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1、精品 料推荐第十二章审计工作底稿一、单项选择题1.ABC 会计师事务所的注册会计师A 和 B 负责对 Y 公司 2009 年度财务报表进行审计时发现助理人员在检查期末发生的一笔大额赊销时，要求Y 公司提供由购货单位签收的收货单，Y公司因此提供了收货单复印件。以下事项描述的是审计项目组内部复核的情形，其中恰当的是() 。A. 助理人员在将获取的收货单的复印件品名、数量、收货日期等内容与账面记录逐一核对相符后，将复印件作为审计证据纳入审计工作底稿B. 助理人员直接将复印件作为底稿归档，并据以确认该笔销售“未见异常”C.助理人员应要求Y 公司提供原件， 将复印件与原件核对后，将复印件归档并据以确认该
2、笔销售“未见异常”D.助理人员应要求Y 公司提供原件， 将原件与账面记录核对相符后，再与复印件核对，将复印件归档并据以确认该笔销售“未见异常”2. 注册会计师在审计过程中形成的审计工作底稿的所有权应当属于() 。A. 被审计单位B. 会计师事务所C.注册会计师个人D.预期使用者3. 注册会计师在记录审计过程时需要记录特定事项或项目的识别特征。下列关于识别特征表述不恰当的是 () 。A. 在对应收账款计价测试时，需要将应收账款的账龄作为识别特征B. 在系统抽样时，需要以总体抽样起点和抽样间隔作为识别特征C.在询问被审计单位特定人员时，应以询问的时间、询问人的姓名及职业作为识别特征D.在对被审计单
3、位生成的订单进行细节测试时，需将订单的数量、 单价和金额作为识别特征4. 以下关于审计工作底稿的存在形式表述正确的是() 。A. 只能以纸质形式存在B. 只能以纸质或电子形式存在C.可以以纸质、电子或其他介质形式存在D.一份工作底稿，只能以同一种形式存在5. 会计师事务所在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的。注册会计师实施的以下工作中不恰当的是() 。A. 删除或废弃部分审计工作底稿B. 对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可D.记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据6. 审计工作底稿的归档期限是()
4、。A. 审计报告日后30 天B. 审计报告日后60 天1精品 料推荐C.审计业务约定书后60 天D.审计业务中止后90 天7. 以下对审计档案的理解中不恰当的是() 。A. 对每项具体审计业务，注册会计师应当将审计工作底稿归整为审计档案B. 永久性档案是指那些记录内容相对稳定， 具有长期使用价值， 并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案C.当期档案是指那些记录内容经常变化，主要供当期审计使用的审计档案D.永久性档案需要永久保存，当期档案至少保存10 年8. 以下有关审计工作底稿的说法中，不正确的是() 。A. 注册会计师所获取的每一个审计证据都要通过审计工作底稿加以记载B. 每一张工
5、作底稿都为证明财务报表是否不存在重大错报提供了直接的证据C.审计工作底稿是注册会计师对被审计单位的财务报表出具审计报告的基础D.审计工作底稿为注册会计师执业过程中是否遵循审计准则提供直接证据9. 会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，以实现预定的目的。在下列关于此类目的的陈述中，不正确的是() 。A. 使审计工作底稿清楚地显示其生成、修改、复核的时间和人员B. 便于审计项目组成员随时修改审计工作底稿C.在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性和安全性D.允许相关人员为履行职责而接触审计工作底稿10. 审计工作底稿通常不包括下列() 内容。A. 未审的财务报表草稿B. 具体审计计划
6、C.管理层声明书D.由电子介质转换的纸质工作底稿11.A 注册会计师在执行X 公司 2009 年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。根据审计工作底稿的性质，A 应当将 () 形成审计工作底稿。A. 注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件B. 被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告C.注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录D.注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件12. 在审查 X 公司 2009 年度 K 材料采购业务时， A 注册会计师通过检查 K 材料订货单发现 X 公司 2009 年度共采购同一型号的 K 材料 500
7、 批，其中 95%以上均由 Y 公司供货，经办此类采购业务的人员均为B。根据上述情况，在编制相应的审计工作底稿时，A 最后以订购单上记载的 () 作为采购业务的识别特征。A. 订货编号B. 验收日期C.材料型号D.经办人员2精品 料推荐13. 如果被审计单位采用计算机处理部分业务，注册会计师形成的部分审计工作底稿可能以电子信息的形式存在。注册会计师对这部分工作底稿，() 。A. 必须打印，形成工作底稿，以代替原电子形式的工作底稿B. 可以将相关信息打印，形成纸质工作底稿，以便于进行复核C.可以在打印的纸质底稿上复核，但只保存电子版的工作底稿D.不能打印，必须在在电子版工作底稿上实施复核14.
