《XXXX-LE-0001风险管理.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《XXXX-LE-0001风险管理.pdf（69页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 1 1 第一部分第一部分第一部分第一部分 风险管理风险管理风险管理风险管理 内容提要内容提要内容提要内容提要 第一章第一章第一章第一章 风险管理概述风险管理概述风险管理概述风险管理概述 第二章第二章第二章第二章 术语和定义术语和定义术语和定义术语和定义 第三章第三章第三章第三章 风险管理原则风险管理原则风险管理原则风险管理原则 第四章第四章第四章第四章 风险管理框架风险管理框架风险管理框架风险管理框架 第五章第五章第五章第五章 风险管理过程风险管理过程风险管理过程风险管理过程 2 2 3 3 风险管理概述风险管理概述风险管理概述风险管理概述 第第第第 一一一一 章章章章 4 4 内容提要内容
2、提要内容提要内容提要 一、风险与风险管理一、风险与风险管理一、风险与风险管理一、风险与风险管理 二、风险管理的起源和发展二、风险管理的起源和发展二、风险管理的起源和发展二、风险管理的起源和发展 三、我国的风险管理三、我国的风险管理三、我国的风险管理三、我国的风险管理 四、风险管理标准四、风险管理标准四、风险管理标准四、风险管理标准 五、实施风险管理的目的和意义五、实施风险管理的目的和意义五、实施风险管理的目的和意义五、实施风险管理的目的和意义 六、风险管理在认证领域中的应用六、风险管理在认证领域中的应用六、风险管理在认证领域中的应用六、风险管理在认证领域中的应用 5 5 一、风险与风险管理一、
3、风险与风险管理一、风险与风险管理一、风险与风险管理 所有类型和规模的组织都面临内部和所有类型和规模的组织都面临内部和所有类型和规模的组织都面临内部和所有类型和规模的组织都面临内部和 外部的、使组织不能确定是否及何时外部的、使组织不能确定是否及何时外部的、使组织不能确定是否及何时外部的、使组织不能确定是否及何时 实现其目标的因素和影响。这种不确实现其目标的因素和影响。这种不确实现其目标的因素和影响。这种不确实现其目标的因素和影响。这种不确 定性所具有的对组织目标的影响就是定性所具有的对组织目标的影响就是定性所具有的对组织目标的影响就是定性所具有的对组织目标的影响就是 “风险风险风险风险”。 一、
4、一、一、一、风险与风险管理风险与风险管理风险与风险管理风险与风险管理 风险管理是针对风险指挥和控制组织的协调风险管理是针对风险指挥和控制组织的协调风险管理是针对风险指挥和控制组织的协调风险管理是针对风险指挥和控制组织的协调 活动。活动。活动。活动。 组织的所有活动都涉及风险。组织的所有活动都涉及风险。组织的所有活动都涉及风险。组织的所有活动都涉及风险。 组织通过识别、分析和评定是否运用风险处组织通过识别、分析和评定是否运用风险处组织通过识别、分析和评定是否运用风险处组织通过识别、分析和评定是否运用风险处 理修正风险以满足它们的风险准则，来管理理修正风险以满足它们的风险准则，来管理理修正风险以满
5、足它们的风险准则，来管理理修正风险以满足它们的风险准则，来管理 风险。风险。风险。风险。 通过这个过程，它们与利益相关方进行沟通通过这个过程，它们与利益相关方进行沟通通过这个过程，它们与利益相关方进行沟通通过这个过程，它们与利益相关方进行沟通 和协商，监测和评审风险，以及为确保不再和协商，监测和评审风险，以及为确保不再和协商，监测和评审风险，以及为确保不再和协商，监测和评审风险，以及为确保不再 进一步需求风险处理而修正风险的控制措施进一步需求风险处理而修正风险的控制措施进一步需求风险处理而修正风险的控制措施进一步需求风险处理而修正风险的控制措施 6 6 1 7 7 20202020世纪世纪世纪
