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1、完善的会计档案管理规章制度 近年来,随着基层人民银行会计工作整体水平的不断提高,会计档案工作得到了明显加强,档案的查证、依据和史料作用发挥更加突出。下面爱汇的完善的会计档案管理规章，供你参考。 1 目的 2 范围 3 会计档案的定义和分类 3.1 会计档案是指会计凭证、会计帐薄和会计报表等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。会计档案分为以下几类： 3.1.1 会计凭证：包括外来的和自制的各种原始凭证、记账凭证、汇总凭证，其他会计凭证，涉及对外对私改造资料，银行存款(借款)对账单及余额调节表等。 3.1.2 会计账簿：包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记簿等。 3.1.
2、3 财务报告：月、季、年度会计报表，报表附注及财务情况说明书。上级主管部门对报告的批复及社会审计的审计报告。 3.1.4 发票：增值税专用发票和普通发票，收款收据。 3.1.5 其他会计资料：银行存款余额调节表，银行对帐单，物资盘存表，领料单，其他应当保存的会计核算专业资料，补助项目申报资料，工商年检资料等。 4 会计档案的 4.1 会计凭证： (1)每月完成会计结帐后，于次月下旬将会计凭证装订成册，根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、牢固、美观，每本凭证2.0cm厚左右。 (2)会计凭证装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、月份、起止日期、凭证起止号、凭证册数、装订人签章等。
3、4.2 会计账簿： 各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均需妥善保管。 (1)会计账簿在办理完年度结账后，于次年3-4月份打印，分类装订存放档案室。 (2)会计账簿的装订顺序：会计账簿装订封面-按本账簿页数顺序装订账页-会计账簿装订封底。 (3)装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角，掉页现象。 (4)会计账簿装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、账簿名称、加盖装订人印章等。 4.3会计报表： (1)会计报表编制完成并按时报送后，按月留存报表，会计报表、税务报表申报完成后于次年2月前按年装订成册，统一归档保管。统计报表申报完成后于次年3月按年装订成册，统一归档
4、保管。 (2)装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、报表名称、加盖装订人印章等。 4.4 财务报告：收到报告后，统一编号入档，编号为签发单位第一位字母缩写(XX)年度(XXXX)-月(XX)-流水号(XX),项目审计报告按补助项目申报资料。 4.5发票： (1)出口发票存根联：每本开完后加封面装订成册，封面内容填写齐全：单位名称、发票起止号、 开票起止日、开票人、装订人签章。 (2)增值税发票抵税联：按发票认证月份，于次月25日前每100份装订一册，统一归档保管。按开票日期先后顺序装订，装订顺序：封面认证结果通知认证清单发票封底，封面内容填写齐全：单位名称、发票认证所属年月、份数
5、、汇总金额(按同类税率分类汇总)、册数、装订人签章。 (3)收款收据、作废、红冲发票：按年，于次年2月装订成册，统一归档保管。按开票日期先后顺序装订，装订顺序：封面目录发票(收据)封底，封面内容填写齐全：单位名称、年份、份数、装订人签章。 4.6 其它会计资料： (1)银行存款余额调节表、银行对帐单：按年，年度对帐结束后，按月顺序装订成册归档保管，装订顺序：封面银行存款余额调节表、银行对帐单封底，封面内容填写齐全：单位名称、年、资料名称、装订人签章。 (2)出口备案资料：正式申报后，按凭证多少装订成册，每本凭证3cm厚左右，统一归档保管。装订顺序：封面目录备案资料封底，封面内容填写齐全：单位名
6、称、年月、资料名称、装订人签章。 (3)物资盘点表：按月装订，封面内容填写齐全：单位名称、年月、资料名称、装订人签章。 (4)领料单：每月封箱存放档案室。 (5)补助项目申报资料：按项目分类归档保管。 (6) 工商年检资料：按年归档保管。 4.7 会计年度终了后，应将装订成册的会计档案进行。 5 会计档案的归档保管 5.1 财务部设专人保管会计档案，出纳人员不得兼管会计档案。会计档案管理人员负责全部会计档案的、保管、调阅、销毁等一系列工作。 5.2 当年的会计档案在会计年度终了后，由财务部按照归档要求，负责装订成册，编制档案管理台帐，至财务部会计档案管理人员。 5.3 保存期限15年以上的档案
7、。会计年度终了后，3年内存放在档案柜(标识：年份、起止月份、档案名称)，3年满后放入纸箱封存保管，封箱标识：年份、起止月份、档案名称。 5.4 会计档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原管理人员编制文件(记录)移交销毁申请单，将全部案卷逐一点交，接管人员逐一接收。 6 各种会计档案的保管期限 6.1 会计档案保管期限：参见附表会计档案保管期限表。 6.2 会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 6.3 会计档案的具体名称如有同本制度附表所列档案名称不相符的，可以比照类似的保管期限办理。 7 会计档案的借阅使用 7.1 会计档案不允许随意借阅、复制，不得自行借出、复制，需经财务部经
