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1、 第 1 / 6 页会计核算制度第一章总则第一条 为了规范公司的会计核算工作，提高会计信息质量，根据中华人民共和国会计法 、 企业会计准则 、 企业会计制度等有关法律、法规，结合公司的实际情况，制定本制度。第二条 公司会计工作的主要任务：（一）组织会计核算，按照国家和公司的有关法律法规规定真实、准确、完整、及时地记录、反映公司各项业务活动情况。（二）监督公司各项经营收支活动，保障公司业务活动的合法合规，遵守国家财经纪律。（三）强化资产管理，高效使用资金，合理控制成本，提高公司的经济效益。（四）进行会计分析与预测，为经营决策提供信息。第三条 公司会计人员的职责是：遵守法纪法规，廉洁奉公，恪尽职守
2、，维护国家和公司利益，努力钻研业务，提高专业技能，为公司的发展贡献力量。第四条 公司会计机构的设置，会计人员的配备，各项会计核算，会计监督和其他会计管理工作都必须按照会计法 、 会计基础工作规范的要求执行。公司管理层须领导会计人员和其他人员共同遵守会计法以及本制度，保障会计人员依法、按制度行使职权。第二章会计核算一般规定第五条 公司为独立的会计核算主体，实行统一的会计政策。公司的会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起止日期确定。第六条 公司以人民币为记账本位币。对于外币业务，公司采用外币分帐制的核算方法。公
3、司日常的经营活动以原币种记帐，期末决算时，按决算日的外汇牌价，通过汇兑损益科目将各币种的汇兑差异予以结转。第七条 公司的会计核算，应当遵循以下基本原则：（一）公司的会计核算以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。公司的会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实 第 2 / 6 页反映其财务状况、经营成果和现金流量。（二）会计核算采用借贷记账法。资产的增加、负债及所有者权益的减少、费用及损失的发生记入借方；资产的减少、负债及所有者权益的增
4、加、收益的发生记入贷方。（三）公司提供的会计信息应当能够反映其财务状况，经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。（四）公司的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。（五）公司应当按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应当口径一致、相互可比。（六）公司在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。（七）公司的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。各项财产如果发生减值，应当按照本制度规
5、定计提相应的减值准备。（八）公司的会计核算，应当遵循谨慎性原则，不得多计资产或收益，也不得少计负债或费用。（九）公司的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出。（十）公司的会计核算应当遵循重要性原则，对资产、负债、损益等有较大影响，进而影响财务会计报告使用者据以做出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分的披露；对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导会计信息使用者作出正确判断的前提下，可适当简化处理。第八条 公司按照会计法
6、的要求，取得和填制会计凭证，会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。记帐凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。第九条 公司按照国家统一会计制度的规定和具体业务的需要设置会计帐簿，并根据需要设立必要的备查簿（及工作
7、台帐） 。帐簿要素齐全，打印及时，装订、使用、保管符合公司规范。第十条 公司按照国家或公司制定的会计制度规定的报表种类、格式和要求定期编制会计报表。会计报表按登记完整、核对无误的帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。 第 3 / 6 页第三章会计科目与使用说明第十四条 会计科目是对会计要素的进一步分类，具体反映本公司各类经营业务的过程及结果。第十五条 会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类四类。公司按照企业会计制度的规定设置会计科目及其代码，并按照其要求使用会计科目。第十六条 会计科目及其编号由公司统一设置。公司必须按规定的核算范围正确使用
8、，并按照会计科目和损益子目编制、汇总公司的会计报表，以真实、完整地反映公司财务状况和经营成果。第十七条 如因业务需要增设、减少或合并某些会计科目，将另文进行修订。第四章会计报表编制与报送第十八条 公司应当按照国家相关会计法规和本制度的规定，根据经过审核的会计帐簿记录和有关资料编制会计报告，会计报表必须合法、真实和公允。公司向外提供的会计报表包括：（一）资产负债表资产负债表是反映公司在某一特定日期财务状况的报表，应当按照资产、负债和所有者权益分类分项列示。（二）利润表利润表是反映公司在一定会计期间经营成果的报表。利润表应当按照各项收入、费用以及构成利润的各个项目分类分项列示。（三）现金流量表现金