6、世纪30303030年代在美国开始萌芽年代在美国开始萌芽年代在美国开始萌芽年代在美国开始萌芽 受当时世界性经济危机的影响，美国经济大萧条，受当时世界性经济危机的影响，美国经济大萧条，受当时世界性经济危机的影响，美国经济大萧条，受当时世界性经济危机的影响，美国经济大萧条， 约有约有约有约有40404040左右的银行和企业破产，为应对经营上左右的银行和企业破产，为应对经营上左右的银行和企业破产，为应对经营上左右的银行和企业破产，为应对经营上 的危机，美国许多大中型企业都在内部设立了保的危机，美国许多大中型企业都在内部设立了保的危机，美国许多大中型企业都在内部设立了保的危机，美国许多大中型企业都在内
7、部设立了保 险管理部门，负责安排企业的各种保险项目，保险管理部门，负责安排企业的各种保险项目，保险管理部门，负责安排企业的各种保险项目，保险管理部门，负责安排企业的各种保险项目，保 险成为当时企业处理风险的主要方法险成为当时企业处理风险的主要方法险成为当时企业处理风险的主要方法险成为当时企业处理风险的主要方法 20 20 20 20世纪世纪世纪世纪50505050年代，风险管理在美国以学科的形式发年代，风险管理在美国以学科的形式发年代，风险管理在美国以学科的形式发年代，风险管理在美国以学科的形式发 展，并逐步形成了独立的理论体系。展，并逐步形成了独立的理论体系。展，并逐步形成了独立的理论体系。
8、展，并逐步形成了独立的理论体系。 1970 1970 1970 1970年代以后逐渐掀起了全球性的风险管理运动。年代以后逐渐掀起了全球性的风险管理运动。年代以后逐渐掀起了全球性的风险管理运动。年代以后逐渐掀起了全球性的风险管理运动。 美国一些大公司的重大损失使公司高层决策者开美国一些大公司的重大损失使公司高层决策者开美国一些大公司的重大损失使公司高层决策者开美国一些大公司的重大损失使公司高层决策者开 始认识到风险管理的重要性。始认识到风险管理的重要性。始认识到风险管理的重要性。始认识到风险管理的重要性。 二、风险管理的起源和发展二、风险管理的起源和发展二、风险管理的起源和发展二、风险管理的起源
9、和发展 8 8 20202020世纪世纪世纪世纪90909090年代开始随着国际资产证券化、债券的风险进一年代开始随着国际资产证券化、债券的风险进一年代开始随着国际资产证券化、债券的风险进一年代开始随着国际资产证券化、债券的风险进一 步扩大，使风险管理更迅速地在国际推行。步扩大，使风险管理更迅速地在国际推行。步扩大，使风险管理更迅速地在国际推行。步扩大，使风险管理更迅速地在国际推行。 欧美欧美欧美欧美等国家先后建立起全国性和地区性的风险管理协会。等国家先后建立起全国性和地区性的风险管理协会。等国家先后建立起全国性和地区性的风险管理协会。等国家先后建立起全国性和地区性的风险管理协会。 针对安然、
10、世通等财务欺诈事件，美国国会出台了著名的针对安然、世通等财务欺诈事件，美国国会出台了著名的针对安然、世通等财务欺诈事件，美国国会出台了著名的针对安然、世通等财务欺诈事件，美国国会出台了著名的 2002200220022002年萨班斯年萨班斯年萨班斯年萨班斯奥克斯利法案奥克斯利法案奥克斯利法案奥克斯利法案来规范上市公司的行为来规范上市公司的行为来规范上市公司的行为来规范上市公司的行为 1983198319831983年美国风险和保险管理协会年会上，通过了年美国风险和保险管理协会年会上，通过了年美国风险和保险管理协会年会上，通过了年美国风险和保险管理协会年会上，通过了“101 101101101条
11、条条条 风险管理准则风险管理准则风险管理准则风险管理准则”，标志着风险管理发展进入了一个新阶段，标志着风险管理发展进入了一个新阶段，标志着风险管理发展进入了一个新阶段，标志着风险管理发展进入了一个新阶段 欧洲欧洲欧洲欧洲11111111个国家成立了个国家成立了个国家成立了个国家成立了“欧洲风险管理委员会欧洲风险管理委员会欧洲风险管理委员会欧洲风险管理委员会” 美国多家专业团体成立了美国多家专业团体成立了美国多家专业团体成立了美国多家专业团体成立了“反虚假财务报告委员会反虚假财务报告委员会反虚假财务报告委员会反虚假财务报告委员会”和著和著和著和著 名的专门研究内部控制的委员会名的专门研究内部控制