8、理批准后方可借阅，填写文件借阅、复制记录，且借阅资料不可转借。 7.2 涉及司法案件需查阅、复印会计资料时，应事前由公司财务总监批准。 7.3 借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外，如有特殊需要，经财务总监批准。 7.4 借阅会计档案人员，不得在档案中标画，不得拆卸，更不得抽换，归还时保证档案资料完整无损。 7.5 归还档案时需经会计档案管理人员审核无误后才可入档，并填写归还时间，保留备查。 8 会计档案的销毁 8.1 每年9月份，会计档案保管人员对保管期满会计档案进行，提出提出文件(记录)移交销毁申请单报经财务总监批准后，方可销毁。对其中未了结的债权、债务的原始凭证，应单独抽出，另行立档
9、，由档案保管部门保管到结清债权、债务时为止。正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。 8.2 监销人在销毁会计档案前，应当按照文件(记录)移交销毁申请单所列内容清点核对所要销毁的会计档案。 8.3 销毁会计档案时，应当由行政部和财务部共同派员监销。销毁后，应当在文件(记录)移交销毁申请单签名盖章，文件(记录)移交销毁申请单永久保存。 9 附则 9.1 本制度自xx年11月1日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。 9.2 本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。 9.3 本制度由公司财务部负责解释和修改。 10 相关记录 10.1 档案管理台帐 10.2 文件借阅、复制
10、记录 10.3 文件(记录)移交销毁申请单 第一条：会计档案是公司一切商事经营活动在财务核算管理的最终 归集。 是一个公司档案管理的核心。 会计档案保存是否完整直接关系到 公司长远的经济利益能否得以保全。 会计档案的完整也是公司主要相关 负责人最重要的经济法律责任之一。 第二条： 为了加强公司会计档案管理和财务监督， 确保公司的合法 利益，根据中华人民 _财政部、国家档案局第 79 号令会计案 管理办法 、集团档案管理规定，结合公司的具体情况，特制定本办法。 第三条：在公司内部使用、取得和保管会计档案的部门和个人，必 须遵守本制度。 第二章：会计档案 第四条：会计档案是指单位在进行会计核算等过
11、程中接收或形成的,记录和反映单位经济业务事项的,具有保存价值的文字、 图表等各种形式的 会计资料,包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。 它是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。 第五条： 会计档案和范围： 会计档案的范围指会计凭证、 会计账簿、 会计报表、包括通过以及其他会计核算资料等四个部分。 一、会计凭证：会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证 明。 它包括自制原始凭证、 外来原始凭证、 原始凭证汇总表、 记账凭证、 记账凭证汇总表、银行存款(借款)对账单、银行存款余额调节表等。 二、会计账簿：会计账簿是一定格式、相互联结的账页组成，以会 计凭证为依据，全面、
12、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。 它包括 按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行存款 日记账以及辅助记备查簿等。 三、 会计报表： 会计报表是反映企业财务状况和经营成果的总结性 书面文件，有主要财务反映指标快报，月、季度会计报表、中期会计报1 江苏宜尔杉集团文件编号 文件版次 页 次YESJT-GL-001 A/0 8会计档案管理制度表、年度会计报表。 包括资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表 附表、附注、财务情况说明书等。 四、其他会计核算资料：其他会计核算资料属于经济业务范畴，与 会计核算、 会计监督紧密相关的， 由财务部门负责办理的有关数据资料。 如：经济、财
13、务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额 的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清 册等。 五、同时满足下列条件的,单位内部形成的属于归档范围的电子会计资料可仅以电子形式保存,形成电子会计档案: (一)形成的电子会计真实有效,由计算机等电子设备形成和 传输; (二)使用的会计核算系统能够准确、 完整、 有效接收和读取电子会计 资料,能够输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报 表等会计资料,设定了经办、审核、审批等必要的审签程序; (三)使用的电子档案管理系统能够有效接收、 管理、 利用电子会计档 案,符合电子档案的长期保管要求,并建立了电子会计档案
14、与相关联的其他 纸质会计档案的检索关系; (四)采取有效措施,防止电子会计档案被篡改; (五)建立电子会计档案备份制度,能够有效防范自然灾害、意外事故 和人为破坏的影响; (六)形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保 存价值的会计档案。 第三章：会计档案的装订和保管 第六条：会计档案的立卷：会计年度终了后，对会计资料进行 立卷。 会计档案的采用的办法是：分类标准统一、档案形成统 一、管理要求统一，并分门别类按各卷顺序编号。 2 江苏宜尔杉集团文件编号 文件版次 页 次YESJT-GL-001 A/0 8会计档案管理制度一、分类标准统一。 将财务会计资料分成一类账簿，二类凭证，三 类报表，四类文字资料及其他。 二、 档案形成统一。 案册封面、 档案卡夹、 存放柜和存放序列统一。 三、管理要求统一。 建立财务资料档案簿、会计资料档案目录;会 计凭证装订成册，报表和文字分类立卷，其他零星资料按年度排序汇编 装订成册。 第七条：会计档案的装订：会计档案的装订主要包括会计凭证、会 计账簿、会计报表及其他文字资料的装订。 会计凭证的装订，一般每月 装订一次。 装订好的凭
