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1、项目管理 财政支出项目绩效评价 操作指南 项目管理 财政支出项目绩效评价 操作指南 财政支出项目绩效评价操作指南财政支出项目绩效评价操作指南 （试行）（试行） 海南省财政厅 2010 年 8 月 目录目录 1 引言 11 引言 1 1.1 背景 1 1.2 目的 1 1.3 内容 1 1.4 使用 4 2 项目绩效评价的基本概念 52 项目绩效评价的基本概念 5 2.1绩效评价的定义.5 2.2绩效评价的原则.5 2.3项目的逻辑模型.5 2.4绩效评价的准则.6 2.5绩效评价的步骤.7 3 评价任务的组织 93 评价任务的组织 9 3.1评价任务的组织模式.9 3.2评价管理者的职责.9
2、3.3绩效评价小组.9 4 编制评价任务大纲 114 编制评价任务大纲 11 4.1功能.11 4.2编写步骤.11 4.3内容.12 5 绩效评价设计 155 绩效评价设计 15 5.1前期准备.15 5.2开发绩效评价框架.16 5.3完成绩效评价实施方案.27 6 绩效评价的实施 306 绩效评价的实施 30 6.1证据收集.30 6.2证据整理.35 6.3分析.36 6.4绩效评级.37 6.5形成评价结论、经验教训和建议.39 7 评价结果的报告 417 评价结果的报告 41 7.1执行摘要的编写.42 7.2主体报告.42 7.3附件.47 7.4与利益相关者沟通.47 7.5形
3、成报告终稿.47 8 评价结果的使用和扩散 488 评价结果的使用和扩散 48 8.1评价结果的使用.48 8.2评价结果的扩散.49 9 绩效评价的质量控制 509 绩效评价的质量控制 50 9.1高质量绩效评价的特点.50 9.2不同阶段的质量控制.50 附件 53附件 53 附件 1评价任务大纲格式 53 附件 2绩效评价实施方案格式 54 附件 3财政支出项目绩效评价报告格式 57 表表 表 4-1 评价任务大纲评价任务实施计划模板 14 表 5-1 项目基础信息表 16 表 5-2 绩效评价框架结构 17 表 5-3 关键评价问题的适用性 20 表 5-4 相关性评价指标开发-以辽宁
4、城市交通项目为例 22 表 5-5 效率评价指标开发-以辽宁城市交通项目为例 23 表 5-6 效果评价指标开发-以辽宁城市交通项目为例 24 表 5-7 可持续性评价指标开发以辽宁城市交通项目为例 25 表 5-8 证据收集方法的优缺点 27 表 5-9 辽宁城市交通项目省级座谈会问题清单-部分 28 表 5-10 绩效评价任务分解模板 29 表 6-1 案卷研究方法收集证据 以辽宁城市交通项目为例 31 表 6-2 面访人员清单 32 表 6-3 座谈会参与人员清单 34 表 6-4 绩效评价表 38 表 7-1 项目关键信息 43 表 7-2 XX 项目绩效评价等级表 43 图图 图 1
5、-1 绩效评价操作指南框架 3 图 2-1 项目逻辑模型 6 图 5-1 绩效评价设计流程 15 图 5-2 设计阶段绩效评价框架开发流程 18 图 7-1 绩效评价报告编写流程 42 专栏专栏 专栏 4-1 高质量评价任务大纲的核查问题清单 14 专栏 5-1 开发评价指标的原则 21 专栏 5-2 辽宁城市交通项目简介 21 专栏 5-3 绩效评价证据来源 26 专栏 6-1 证据收集的一般规则 30 专栏 6-2 面访记录格式 32 专栏 6-3 辽宁城市交通项目省级座谈会日程安排 33 专栏 6-4 座谈会记录格式 34 专栏 6-5 实地调研记录格式 35 专栏 6-6 评价结论举例
6、-河北公路发展项目绩效评价 39 专栏 6-7 经验教训举例-河北公路发展项目绩效评价 39 专栏 6-8 建议举例-河北公路发展项目绩效评价 40 专栏 7-1 撰写绩效评价报告的要点 41 专栏 7-2 图、表的编制原则 45 专栏 7-3 绩效分析格式 45 1引言1引言 1.1背景背景 2009 年 6 月 22 日，财政部发布了财政支出绩效评价管理暂行办法 （财 预 200976号） （以下简称办法 ） 。财政支出绩效评价自此有了统一的部门规 章。 办法对绩效评价的实施和管理提出了明确要求，对绩效评价涉及的各方 职责、评价内容、评价指标的确定、评价方法、实施程序、报告撰写和评价结果
