【财务管理税务规划 】出口退税操作说明

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1、财务管理税务规划出口 退税操作说明 财务管理税务规划出口 退税操作说明 录入有关项目说明： 所属期，由 4 位年份码加 2 位月份码构成； 序号，4 位流水号按月编； 记销售日期：记出口销售帐日期 所属期标识：默认出口销售记帐日期，按出口离岸年份填列。 进料登记册号：属于进料加工业务的填写进料加工海关登记册号码，属于一般贸 易的些栏为空。 原币汇率，100 外币兑换人民币汇率； 美元汇率，100 美元兑换人民币汇率； 单证不齐标志：缺报关单填 B，缺核销单填 H，缺代理证明填 D，缺报关单、缺 核销单与缺代理证明不能同时填列。 录入时根据右下方数据项目说明填写。 出口企业应根据进料加登记手册、

2、报关单、核销单、出口发票、代理证明等单据 资料进行明细录入。 1、进料加工手册登记录入：出口企业应按进料加工手册号，根据经外经贸主管 部门签发的加工贸易业务批准证，将进料加工有关数据录入申报系统中。 2、进口料件明细申报：出口企业应按财务制度规定将本月进口的料件及时入帐， 并根据进口报关单等资料将进口情况录入该模块，录入时系统自动检测进料加工 手册是否登记，若已登记可录入其他字段，否则无法继续录入操作。 3、进料加工手册核销录入：企业须在进料加工手册最后一笔出口业务发生之后， 海关缴销手册之前办理有关核销手续，录入核销信息后，申报系统对整本手册的 相关数据进行重新计算，出具手册核销后的证明，调

3、整“免抵退税额抵减额”和“不 予免征和抵扣税额抵减额”。 进料加工登记、免税证明的出具及核销按所属期生成有关明细表，每月只能申报 一次。 4、出口货物明细申报录入：按出口发票输入当期出口的明细情况，包括一般贸 易出口和进料加工贸易出口，出口货物免抵退销售额、免抵退税额等按所属年份 区别。对调整上年度出口销售所属期标识按上年度填，一般所属期标识按出口日 期填列。系统按不同年份打印出口货物明细申报表。信息不齐标志、单证收齐年 月、单证收齐标志、在审核标志反馈信息处理后自动产生，录入完毕后按“序号重 排”进行序号重排。 5、生成出口货物冲减明细。企业出口货物发生退运退关，原出口发票号、申报 商品代码

4、、数量、金额等有关数据录入有误或出口货物逾期未收齐单证需进行补 税处理等要在当期进行负数冲减时的可执行此功能，冲减原申报记录，并将正确 的申报数据在当期出口货物明细申报中录入。 在索引窗口找到要冲减的相关记录， 点击“冲减出口”，冲减所属期为当期申报年月，系统默认单证收齐再做冲减，单 证未收齐冲减报关单号码、核销单号码、代理证明号码不显示。 6、收齐出口单证明细申报：该菜单的功能主要是根据有关当期收齐单证，将相 关记录从前期出口货物明细表转到单证收齐出口货物明细表，出口企业应先对纸 质核销单、报关单、出口发票、代理证明等相关资料进行审核，审核无误后通过 修改或批量接单完成相关数据录入。如原申报

5、出口发票号、出口商品代码、出口 数量、出口销售额等无误点击修改，录入相关数据，原申报报关单号、核销单号 错误可在此模块修改，一般只要录入收齐单证所属期、序号、单证收齐标识，录 入单证收齐标识点击会跳出原报关单、核销单号。同一张报关单或代理证明有多 条记录可通过批量接单将多条记录同时收齐。录入有误或经预审未通过的，可点 击右上角的撤销接单，将其转为未收齐的单证。 7、免税出口货物明细录入。出口免税货物或小规模纳税人出口货物录入该模块。 8、间接出口货物明细录入。现行政策规定对进料加工深结转实行用免税，根据 间接出口报关单、出口发票、间接出口购买方提供的资料进录入进料加工深结转 有关项目。 9、来

6、料加工出口明细录入。根据来料加工手册、出口报关单、出口核销单、出 口发票等相关资料录入，生成出口免税收入。 10、纳税申报相关数据录入。根据已申报的纳税申报表相关数据填列，进项税合 计按纳税申报表 12 栏减 14 栏填列，其他与纳税申报表一致，免抵退应退税额根 据上期免抵退汇总表中的应退税额自动产生，如与税务机关审批数不符，应以批 准数录入。 11、免抵退汇总申报表录入。输入所属月份，点击自动产生有关汇总数据，与明 细表相关数据核对无误确认本月汇总申报数据。 操作有误汇总表产生数据会出错。 12、免抵退税单证申报录入 代理出口未退税证明申请。委托代理出口的生产企业由于遗失受托方主管退税机 关

