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1、对其他烟草专卖品生产经营企业的日常监管。一是对烟草薄片、烟丝生产企业的日常监管；二是对卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束生产经营企业的日常监管；三是对烟草专用机械生产企业的日常监管；四是对烟草专卖品进出口企业的日常监管。在对以上几部分内容进行学习的时候，我们主要针对性地学习对这几类烟草专卖品生产经营企业的日常监 管内容和方法。一、对烟草薄片、烟丝生产企业的日常监管(一) 对烟草薄片、烟丝生产企业日常监管的主要内容1.日常监管的主要内容(1) 许可证是否有效。(2) 生产所需原料购进是否严格按合同进行。(3) 残次品及废弃原料的报废处理是否规范。(4) 准运证开具及准运证到货确认是否规范。(5) 原料供方
2、、成品需方是否具有烟草专卖许可证。(6) 是否严格按合同签订的内容进行销售、委托加工。(二) 对烟草薄片、烟丝生产企业日常监管的主要方法日常监管的主要方法包括：(1) 采集数据主要采集的数据有： 原料购进、成品销售合同的签订执行量。 原料、成品入库量。 原料、成品出库量、资金结算量、库存量。(2) 数据对比、分析、核实将原料购进、成品销售合同签订量与执行量、入库量、准运证量、资金结算量进行汇总分析对比，查找存 在差数的原因。通过对差数的分析，核查该单位是否存在以下异常情况： 许可证无效。 从无烟草专卖许可证的企业或个人购进原料。 超合同购进原料、销售原料。 向无烟草专卖许可证的企业或个人销售成
3、品。 超合同、无合同销售成品。 无准运证运输及未做准运证到货确认。 残次品及废品的报废处理不规范。(3) 有针对性的实地监管针对日常监管中发现的异常情况，或针对生产经营重要环节，内部专卖管理监督部门应当采取有针对性的 实地监管方式开展监管工作。(4) 及时反馈处理问题对内部专卖管理监督日常监管中发现问题的反馈处理渠道和方法，同对其他烟草专卖品企业的日常监管。接下来进入本单元第二部分内容：二、对卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束生产经营企业的日常监管(一)对卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束生产企业日常监管的主要内容：1.日常监管的主要内容(1) 许可证是否有效。(2) 购销、加工合同的签订、执行情况。(3) 生产
4、加工、购进、销售、库存情况。(4) 准运证的开具与使用情况。(5) 原料、成品的报废处理情况。重点检查有无违规销售、加工、报废处理成品的问题，有无违反准运证管理规定的问题等。(二)对卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束生产企业日常监管的主要方法：(1) 数据采集利用部门上报、信息系统、和实地核查等方式对生产经营企业的经营数据进行采集。各生产经营单位每月 向属地的市级局进行一次数据报备，市级局汇总辖区内生产经营单位的有关信息向省局报备。各生产经营 单位每季度进行一次自查，形成书面自查报告报属地市级局。主要采集数据有：加工计划，加工合同；原料购进量；原料投入量、成品产出量、机台台账信息、废品量；成品入库量；购
5、 销合同签订执行量和准运证量、仓库出库量、财务结算量；成品库存量、原料库存量。(2) 数据对比、分析、核实通过对相关数据进行分析对比，确定勾稽关系是否平衡，判断生产经营是否存在异常情况。检查原料购进、使用信息，核实原料购进、使用、库存信息是否准确，是否有瞒报数字的行为，是否有违 规销售原料的情况。检查原料投入信息、成品产出信息、机台台账信息。将原料投入量、成品产出量、机台生产量分别进行汇 总，再将原料投入量、成品产出量、机台生产量进行对比分析，核查投入产出比是否客观，成品量和总的 机台生产量是否一致。通过对这些数据的分析，核查该单位是否存在瞒产情况。检查成品信息和仓库入库信息，将成品产量和仓库