8、按照审计工作底稿相关准则的规定，对于审计档案， 会计师事务所应自() 起至少保存 10 年。A. 审计报告签署日B. 审计报告定稿日C.财务报表公布日D.后续审计中止日15.U 会计师事务所于2010 年 3 月 6 日向 X 公司董事会提交了关于X 公司 2009 年度财务报表的保留意见审计报告。审计报告于2010 年 3 月 4 日签发并加盖U 会计师事务所的章，审计报告上签署的日期为2010 年 3 月 2 日，相关的审计工作底稿于2010 年 3 月 10 日归整完毕。则 U 会计师事务所应将该项审计业务的审计档案() 。A. 全部保存至2020 年 3 月 2 日B. 至少保存至20
9、20 年 3 月 4 日C.至少保存至2020 年 3 月 6 日D.至少保存至2020 年 3 月 10 日二、多项选择题1. 以下有关审计工作底稿复核的陈述不恰当的有() 。A. 注册会计师需要在每一张审计工作底稿上记录执行人、复核人和项目质量控制复核人及他们各自完成工作的时间B. 项目组内复核最终由项目负责人负责C.项目组内部复核是在出具审计报告前，对项目组作出的重大判断和在准备审计报告时得出的结论进行客观评价的过程D.项目组内复核时要求不同人员交叉复核，并且做到客观、公正2. 以下关于审计工作底稿的归档和保存的说法不正确的是() 。A. 在审计报告归档之后不能对审计工作底稿进行修改或增
10、加B. 在完成最终审计档案的归整工作后， 如果发现有必要修改现有审计工作底稿， 注册会计师只需记录修改审计工作底稿对审计结论产生的影响C.审计报告日后， 发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序，或导致注册会计师得出新的结论D.审计工作底稿的归档期限是签约后60 天内3. 注册会计师应当及时编制审计工作底稿，其主要目的体现在() 。A. 提供充分、适当的记录作为审计报告的基础B. 提高审计工作的质量3精品 料推荐C.提供证据证明其按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作D.便于对审计结论进行有效复核和评价4. 审计工作底稿在计划和执行审计工作中发挥着重要作用，下列对编制审计工作底
11、稿的目的陈述中恰当的有() 。A. 审计工作底稿是形成审计报告的基础B. 审计工作底稿可用于会计师事务所质量控制复核C.审计工作底稿可用于监管会计师事务所对审计准则的遵循情况D. 审计工作底稿可作为注册会计师涉诉时向法庭提供的证明其按照审计准则的规定执行了审计工作的证据5. 注册会计师在决定审计工作底稿的格式、要素和范围时应考虑得因素中恰当的有() 。A. 不同的审计程序得到不同的审计证据，审计工作底稿格式和要求也会有所不同B. 如果是已识别到重大错报风险较高的项目，审计工作底稿记录的内容不需那么多C.审计证据的重要程度对审计工作底稿的格式、内容和范围有直接影响D.如果从已执行审计工作或获取审
12、计证据的记录中不易确定审计结论时，需要记录结论或结论的基础6. 为了明确审计工作底稿的编制者和复核者的责任，每一张审计工作底稿需要对此进行记录，下列关于审计工作底稿标题中应记录的编制者和复核者的描述中恰当的有() 。A. 执行人完成该项审计工作的日期B. 执行人、执行日期C.复核人完成工作日期D.复核人、复核日期7. 注册会计师编制的审计工作底稿应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解的内容包括 () 。A. 按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围B. 实施审计程序的结果和获取的审计证据C.审计证据是否充分和适当D.就重大事项得出的结论8. 按照审计准则对审计工作底
13、稿概念的描述，审计工作底稿是指注册会计师对() 做出的记录。A. 制定的审计计划B. 实施的审计程序C.获取的审计证据D.确定的审计意见9. 审计工作底稿可以帮助会计师事务所及注册会计师实现以下() 目的。A. 有助于项目组计划和实施审计工作B. 提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础C.有助于项目组对其所实施的工作负责D.有助于实施审计质量控制与质量检查4精品 料推荐10. 注册会计师按审计计划实施了对应收账款的审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿。确定审计工作底稿的格式、内容、范围时，应当考虑以下() 要素。A. 如果已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对相关内容的记录应更加详细B. 如果根据已实施的凭证