7、应用作出了原则性的规定。 办法同时指出，各地可据此办法制定切合本 地实际的管理办法和实施细则。 为此， 海南省财政厅参照财政部 国际金融组织贷款项目绩效评价操作指南 并在开展绩效评价试点的基础上，组织编写了财政支出项目绩效评价操作指南 （以下简称指南 ） ，用以指导全省各级政府部门开展绩效评价工作。 1.2目的目的 本指南旨在向全省各级政府部门和评价人员开展财政支出项目绩效评价 （简称绩效评价 1） ，提供具体操作指导，从而帮助他们更好地理解、管理和实施 评价活动，并提高评价的规范性和质量。本指南有 3 个主要目的： 帮助各级政府部门管理人员、项目实施人员和评价人员更好地理解并掌 握财政支出项
8、目绩效评价的基本概念、一般准则、方法及其他相关知识 ； 帮助各级政府部门有效地开展绩效评价管理工作，并对绩效评价进行质 量控制； 指导评价人员规范地实施绩效评价任务，从而提高绩效评价的质量。 1 以下如无特殊说明，绩效评价均指的是财政支出项目绩效评价。 此外，本指南还可以作为各级政府部门建立适合本地、本部门实际的绩 效目标管理系统的重要参考。 1.3内容内容 本指南包括 9 章内容。第 1 章是引言，主要说明指南编写的背景、 目的、内容及其使用。第 2 章是绩效评价的基本概念，主要介绍本指南涉及 的定义、评价原则、准则、评价步骤等。第 3、4 章是绩效评价管理，主要阐述 评价任务的组织和评价任
9、务大纲的设计与编写。 第 5-7 章是绩效评价的设计与实 施，重点介绍绩效评价的设计、实施和评价报告编写。第 8 章是评价结果的使用 与扩散，介绍如何使用评价结果，如何进行评价结果的扩散。第 9 章是绩效评价 的质量控制。质量控制对于绩效评价非常关键，是评价管理者重要工作之一。质 量控制贯穿于绩效评价从设计、实施到撰写报告的全过程。 图 1-1 财政支出项目绩效评价操作指南框架 1.4使用使用 本指南适用于办法中涉及的财政性资金安排的支出项目（以下简称 项目 2） 。本指南的使用者包括各级财政部门及其他政府部门中负责绩效评价 管理的人员、 参与财政支出项目绩效评价的评价人员、 咨询专家及其他相
10、关人员。 本指南的内容针对不同使用者的需求进行了编排。第 1、2、8 章适用于所有 使用者阅读和使用，第 3、4、9 章主要供绩效评价管理者阅读和使用，第 5、6、 7 章则主要供评价人员、 咨询专家阅读和使用。 当然， 我们鼓励使用者阅读完 指 2 如无特殊说明，以下“项目”均指财政性资金安排的项目。 前期准备 （准备阶段） 确定评价任务 确定评价任务的实施模式（第 3 章） 编制评价任务大纲（第 4 章） 评价设计 （设计阶段） （第 5 章） 前期准备 开发绩效评价框架（核心） 形成评价实施方案 质 量 控 制 （ 第 9 章 ） 评价实施 （实施阶段） （第 6 章） 证据收集 质 量
11、 控 制 （ 第 9 章 ） 证据整理 证据分析 绩效评级 形成评估结论、 经验教训和建议 报告结果 （报告阶段） （第章） 编写报告正文、摘要、附件初稿 绩效评价初稿 与利益相关者沟通 修改形成绩效评价终稿 结果使用和扩散 （使用和扩散阶段） （第 8 章） 质 量 控 制 （ 第 9 章 ） 南的全部内容，以便更好地理解并开展绩效评价工作。 2项目绩效评价的基本概念2项目绩效评价的基本概念 2.1 绩效评价的定义2.1 绩效评价的定义 绩效评价的定义是开展项目绩效评价相关各方相互沟通和理解的一个基础。 本指南所称的绩效评级，是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的 绩效目标，运用科学、合理的评价方法、指标体系和评价标准，对财政支 出产出和效果进行客观、公正的评价。 2.2 绩效评价的原则2.2 绩效评价的原则 客观