6、入库量分别进行汇总，再将成品产量和仓库入库量进行 对比分析，查找存在差数的原因。通过对差数的分析，核查该单位成品是否全部入库，是否存在成品流到 其它地方的问题。检查产品购销合同信息，准运证信息，仓库信息，财务信息，将购销合同签订执行量和准运证量、仓库出 库量、财务结算量分别进行汇总，再将购销合同签订执行量和准运证量、仓库出库量、财务结算量进行对 比分析，查找存在差数的原因。通过对差数的分析，核查该单位是否存在超合同销售，向行业外单位销售 的问题。通过对生产经营数据的核实、相关数据差数的分析，生产企业常见的异常情况有： 滤嘴棒生产企业从无烟草专卖许可证的企业或个人购进丝束原料。 超合同购进原料、
7、违规销售原料。 对无烟草专卖许可证的企业或个人进行加工、销售。 实际运输量与准运证开具量不符；无证运输。 无合同生产、加工、销售。 超计划生产、加工、销售。(3) 有针对性地实地监管针对日常监管中发现的异常情况，或针对生产经营中的重要环节，内部专卖管理监督部门都应采取有针对 性的实地监督管理方式开展监管工作。实地监管的主要内容有： 实地监管重点生产经营环节针对卷烟纸生产企业、滤嘴棒生产企业、烟用丝束生产企业日常生产经营特点，对下列重点生产经营环节 可以采用不定期抽查的方式开展实地监管工作。a.原料、成品的出入库100%内部专卖管理监督部门实地到原料、成品仓库现场检查原料、成品的出入情况，检查原
8、料和成品是否的进行了入库，是否存在有不入库的情况；检查原料是否按生产领料单规定数量出库以及原料出库的流向; 检查成品是否按销售合同和准运证进行出库；检查出入库的手续是否完备，台帐是否完整、清楚、真实。b.车间机台台帐登记情况车间机台台帐是对卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束生产车间产品产量的原始记录，内部专卖管理监督部门应当 到生产车间实地检查车间机台台帐登记情况，核对机台台帐登记数据是否真实。 实地盘存、盘库可以采用对烟草专卖品不定期实地盘存、盘库情况的方式了解烟草专卖品的管理状况，核实相关数据的真 实性与准确性，及时发现生产经营中的异常情况。 实地监督销毁报废烟草专卖品在企业销毁报废专卖品时，内部专
9、卖管理监督部门应检查企业烟草专卖品报废手续是否齐备，并严格按照 行业对报废专卖品销毁处理的规范要求提出销毁方式、方法和处理渠道的意见。同时，要现场监督专卖品 销毁的全过程，在确认报废专卖品严格按程序销毁处理后，方可在销毁记录上签字确认，并应收集整理， 形成专卖品销毁的完整资料(销毁资料包括审批手续、销毁时的音像资料等)。(4) 及时反馈处理问题对内部专卖管理监督日常监管中发现问题的反馈处理渠道和方法，同对其他烟草专卖品企业的日常监管。接下来进入本单元第三部分内容：三、对烟草专用机械生产企业的日常监管(一) 对烟机生产企业日常监管的主要内容1.日常监管的主要内容(1) 许可证是否有效。(2) 是
10、否按烟机购置、大修合同的要求进行合同的签订。(3) 是否将应由自己大修的烟机设备转移到非烟机设备大修定点企业进行大修。(4) 烟草专用机械的运输是否按照烟草专卖品准运证管理办法开具准运证。(5) 烟机生产企业是否存在向无烟草生产经营权的单位和个人销售烟机及零配件或提供技术支持等各种便 利条件。(6) 烟机及零配件生产企业是否将生产过程中出现的烟机零部件残次品的名称、型号、数量、处理情况等 作详细记录，按时在专卖部门的监督下销毁。(7) 烟机生产企业是否在自身生产的烟机机身上制作本企业的永久性标记，以便于烟机销售后的专卖管理(8) 是否加强对企业技术职工和烟机图纸、技术资料的管理，防止用于非法组