9、流量表是反映公司一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表应当按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量分类分项列示。（四）其他有关附表。是指反映公司财务状况、经营成果和现金流量的补充报表，主要包括利润分配表、所有者权益变动表以及国家统一的会计制度规定的其他附表。第十九条 公司对外提供的财务会计报告反映的会计信息应当真实、完整。向有关各方提供的财务会计报告，其编制基础、编制依据、编制原则和方法应当一致。对外提供财务会计报告以外的其他报表，如数据取自会计报表和会计账簿的，应与会计报表和会计账簿保持一致。提供给外部利益相关者的财务报表，按照法律规定，同时提供会计师事务所的审计报告。第
10、二十条 公司对外提供的会计报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：公司名称、组织形式、地址、报表所属年度 第 4 / 6 页或者月份、报出日期，并由公司负责人、会计机构负责人签名并盖章。第五章会计档案管理第二十一条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业资料，是记录和反映本公司各项经济业务的重要史料和证据。第二十二条 建立健全会计档案的立卷、归档、保管制度。（一）公司每年形成的会计档案，应由会计部门按照档案管理的要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计部门保管一年，期满之后，应由会计部门编制
11、移交清册，移交公司档案部门统一保管。（二）会计档案必须指定专人管理，防止虫蛀、鼠咬、霉烂，保证其完整无缺。对于电子会计档案，还应注意防磁、隔热。出纳人员不得兼管会计档案。（三）公司实施电算化后，会计数据除采用磁带、磁盘、硬盘、光盘等介质存储保存外，还应当保存打印出的纸质会计档案。（四）会计档案的保管期限。会计档案的保管期，自档案所属年度终了后次年一月一日起算。第二十三条 建立健全会计档案的查阅、复制登记制度（一）会计档案一律不准外借，切实防止丢失和泄密。内部调阅会计档案，需经会计主管人员批准，并办理登记手续后，方可提供查阅或复制。公安、检察、司法等执法部门处理案件需要查阅会计档案时，必须持县级
12、及以上主管部门的正式公文，报经经理批准；查阅档案时，公司应有专人在场陪同，查阅人所需要的证据和有关资料，可以抄录或复制，但不准将原件借走；查阅会计档案的正式公文，应由经办人签章并专夹妥善保管，同时登记“查阅会计档案登记簿” ，以备查考。（二）对建立计算机会计档案查询系统的机构，必须按照计算机管理制度，对有关人员设定查询权限。未经授权不得进行数据查询。第二十四条 建立、健全会计档案的销毁制度（一）会计档案保管期满，由本公司档案部门会同会计部门及相关业务部门提出销毁意见，编制“会计档案销毁清册” ，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。公司
13、负责人需在会计档案销毁清册上签署意见。（二）销毁会计档案时，应按会计档案销毁清册所列的项目逐一清查核对，由档案保管、稽核和财务等相关部门共同派员监销。会计档案销毁后，监销人在“销毁清册”上签章，注明“已销毁”字样和销毁日期，并将监销情况报告公司负责人。（三）会计档案保管期满，但尚有未结清的债权、债务，或账务上尚未查清，或工作上经常查用的，以及涉及到某项未了案件的原始凭证和有关账表不得销毁，应当单独抽出立卷。待债权债务结清，账已查清或案件结束后，再按规定清理或销毁。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。 第 5 / 6 页附件：会计档案的保管期限1、属于永久保管
14、的（1）公司年度财务报告（包括决算正、附表和决算文字分析资料） ；（2）会计档案保管清册；（3）会计档案销毁清册；（4）会计系统人员资料2、属于保管十五年的（1）会计凭证清单、各账户余额表；（2）原始凭证、记账凭证；（3）会计档案移交清册；（4）会计人员交接清册；（5）各公司本身及全辖汇总的日计表。3、属于保管十年的（1）公司月、季、半年会计报表（包括正、附表和文字分析资料） ；（2）固定资产卡片（按固定资产报废清理后计算保管期限） ；（3）其他不定期的报表。4、会计电算化系统开发的全套文档资料，包括程序、系统需求书、系统测试报告和评审资料、修改记录等，应视同会计档案管理。保管期限为该系统停止
15、使用或有重大修改后十年。第六章会计机构和会计人员第二十五条 公司应根据会计业务的需要设置会计机构，并指定会计主管人员，负责组织本公司的会计核算，领导本公司的会计管理工作。第二十六条 会计人员的从业资格。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。第二十七条 财务人员实行回避制度。公司领导人的直系亲属不能担任公司的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在公司会计机构中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系。第二十八条 对会计人员的奖惩制度（一）对工作认真负责，坚持原则，维护国家资金、财产安全，工作中有显著成绩或在业务上有创造发明的会计人员，应给予表扬和奖励。（二）会计人员因工作失职或渎职，违反制度，造成差错事故或损失的，应分别情况给予批评或纪律处分，情况严重的，应依法追究刑事责任。同时，追究有关领导的责任。 第 6 / 6 页第二十九条 会计人员工作调动或者因故离职，必须与接管人员妥善办理交接手续。第七章附则第三十条 制定及修改本制度的制定及修改由总经理批准。第三十一条 本规定适用于福成肥牛餐饮管理有限公司,由公司财务部负责解释。本规定自颁布之日起施行。