7、出具的代理出口货物证明，可以到受托方主管退税机关申请补办，受托企 业在向主管退税机关申请补办时，需提供委托方主管退税机关出具的生产企业 代理出口未退税证明。 退运已办结税务证明申请。生产企业在出口货物报关离境、因故发生退运、且海 关已签发出口货物报关单的，须凭其主管退税部门出具的出口货物退运已办结 税务证明，向海关申请办理退运手续。本年度出口货物发生退运的，可在下期 冲减出口销售收入进行调整（或年终清算时调整），填入已冲减免抵退，以前年 度出口货物发生退运的，应补缴原免抵退税额，填入已补缴增值税额。 开具代理证明申请。生产型企业集团公司（或总厂）代理成员企业（或分厂）出 口货物，可向主管税务机

8、关申请开具代理出口证明，由成员企业或分厂申报 办理“免、抵、退”税。 补办报关单证明申请。生产企业遗失出口货物报关单（出口退税专用联）需向海 关申请补办的，可在出口之日起六个月内凭主管退税部门出具的补办报关单证明 向海关申请补办。 补办收汇核销证明申请。企业遗失出口收汇核销单，应录入补办核销单的相关内 容，生成补办收汇核销证明申请到主管税务机关开具补办证明。 （三）免抵退税预申报 生成明细申报数据。明细数据录入完成后，就可以生成预申报数据到当地税务机 关进行预审，预审前应先做数据一致性检查，对出现错误提示要仔细查找出错原 因并进行修改，但对一些由于报关单、核销单未收齐、录全而产生的疑点可不予

9、调整，如：(1)出口报关单号不足 12 位；(2)出口报关单包含非数字项；(3)出口报 关单号第 10 位不为零。一致性检查完成后，选择“免抵退税申报生成明细申报 数据”生成当月明细申报数据，明细申报数据有 10 个明细表组成。如果出现申报 数据列表都是 0 条记录，一种情况是当月企业没有发生进出口业务做零申报，另 一种情况是所属期录入错误引起的。检查无误后，点击确定确选择申报数据存放 路径（建议按申报年月+mx 作为明细申报文件夹路径） ，即可将明细数据生成到 软盘中。 办理预申报。企业拿已生成好的软盘或通过网上到主管退税机关做预申报（申 报），税务机关经预审后将审核结果反馈给企业。 预审核

10、反馈疑点调整 税务机关反馈信息读入。选择“反馈信息处理税务机关反馈信息读入”将税务机 关审核疑点反馈情况表、出口信息不齐情况表、免抵退税汇总调整表读入到系统 中。 税务机关反馈信息查询。通过该模块可以查询到预审疑点反馈情况和出口信息不 齐情况，出口企业应先进入申报数据处理模块，点击撤消已申报数据，将申报 数据转到数据采集区，根据不同情况作分别处理。 税务机关反馈信息处理 对出口信息不齐的处理。对于系统提示“信息不齐标志为 B 或 D”的申报数据，首 先查看是否因为报关单号和代理证明号录入是否错误，如果不是，应进入“中国电 子口岸出口退税子系统”查询报关单信息是否已“报送”。如属上述二种情况的在

11、基 础数据采集中修改、电子口岸中进行报送后，并在申报数据处理设置出口信息 不齐标识下点击信息不齐再按提示将信息不齐标识设为“空”，当期免抵退申报表 中会产生相应的免抵退税额。 一般性逻辑性错误，是由于企业录入过程中失误等原因而产生的错误，如果是， 就进入“基础数据采集”模块进行修改，该错误也有可能不是真正的错误而属于正 常情况时， 就无需调整。 例如预审疑点 ： “海关离岸价超过海关电子信息金额的 2% 时”，如离岸价确实无输入错误的可以不予理会。 撤销预申报数据后，选择“反馈信息处理税务机关反馈信息处理”用税务机关反 馈的信息不齐数据更新出口货物明细表中的信息不齐标志。用税务机关反馈的增 值