11、装和生产烟机。(二) 对烟机生产企业日常监管的主要内容(1) 数据采集主要采集的数据有：烟机购置、大修合同的签订执行量。烟机准运证量开具量、烟机入库量。 烟机出库量、资金结算量、库存量。(2) 数据对比、分析、核实将购置、大修合同的签订量与执行量、入库量、出口量和准运证开具量、资金结算量进行汇总分析对比， 查找存在差数的原因。通过对差数的分析，核查该单位是否存在以下异常情况： 烟机生产企业向无烟草生产专卖品许可证的单位和个人销售烟机及零配件或提供技术支持等各种便 利条件。 由自己生产、大修的烟机设备转移到其它烟机生产企业生产和非烟机设备大修定点企业进行大修。 无合同生产、大修烟机。 先生产、大
12、修烟机，后签订合同。 移交、大修烟机，异地移动运输未办理烟草专卖品准运证。 没有对烟机机身上制作本企业的永久性标记，不便于烟机销售后的专卖管理； 没有提出书面申请和国家烟草专卖局审批，对YJ14-23/22型卷接机组和3000型包装机及其他生产能力在每分钟3000支以下的卷接包设备，进行出厂大修理。（3）有针对性的实地监管针对日常监管中发现的生产经营中的异常情况，或针对生产经营中的重要环节，或者需要实地监管的工作 程序，内部专卖管理监督部门都应采取针对性的实地监督管理方式开展监管工作。（4）及时反馈处理问题对内部专卖管理监督日常监管中发现问题的反馈处理渠道和方法，同对其他烟草专卖品企业的日常监
13、管。接下来进入本单元第四部分内容：四、对烟草专卖品进出口企业的日常监管（一）对烟草专卖品进出口企业日常监管的主要内容对烟草专卖品进出口企业的日常监管的主要内容包括：进出口合同的签订、执行情况；进出口所需烟草专 卖品的购进、销售、库存情况；准运证的开具使用情况；烟草专卖品的报废处理情况。对进出口企业监管 的重点是：有无向行业外单位非法代理进出口烟草专卖品；有无超许可范围代理进出口烟草专卖品问题； 有无超计划（合同）代理进出口烟草专卖品问题；有无违反准运证管理规定的问题等；有无违规处理废弃 品问题。（二）对烟草专卖品进出口企业日常监管的主要内容烟草专卖品进出口企业应按内部专卖管理监督部门的要求建立
14、和完善管理制度。主动接受当地内部专卖管 理监督部门的监管，并按要求及时报送进出口经营业务相关数据和资料。内部专卖管理监督部门应加强对 进出口企业的实时监管，通过分析有关数据，查找有无异常现象。并针对日常监管中发现的异常情况，或 针对进出口经营业务的重要环节，开展针对性的实地监管。（1）采集数据利用专卖信息系统、准运证系统、企业报备数据、企业自查报告提供的信息，掌握进出口公司进口、出口 烟草专卖品的合同签订量和执行量，国内专卖品购销合同、准运证量开具、烟草专卖品入库量，烟草专卖 品出库量、资金结算量、库存量、专卖品到货确认量。（2）数据分析对比及常见异常情况 是否存在向行业外单位代理进出口专卖品
15、问题。检查仓库出入库信息、报关信息、财务结算信息，如果三个账目同时反映有向行业外单位代理进出口专卖 品情况，再找相关业务人员核实是否存在此情况，证据确凿后，方可定论存在向行业外单位代理进出口专 卖品问题。 是否存在无计划（合同）、超计划（合同）代理进出口专卖品问题。检查产品购销合同信息，准运证信息，仓库信息，财务信息，将购销合同签订执行量和准运证量、仓库出 库量、财务结算量分别进行汇总，再将购销合同签订执行量和准运证量、仓库出库量、财务结算量进行对 比分析，查找存在差数的原因。通过对差数的分析，核查该单位是否存在无计划（合同）、超计划（合同）代理进出口专卖品问题。 违反准运证管理规定的问题检查购销合同信息、烟草专卖品准运证信息，产品出库信息，将信息汇总，通过准运证的开具数量、合同 签订数量、产品出库量进行分析对比。如果准运证开具数量大于合同签订量、合同执行量大于准运证开具 数量、属于无准运证运输的问题。 是否存在废次品处理不规范问题。检查生产记录、废次品处理记录，核实生产过程中产生的废次品是否建立了完整的台帐，销毁废次品是否 有专卖管理人员现场监销，是否形成完整的影像资料。
