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1、小企业财务分析报告省商业厅：年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持 续稳步发展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济 强化管理为重点，深化企业内部改革，深人挖潜，调整经营 结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制。销 售收人实现 万元，比上年增加30加上，并在取得较好经济 效益的同时，取得了较好的社会效益。（一）主要经济指标完成情况本年度商品销售收人为 万元，比上年增加 万元。其中， 商品流通企业销售实现 万元，比上年增加 ,商办工业产 品销售 万元，比上年减少 ,其他企业营业收人实现 万元， 比上年增加 ，全年毛利率达到 ，比上年提高 。费用水 平本年实际为 ，比上年升
2、高 。全年实现利润 万元，比 上年增长 。其中：商业企业利润 万元，比上年增长 ,商 办工业利润 万元，比上年下降 。销售利润本年为 ，比上年下降 。其中:商业企业为， 上升。全部流动资金周转天数为 天，比上年的 天慢了 天 其中，商业企业周转天数为 天，比上年的天慢了天。（二）主要财务情况分析1. 销售收人情况通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收人的提高。如南一白货商店销售 收人比上年增加 万元;古都五交公司比上年增加 万元。2. 费用水平情况全局商业的流通费用总额比上年增加万元，费用水平上升。其中：运杂费增加 万元；保管费增加 万元；工资 总额增加 万元
3、；福利费增加 万元；房屋租赁费增加 万 元，低值易耗品推销增加 万元。从变化因素看，主要是由于政策因素影响：调整了 “三 费”、“一金”比例，使费用绝对值增加了万元；调整了房屋租赁价格，使费用增加了万元；企业普调工资，使费用相对增加 万元。扣除这三种因素影响，本期费用绝对额为 万元，比上年相对减少 万元，费用水平为 ,比上年下降 。3. 资金运用情况年末，全部资金占用额为 万元，比上年增加 。其中: 商业资金占用额 万元，占全部流动资金的 ，比上年下降% 结算资金占用额为 万元，占，比上年上升了 。其中：应 收账款和其他应收款比上年增加 万元。从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，
4、应继续加强“三角债”的清理工作。4. 利润情况企业利润比上年增加 万元，主要因素是：(1) 增加因素： 由于销售收入比上年增加万元，利润增加了 万元； 由于毛利率比上年增加，使利润增加万元； 由于其他各项收人比同期多收万元，使利润增加 万元； 由于支出额比上年少支出万元，使利润增加 万元。(2) 减少因素： 由于费用水平比上年提高 ，使利润减少万元； 由于税率比上年上浮 ，使利润少实现万元； 由于财产损失比上年多万元，使利润减少 万元。以上两种因素相抵，本年度利润额多实现万元。(三) 存在的问题和建议1. 资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失 调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上
5、升，如不及时 清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业 领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专 人 成立清收小组，积极回收，也可将奖金、工资同回收货 款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格 控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。2. 经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企 业未弥补亏损额高达 万元，比上年同期大幅度上升。建议 各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作3. 各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达万元，待处理流动资金损失为万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果。该处理的处理，该核销的核销，以使 真实地反映企
6、业经营成果。市商业局财会处年 月曰一，总体评述（一）总体财务绩效水平艰据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析 方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年 同期大幅升高.（二）公司分项绩效水平项目公司评价二，财务报表分析（一）资产负债表1. 企业自身资产状况及资产变化说明：公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模 ,产品结构的变化, 这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了 企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态 跟踪与研究.流动资产中，存货
7、资产的比重最大,占xx%,信用资产的 比重次之,占xx%.流动资产的增长幅度为xx% .在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的 增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强 .信用类资 产的增长幅度明显大于流动资产的增长 ,说明企业的货款的 回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的 增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般.2. 企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：从负债与所有者权益占总资产比重看 ,企业的流
8、动负债 比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为 xx%.说明企业 资金结构位于正常的水平.企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%.流动负债的下降幅度为 xx%,营业环节的流动负债的变 化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环 节的流动负债的降低.本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低 ,说明企业的长期负债结 构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高
9、,说明企业筹资和应付风险的能力比 去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年 有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动 资金成本相对比较低.（二）利润及利润分配表主要财务数据和指标如下：当期数据上期数据主营业务收入主营业务成本营业费用主营业务利润其他业务利润管理费用财务费用营业利润营业外收支净利润总额所得税净利润毛利率(%)净利率(%)成本费用利润率(%)净收益营运指数1. 利润分析(1) 利润构成情况本期公司实现利润总额 xx万元.其中,经营性利润xx万 元，占利润总额xx%;营业外收支业务净额 xx万元,占利润总 额 xx%.(2) 利润增长情况本期公司实现利润总额x
10、x万元，较上年同期增长 xx%.其中,营业利润比上年同期增长 xx%,增加利润总额xx万元; 营业外收支净额比去年同期降低xx%,减少营业外收支净额xx万元.2. 收入分析本期公司实现主营业务收入 xx万元.与去年同期相比增 长xx%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的 竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大.3. 成本费用分析(1) 成本费用构成情况本期公司发生成本费用共计 xx万元.其中,主营业务成 本xx万元,占成本费用总额 xx;营业费用xx万元,占成本费 用总额xx%;管理费用xx万元,占成本费用总额 xx%;财务费 用xx万元,占成本费用总额xx%.(2)
11、 成本费用增长情况本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长xx%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长xx%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低xx%;管理费用比去年同期增 加xx万元,增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元，降低 xx%.4. 利润增长因素分析本期利润总额比上年同期增加xx万元.其中，主营业务收入比上年同期增加利润xx万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万元,营业费用比上年同期增加利润xx万元，管理费用比上年同期减少利润xx万元，财务费用比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元.本期公司利
12、润总额增长率为xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大 的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.5. 经营成果总体评价(1) 产品综合获利能力评价本期公司产品综合毛利率为xx%,综合净利率为xx%,成本费用利润率为 xx% .分别比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,说明公司获利能力处于较快发展阶段,本期公 司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高,(2) 收益质虽评价净收益营运指数是反映企业收益质
13、虽,衡虽风险的指标.本期公司净收益营运指数为，比上年同期提高了xx%,说明公司收益质虽变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的，因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比 重.(3) 利润协调性评价公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为 xx%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本 与费用的控制水平.主营业务成本增长率为xx%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调 性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为 xx%.说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收
14、入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平.管理费用增长率为 xx%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平 .财务费用增长率为 xx% .说 明公司财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平.(三) 现金流H表主要财务数据和指标如下：项目当期数据上期数据增长情况(%)经营活动产生的现金流入H投资活动产生的现金流入H 筹资活动产生的现金流入虽 总现金流入n经营活动产生的现金流出虽投资活动产生的现金流出虽筹资活动产生的现金流出虽总现金流出H现金流n净额1. 现金流n结构分析
15、(1) 现金流入结构分析本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为 xx%,投资活动 产生的现金流入为xx万元，占总现金流入的比例为 xx%,筹资 活动产生的现金流入为 xx万元,占总现金流入的比例为 xx%.(2) 现金流出结构分析本期公司实现现金总流出 xx万元,其中,经营活动产生 的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为 xx%,投资活动产 生的现金流出为xx万元，占总现金流出的比例为 xx%,筹资活 动产生的现金流出为 xx万元,占总现金流出的比例为 xx%.2. 现金流动性分析(1) 现金流入负债比现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务 的能力的指标.该指标越大，偿债能力越强.本期公司现金流 入负债比为,较上年同期大幅提高,说明公司现金流动性大 幅增强,现金支付能力快速提高，债权人权益的现金保障
