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1、. . . 火电企业EVA价值树分解指引1 目的1.1为进一步推进集团公司EVA价值管理体系建设，有效贯彻集团公司价值定位、战略目标和绩效导向，指导员工与管理者行为，整合全员力量推动集团公司战略目标实现，按照价值树方法，遵循价值形成逻辑，将EVA指标进行层层分解，构建符合产业板块特点的EVA指标分解体系，作为EVA分析、评价、考核的基础，制定本指引。2 适用围2.1 本指引适用于集团公司所属火电企业。3 主要用途3.1明晰价值形成路径，形成价值提升策略。通过EVA价值树分解，将财务指标向业务操作层面分解，挖掘影响企业业绩变动和经营状况改变的关键驱动因素以及影响其产生变化的深层次原因，开展价值诊
2、断，寻找管理短板，形成价值提升策略。3.2确定价值驱动核心要素，构建绩效评价标准。通过EVA价值树分解，寻找影响EVA的核心指标以及关键驱动因素，通过对标管理，建立核心驱动要素的评价标准，用于绩效评价考核。3.3建立全员绩效评价体系，推进全员业绩考核。通过EVA价值树分解，将影响价值创造的关键指标，在公司、部门、员工层面进行分解，引导管理者、企业员工更加注重资本效率，更加注重经营业绩，形成全员参与的价值管理文化。3.4构建EVA分析体系，完善监控预警机制。通过EVA价值树分解，建立统一的火电产业EVA价值树，结合集团公司信息化建设，充分运用信息化手段，强化过程跟踪与预警，提高绩效控制工作的质量
3、、效率与水平。4 分解方法4.1 EVA逻辑公式：经济增加值（EVA）=税后净营业利润-资本成本=税后净营业利润-调整后资本平均资本成本率4.2 分解原则4.2.1 驱动性原则：指标分解按EVA逻辑公式，分解出的指标对EVA需具有显著的驱动效应。4.2.2 协同性原则：在分解EVA指标时，需考虑指标在不同专业和层级间的协同，确保不同的指标设置自上而下导向一致，且横向不同专业间具有协同性。4.2.3 可控性原则：对于企业无法控制的指标缺乏考核意义。因此，在分解指标的过程中，也需重点关注EVA分解指标的可控性。4.2.4 时效性原则：根据政策要求、行业背景、企业运营情况对EVA分解指标进行调整，确
4、保指标的时效性。4.2.5 通用性原则：为统一EVA指标分解体系，在分解的过程中仅考虑行业的共性因素，差异化的容由各单位自行分解。4.3 分解维度4.3.1分解维度分为经营维度和资本维度。4.3.2 经营维度的相关指标主要以衡量企业的盈利能力为主，从企业税后净营业利润出发，通过收入增长和成本控制两个子维度向下逐层分解，将与企业生产经营活动相关的指标在此维度中集中体现。4.3.3资本维度的相关指标则主要以衡量企业的资产运营能力和偿债能力为主，从资本成本出发，通过资产管理和资本占用两个子维度进行进一步拆分，将企业资产运营相关的管理指标在此维度中集中体现。4.4分解层级4.4.1根据指标属性、责任归
5、属，结合二、三级单位职能定位，将指标在二三级单位、部门及岗位进行层层分解，划分为公司层指标、管理层指标、操作层指标，落实不同层级责任主体的管理职责。4.5 分解逻辑4.5.1分解逻辑分为数理分解和因素分解。4.5.2 数理分解即是通过EVA计算公式，根据财务数据计算逻辑，对EVA指标进行层层分解，分解的指标对企业最终的EVA值有着直接的影响。4.5.3 因素分解即是通过关键成功因素进行原因分析，将驱动因素进行拆分。由此拆分出的分解指标对企业最终的EVA值会产生间接影响，如：利用小时的影响因素。5 EVA价值树分解5.1 EVA价值树图示 1 火电企业EVA分解总图图示 2火电电力收入指标分解图
6、图示 3火电热力收入指标分解图图示 4其他收益指标分解图示 5火电电力成本分解图（总成本）图示 6火电电力成本分解图（可变成本）图示 7火电电力成本分解图（燃料成本）图示 8火电电力成本分解图（发电量）图示 9火电电力成本分解图（供电煤耗）图示 10火电电力成本分解图（发电标煤单价）图示 11火电电力成本分解图（燃料管理）图示 12火电电力成本分解图（固定成本）图示 13火电电力成本分解图（材料费）图示 14火电电力成本分解图（修理费）图示 15火电电力成本分解图（职工薪酬）图示 16火电电力成本分解图（折旧费）图示 17火电电力成本分解图（其他费用）图示 18火电电力成本分解图（可控费用）图
7、示 19火电电力成本分解图（政策性费用）5.2 EVA分解指标库序号指标名称指标单位定义和计算方法责任方1EVA率%EVA/平均投入资本100%公司指标1.1投入资本回报率%息前税后经营利润/投入资本100%公司指标1.1.1税后净营业利润率%营业利润率（1-税率）公司指标1.1.1.1营业利润率%营业利润/营业收入100%公司指标2电力收入万元售电量售电单价-2.1售电量万千瓦时发电量（1-综合厂用电率）计划部门2.1.1合同电量万千瓦时统计期在各种电力交易合同中规定的合同电量计划部门2.1.2超发电量万千瓦时-计划部门2.1.3其他电量万千瓦时-计划部门2.2售电单价元/千瓦时统计期综合的
