量表表 2-3 现金流量表
10、 单位：万元报表日期 2011 年 2012 年 2013 年一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金 20668.20 16559.60 17415.00收到其他与经营活动有关的现金 1919.00 1798.15 2910.03经营活动现金流入小计 22664.60 13681.80 20499.60购买商品、接受劳务支付的现金 14731.80 9072.52 9625.82支付给职工以及为职工支付的现金 4052.93 4455.08 4603.39支付的各项税费 2196.37 1057.33 1776.85支付其他与经营活动有关的现金 3796.03 2905.05
11、5926.98经营活动现金流出小计 24777.10 17490.00 21933.00经营活动产生的现金流量净额 -2112.48 1141.81 -1433.42二、投资活动产生的现金流量处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额4.85 -0.30 1.07收到其他与投资活动有关的现金 - - -投资活动现金流入小计 119.97 -45.05 1.07购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金4661.90 3098.57 6183.45投资支付的现金 - - 2507.80投资活动现金流出小计 4661.90 3421.79 8698.58投资活动产生的现金流量净额 -4
12、541.93 -3466.84 -8697.51三、筹资活动产生的现金流量偿还债务支付的现金 1000.00 - -分配股利、利润或偿付利息支付的现金 3091.48 1680.00 12.68筹资活动现金流出小计 4122.46 1681.91 12.68筹资活动产生的现金流量净额 -4122.46 -1681.91 5336.0673 胜利股份公司财务报表分析 (1)资产负债表水平分析 资产负债表垂直分析表 单位：万元8报表日期 2012 年 2013 年 变动额 变动比例货币资金 48610.1 43832.2 -4777.9 -9.83%应收票据 3190.61 3350.08 159
13、.47 5.00%应收账款 9445.59 12440.1 2994.51 31.70%预付款项 2001.45 7196.53 5195.08 259.57%其他应收款 486.42 753.57 267.15 54.92%存货 8407.64 9152.57 744.93 8.86%流动资产合计 72141.8 76751.4 4609.6 6.39%固定资产原值 9998.98 15637.5 5638.52 56.39%累计折旧 2962.67 3458.5 495.83 16.74%固定资产净值 7036.31 12179 5142.69 73.09%固定资产净额 7036.31 1
14、2179 5142.69 73.09%在建工程 6587.89 5663.48 -924.41 -14.03%无形资产 1215.54 5436.98 4221.44 347.29%递延所得税资产 114.84 214.9 100.06 87.13%非流动资产合计 14967.4 25936.7 10969.3 73.29%资产总计 87109.2 10688 -76421.2 -87.73%应付票据 1482 1084.34 -397.66 -26.83%应付账款 5300.87 7123.88 1823.01 34.39%预收款项 1485.22 2629.3 1144.08 77.03%
15、应付职工薪酬 217.34 807.45 590.11 271.51%应交税费 179.77 412.13 232.36 129.25%其他应付款 55.58 246.73 191.15 343.92%其他流动负债 160 265 105 65.63%流动负债合计 8880.79 15924.4 7043.61 79.31%负债合计 8880.79 15924.4 7043.61 79.31%实收资本（或股本） 12200 12200 0 0.00%资本公积 49764.4 49764.4 0 0.00%盈余公积 3230.85 3302.8 71.95 2.23%未分配利润 13033.2 13875.6 842.4 6.46%归属母公司股东权益合计 78228.4 79232.3 1003.9 1.28%所有者权益（或股东权益）合计 78228.4 86763.8 8535.4 10.91