12、的委员会名的专门研究内部控制的委员会名的专门研究内部控制的委员会“COSOCOSOCOSOCOSO委员会委员会委员会委员会” COSOCOSOCOSOCOSO著名报告内部控制著名报告内部控制著名报告内部控制著名报告内部控制- - - -整体框架整体框架整体框架整体框架(1992) (1992)(1992)(1992)和和和和COSO-COSO-COSO-COSO- ERMERMERMERM企业风险管理框架企业风险管理框架企业风险管理框架企业风险管理框架(2004)(2004)(2004)(2004)，是风险管理的重要文献，是风险管理的重要文献，是风险管理的重要文献，是风险管理的重要文献。 二、
13、风险管理的起源和发展二、风险管理的起源和发展二、风险管理的起源和发展二、风险管理的起源和发展 全面企业风险管理框架全面企业风险管理框架全面企业风险管理框架全面企业风险管理框架 风险管理正在从传统的风险管理正在从传统的风险管理正在从传统的风险管理正在从传统的“点对点点对点点对点点对点”式的管理走向全式的管理走向全式的管理走向全式的管理走向全 面的、一体化的管理。面的、一体化的管理。面的、一体化的管理。面的、一体化的管理。 国际较知名的国际会计准则委员会（国际较知名的国际会计准则委员会（国际较知名的国际会计准则委员会（国际较知名的国际会计准则委员会（IASC)IASC)IASC)IASC)、巴塞、
14、巴塞、巴塞、巴塞 尔银行监管委员会尔银行监管委员会尔银行监管委员会尔银行监管委员会(BASEL)(BASEL)(BASEL)(BASEL)、美国的、美国的、美国的、美国的COSOCOSOCOSOCOSO委员会研委员会研委员会研委员会研 究、发展了一整套完整的全面企业风险管理框架。究、发展了一整套完整的全面企业风险管理框架。究、发展了一整套完整的全面企业风险管理框架。究、发展了一整套完整的全面企业风险管理框架。 COSOCOSOCOSOCOSO全面风险管理（全面风险管理（全面风险管理（全面风险管理（ERMERMERMERM）框架的定义：）框架的定义：）框架的定义：）框架的定义： 企业风险管理是一
15、个过程，它由一个主体的董企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董 事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制定事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制定事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制定事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制定 并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜 在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内在事项，管
16、理风险以使其在该主体的风险容量之内在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内 ，并为主体目标的实现提供合理的保证。，并为主体目标的实现提供合理的保证。，并为主体目标的实现提供合理的保证。，并为主体目标的实现提供合理的保证。 9 9 二、风险管理的起源和发展二、风险管理的起源和发展二、风险管理的起源和发展二、风险管理的起源和发展 1010 三、我国的风险管理三、我国的风险管理三、我国的风险管理三、我国的风险管理 在我国，风险管理理论的发展及应用相对滞后，企业在风险管在我国，风险管理理论的发展及应用相对滞后，企业在风险管在我国，风险管理理论的发展及应用相对滞后，企业在风险管在我国，风险管理理论的发展及应用相对滞后，企业在风险管 理上存在诸多