8、售电量的结算价格2.2.1合同电价元/千瓦时统计期在各种电力交易合同中规定的合同电量的结算价格2.2.2超发电价元/千瓦时-2.2.3其他电价元/千瓦时-2.2.4脱硫电价元/千瓦时-2.2.4.1脱硫综合效率%-发电部门2.2.4.1.1脱硫效率%单位时间脱硫系统脱除的二氧化硫量占进入脱硫系统烟气中二氧化硫量的百分比发电部门2.2.4.1.1.1二氧化硫排放浓度mg/m一般CEMS红外分析仪监测后以mg/m作为二氧化硫浓度的表示单位发电部门2.2.4.1.1.2CEMS比对合格率（脱硫）%对比监测的合格率发电部门2.2.4.1.1.3脱硫石灰石浆液PH值PH值PH值的大小影响了脱硫效率、钙/
9、硫比、石灰石的利用率和石膏的品质发电部门2.2.4.1.1.4Ca/S/循环流化床脱硫反应器脱除SO2时的一个重要的操作参数，选择Ca S比时受到脱硫反应机理、烟气停留时间、脱硫产物循环比及烟气气体组成等多种因素的影响发电部门2.2.4.1.2脱硫设施投运率%脱硫设施投运比率发电部门2.2.5脱硝电价元/千瓦时-2.2.5.1脱硝综合效率%-发电部门2.2.5.1.1脱硝效率%-发电部门2.2.5.1.1.1氮氧化物排放浓度mg/m-发电部门2.2.5.1.1.2CEMS比对合格率（脱硝）%对比监测的合格率发电部门2.2.5.1.1.3氨氮比比值氮氧化物（mol）/氨气（mol）发电部门2.2
10、.5.1.2脱硝设施投用率%脱硝设施投运比率发电部门2.2.6除尘电价元/千瓦时-2.2.6.1烟粉尘排放浓度mg/m指锅炉烟气经净化装置后的烟尘排放浓度发电部门2.3电力市场扣减万千瓦时电力市场扣减发电部门2.3.1220kv电能质量/220kv电力系统中电能的质量发电部门2.3.2扣减计划上网万千瓦时扣减计划上网电量发电部门2.3.2.12%偏差率%2%偏差率发电部门2.3.3强迫停运罚款万元强迫停运罚款发电部门2.3.3.1MFT次数次统计期主燃料跳闸次数检修部门2.4电力市场有偿服务万元电力市场有偿服务发电部门2.5结算补偿万元结算补偿计划部门3热力收入万元售热量售热单价-3.1售热量
11、万吉焦统计期，售热量计划部门3.2售热单价元/吉焦统计期，平均售热单价计划部门4电力成本万元可变成本+固定成本-4.1可变成本万元指在总成本中随产量的变化而变动的成本项目。可变成本=燃料成本+水费-4.1.1燃料成本万元(发电量供电煤耗+供热量供热煤耗）发电标煤单价-4.1.1.1发电量万千瓦时（发电机组报告期末24点上网关口电能表读数-该电能表上期末24点读数）该电能表倍率发电部门4.1.1.1.1设备可靠性次统计期非计划停机次数检修部门4.1.1.1.1.1计划停运次数或小时次或小时计划停运次数或小时检修部门4.1.1.1.1.1.1备用时数小时机组备用时数检修部门4.1.1.1.1.1.
12、2计划检修时数小时计划检修时数检修部门4.1.1.1.1.2非计划停运次数或小时次或小时非计划停运次数或小时检修部门4.1.1.1.1.2.1一类障碍次数次一类障碍次数检修部门4.1.1.1.1.2.2二类障碍次数次二类障碍次数检修部门4.1.1.1.1.2.3四块入仓/-燃管部门4.1.1.1.1.2.3.1筛碎设备可靠性次统计期筛碎设备非计划停机次数燃管部门4.1.1.1.1.2.3.2除铁设备可靠性次统计期筛碎设备非计划停机次数燃管部门4.1.1.1.1.3等效可用系数%等效可用系数指机组可用小时减去机组降低出力等效停运小时与机组的统计期间小时的比例等效可用系数=（可用小时-降低出力等效
13、小时）/报告期日历小时100%检修部门4.1.1.1.2电量超发率%超发电量/计划发电量100%发电部门4.1.1.1.3机组负荷率%（负荷曲线的平均值/负荷曲线的最大值）100%发电部门4.1.1.1.3.1值负荷率%-发电部门4.1.1.1.3.2非计划减出力次统计期非计划减少出力次数发电部门4.1.1.2供电煤耗克/千瓦时发电耗煤量/供电量-4.1.1.2.1综合厂用电率%（发电量-售电量）/发电量 100%计划部门4.1.1.2.1.1发电厂用电率%厂用电量/发电量100%发电部门4.1.1.2.1.1.1脱硫脱硝用电率%脱硫脱硝用电量/发电量100%发电部门4.1.1.2.1.1.2主要辅助设备厂用电率%主要辅助设备用电量/发电量100%发电部门4.1.1.2.1.1.2.1厂用电率-凝泵%凝泵用电量/发电量100%发电部门4.1.1.2.1.1.2.2厂用电率-循泵%循泵用电量/发电量100%发电部门4.1.1.2.1.1.2.3厂用电率-送风机%送风机用电量/发电量100%
