《{企业管理制度}预算管理办法0111》由会员分享，可在线阅读，更多相关《{企业管理制度}预算管理办法0111（130页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、企业管理制度预算管理 办法 0111 企业管理制度预算管理 办法 0111 预算管理办法预算管理办法 北大纵横管理咨询公司北大纵横管理咨询公司 二零零三年元月二零零三年元月 目 录 1 总则.1 1.1 释义.1 1.2 目的.1 1.3 范围.1 预算管理的组织体系.2 2.1 预算组织体系设计原则.2 2.2 预算组织体系主要机构.2 2.3 预算组织机构构成与权责.2 2.4 其他要求.4 2.5 附件：预算委员会的议事规则.4 3. 预算的编制.4 3.1 预算编制基本原则.4 3.2 预算编制基本方法.5 3.3 预算执行期：.5 3.4 预算编制期.5 3.5 预算编制方针.5 3
2、.6 预算编制程序.6 3.7 预算预备费.8 3.8 各部门预算编制职责.9 4 预算的控制与分析.11 4.1 预算控制原则.11 4.2 预算控制模式.11 4.6 预算冲突与仲裁.11 4.7 预算调整.11 4.8 预算差异分析.13 5. 预算考核评价.14 5.1 预算考核评价内容.14 5.2 预算评价的目的.14 5.3 预算评价原则.14 5.4 预算评价工作程序.15 5.5 其他注意事项.16 6. 附则.16 附件一： 流程图.17 附件二： 附表.19 1 总则1 总则 1.1 释义1.1 释义 全面预算管理即对公司的投融资行为、 经营业务和财务运行在既定预算年度内
3、的 情况进行全面预期，制定经营目标体系，并按预期目标模拟年度经营财务数据，设立 经营行为的努力和控制标准， 并据此进行运行控制、 分析考核、 反馈评价的管理制度。 1.2 目的1.2 目的 1.2.1 推进战略目标管理 通过编制全面预算细化公司战略规划和年度经营计划， 对公司整体经营活动进行 一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。 1.2.2 为绩效管理提供制度基础 全面预算是公司实施绩效管理的基础，是进行员工绩效考核的主要依据，通过预 算与绩效管理相结合，为公司的全体员工设立了一定的行为标准，明确工作努力的方 向，促使其行为符合公司战略目标及预算的要求。 1.2.3
4、促进资源利用效率的提高 通过编制公司全面预算， 使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与 途径，并对市场可能出现的变化做好准备，促进公司各类资源的有效配置，提高资源 利用效率。 1.2.4 强化事中控制与成本监控 全面预算是公司管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通过寻找经营活 动实际结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强 化内部控制，降低了公司日常的经营风险，加强对费用支出的控制，有效降低公司的 营运成本。 1.3 范围1.3 范围 全面预算的范围，包括集团所有收支项目，与工程项目预算不同。工程项目预算 的编制由下属公司工程预算部负责。 预算管理的
5、组织体系 预算管理的组织体系 2.1 预算组织体系设计原则2.1 预算组织体系设计原则 预算组织体系的设计原则：以董事会负责制为基础，以财务部门和财务负责人为 主体，跨部门设立预算组织机构。 2.2 预算组织体系主要机构2.2 预算组织体系主要机构 全面预算管理的组织机构包括董事会、预算委员会、预算工作组及预算责任网络。 2.3 预算组织机构构成与权责2.3 预算组织机构构成与权责 2.3.1 董事会 董事会是全面预算管理的决策机构，董事会负责依据公司的发展战略，结合股东 的具体期望收益、经营环境、经营计划等因素审议、批准预算委员会上报的公司年度 预算，并授权预算委员会下达正式预算。 2.3.2 预算委员会 预算委员会是实施全面预算管理的最高管理机构。 构成：委员会主任由董事局主席担任，委员会副主任由主任指定。预算委员会成 员包括董事局主席、 独立董事、 经营班子成员。 以预算会议的形式审议各项预算事项。 预算委员会设秘书一名，由委员会主任安排，并经预算委员会其他成员认可。 预算委员会在董事会的授权下行使以下权责： （1） 审议、确定和制定公司年度预算基本假设、预算目标（包括总目标和目标 分解体系） 、预算编制方针和预算编