12、税申报表数据更新本系统中的增值税纳税申报数据。 （四）免抵退税正式申报 1、模拟出具进料加工贸易免税证明。在增值税纳税申报和免抵退汇总申报前， 必须模拟出具进料加工免税证明。生成明细申报数据后，有进料加工业务的生产 企业，就可以开具进料加工免税证明。选择“申报数据处理模拟出具进料加工免 税证明”录入所属期后系统会根据明细记录自动计算当月进口料件组成计税价格、 免抵退税额抵减额、不予免征和抵扣税额抵减额。现行政策规定对进料加工业务 采用“购进法”，生产企业进料加工贸易免税证明按当期期全部购进的进口料 件组成计税价格计算出具。进料加工贸易免税证明分为日常证明和核销证明。日 常证明在进料加工货物购进

13、的当月就可开具，根据核销后的进料加工手册开具核 销证明 2、生成明细申报数据。经预审无误后重新生成明细申报，明细申报数据包括进 料加工手册登记表、进料加工手册核销表、进口料件申报明细表、出口货物明细 申报表、收齐出口单证明细表、免税出口货物明细表、间接出口货物明细表、来 料加工出口明细表、出口免税卷烟明细表、收到退税款明细表。 3、生成免抵退税汇总表。把前面几个步骤采集的数据采集汇总后，根据已设置 申报标识的各明细表数据自动生成汇总申报表该步骤必须在 “生成明细申报数据”、 “模拟出具进料加工免税证明”、“纳税申报表数据采集”之后进行。选择“基础数据 采集免抵退汇总表录入”点击“增加”键录入所

14、属年月按回车，汇总表中的所有数 据会自动生成汇总申报数据。免抵退汇总附表。在生产企业申报系统 5.0 版中新 增了一个免抵退汇总附表，这个表自动生成，用户在当期申报数据时可以同时对 上年单证不齐的数据进行收齐，可以在左边的索引窗口看到系统以所属期标识区 分两年数据。 所有明细数据和汇总数据录入完后，就可以正式申报。选择“免抵退税申报生成 汇总申报数据”，输入所属期点击“确定”后，要求录入汇总申报数据存放的文件夹， 企业可以按照申报年月HZ 的建汇总申报目录。汇总申报数据包括：增值税纳 税申报表、免抵退税汇总数据、免抵退汇总表附表、收到出口退税款。 打印申报报表。打印向税务机关报送的各种报表，选

15、择打印所属期及所要打印的 相关报表，(1)点击 Excel 打印，点击“打印到 EXCEL”,等打印界面出现后，再点 击页边距， 然后对各栏目进行纵向或横向调整， 直到所有栏次清楚显示为止， (2) 点击报表设置选择打印机、纸张类型、纵向或横向及调整边距后保存，打印前应 点击预览。无论采用哪种方法打印，一律用 A4 纸，申报时要确保报表清楚，同 一种多份报表要保持格式一致。 三、单证申报 系统中可通过两种方式进行每个月的单证申报操作：通过软件的主菜单进行单证 明细数据采集、设置单证申报标志、打印单证申请表、生成单证申报数据。也可 以通过“单证申报向导”一步步完成当月单证申报。 录入完毕后应设进

16、行单证标志设置，然后才能生成单证申报数据，打印出相关单 证申请表。 出口退税单证办理办理操作规程 一、受理出口货物退（免）税认定、变更及注销 (一)受理出口货物退（免）税认定 出口企业申请办理出口货物退（免）税认定，应提供以下证件资料及复印件： 1、出口货物退（免）税认定表（一式二份）； 2、商务部或其授权单位已办理备案登记并加盖备案登记专用章的对外贸易经 营者备案登记表（非对外贸易经营者无须提供）；外商投资企业提供中华人 民共和国外商投资企业批准证书； 3、企业法人营业执照（副本）； 4、税务登记证（副本） 5、自理报关单位注册登记证明书； 6、增值税一般纳税人资格认定书，新开业并被暂时认定为一般纳税人的企 业提供增值税一般纳税人申请认定表或其他资格证明材料（小规模纳税人无 须提供）； 7、开户银行及帐号（出口退税指定帐户）； 8、主管退税机关要求提供的其他证件资料。 经窗口工作人员审核无误，即予受理出口退（免）税认定，将上述证件资料 1 之 外的原件退还给出口企业，将其复印件和资料 1 留存。 （二）受理出口退（免）税认定变更 出口企业因变更单位名称、法定代表人、经