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1、第三讲 银行资金运用管理,第七章 银行贷款业务管理 一.贷款的种类和特征 二.贷款管理流程和风险控制环节 三.企业信用分析 四.个人信用分析 五.贷款定价 六.贷款组合,一.贷款的种类和特征 (一)贷款种类 按贷款保障程度划分 信用贷款:指银行仅凭借款人的信誉,无需提供任 何财产抵押或第三者担保而发放的贷款。 担保类贷款:包括抵押贷款、质押贷款、担保贷 款。 *抵押贷款：指债务人不转移抵押财产的占有，将其作为 对债务的担保，银行以此财产权为抵押发放的贷款。,*质押贷款：指银行以所转移的债务人的动产和权力为抵押 发放贷款。可用作质押的权利包括各种票据，有价证券 商标权、专利权等。 *担保贷款：指
2、担保人作为第三方与银行签约，当债务人不 能履约时，有担保人履行偿还责任。 票据贴现 票据贴现：指银行在扣除一定的金额后，由银行预先支付 售货价款，买进未到期商业票据的行为。属于特殊贷款 按贷款对象划分 工商流动资金贷款:为满足工商企业流动资本周转（应 收帐款、存货）而发放的短期贷款。,固定资产贷款：为满足工商企业购买设施、扩大厂房 和生产能力而发放的长期贷款。 不动产贷款:以不动产产权为抵押发放的贷款。包括 建筑开发贷款、住宅抵押贷款等。 农业贷款:为农业生产周期性需要而发放的短期季节性 贷款。 消费者贷款:为满足个人消费者购买汽车、消费耐用品 教育消费、医疗保健而发放的贷款。通常可分为:分
3、期付款、非分期付款、信用卡透资等形式，可采用 抵押或非抵押。 金融机构贷款:为满足非银行金融机构头寸短缺、资 金周转需要而发放的贷款，多采取质押形式。,按利率计价方式划分 固定利率贷款:在贷款契约偿还期内，利率按约定利率 计价的贷款。 浮动利率贷款:在贷款偿还期内，利率按约定市场基准 利率进行调整的计价方式的贷款。 按贷款期限划分 短期贷款:期限在1年以内的各种贷款。包括流动资金贷 款、票据贴现、出口押汇、部分个人消费贷款。 中期贷款:期限在1年以上（含1年），5年以下的贷款。 包括企业技术更新和改造贷款、企业并购融资、部分 消费贷款。,长期贷款:期限在5年以上（含5年）的贷款，包括项目 贷款
4、、不动产抵押贷款、基本建设贷款、科技开发贷款 按风险承担主体不同划分 零售贷款:贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷 款。其风险由贷款人承担并由贷款人收回本金和利息。 委托贷款:贷款人由政府部门、企事业单位及个人等委 托人提供资金，由贷款人（受托人）根据委托人确定的 贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放，监督 使用并协助收回的贷款。贷款人只收取手续费，不承担 贷款风险。 特定贷款：经国务院批准并对贷款可能造成的损失采 取相应补偿措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。,(二)贷款特征 贷款是借贷资金所有权和使用权的暂时分离； 贷款交易具有典型的“信息不对称”特性，普遍 存在着逆向选择和道
5、德风险； 利率在贷款供求调节中存在局限性。 银行理性供给曲线 银行贷款利率与回报的关系,rj=i,rj,rj,Lj,Lj,Lj,r,LS/D,LS,信贷供给曲线,收益,利率,贷款利率与贷款收益的关系,二.信贷管理流程和风险控制环节,(一)业务发展和信用分析揭示信息 市场研究； 广告宣传与公共关系； 信贷员联系项目； 获取正式贷款申请； 贷款调查和评估； 评估抵押品价值； 提出接受或拒绝贷款申请的建议和授信额。,个人贷款申请内容：申请人的姓名、职业、收入、借 款用途、借款金额、借款期限、偿还方式等。 企业贷款申请内容：借款人名称、性质、资本、经营 范围、贷款种类、期限、金额、用途等。,1、银行信
6、贷员与客户面谈，了解客户的品质和借款 的诚意； 2、银行信贷员进行现场考察，对客户的抵押资产以 及其他情况作出评估； 3、银行查阅借款人的信用档案，了解客户以往资信 记录； 4、银行对借款人信用进行分析。,（二）信贷执行和管理事先约定和激励相融机制 信贷委员会审查信贷人员作出的借款人信用分析 和评估报告，增加或修改贷款条款（正向和负向约 束性条款）； 确定贷款定价； 制定附有担保或抵押文件的贷款协议（激励相融 机制）； 借贷双方签署贷款协议，转移抵押财产权，支付 贷款； 信贷文件归类存档； 支付贷款款项。,（三）贷后检查和处置监督和风险控制 定期获取财务报表； 审核贷款文件； 按贷款契约条款进
7、行监督 正向和负向的贷款事先约定条款； 现场调查。 及早发现借款人有无拖欠行为，讨论拖欠的性质 和借款人的其他问题； 及时采取减少贷款损失和风险处置的行动: 修改信贷条款(包括减息、追加贷款、调整期限)； 追加抵押品和担保（信用增强）； 法律诉讼,要求担保生效或转移变卖抵押品。,三.企业信用分析 信用分析主要是从质上和量上来判断借款人的还款意愿和还款能力。 信用分析要避免两类错误： 同意了还款意愿和能力都很差的借款申请； 拒绝了有潜力的客户。 信用分析的主要因素 品德(character)：借款人的诚实性和正常还贷意愿。 能力(capacity)：借款人还贷的实际能力和可能性。,资本(capi
8、tal):借款人的自有财产价值，反映借款人的 累积财富和以往盈余信息。 担保（collateral):借款人现有的，可用来对贷款进行 抵押或质押的任何资产。 经营情形（condition):借款人所处的经营环境。 可持续性(continuity):在一定期限内的发展是否具有 连续性 以及该行业发展趋势。,财务报表项目分析 通过对借款人资产负债表和损益表的逐项分析对其经营状态和信用风险进行判断。该方法的特点是，数据的获取直接、方便，但数据为绝对值，经济含义不明确。 资产负债表项目分析 资产项目分析要点 现金资产 反映企业的支付状况的重要指标。特别注意月平均变 动趋势。如果借款人现金资产逐月下降且
9、伴随经常向银 行透支，则表明企业状况财务恶化头寸周转紧张，支付 有潜在问题。,应收帐款 （1）是否集中于少数几个企业或某一地区和某一行业 （2）帐龄结构如何？平均帐龄与同行业的其他企业相 比较正常； （3）坏账准备金的提取是否足量； （4）是否已作抵押或出售？如果是，还需要考虑被追 索的情况。 存货 （1）规模是否合理？保留时间是否过长？有没有存 在产成品或原材料过多的情况； （2）存货的变现能力，账面价值是否与市场价值一 致； （3）市场价格变动预期； （4）企业采用哪些存货计价方法？是否比较合理。,固定资产 考察它们产生收入和现金流的能力及稳定性。 (1)固定资产状况在整个贷款期能否支撑企
10、业的发展； (2)全部有形和无形资产是否有足够的灵活性对技术的 变化作出反应； (3)企业采用哪种折旧方法？是否提足了折旧； (4)变现市场的范围和条件（设施的专用性程度）； (5)是否购买了保险或已作融资抵押； (6)变现能力如何？使用范围是不是比较广泛。 投资 (1)这些投资是在什么环境下发生的？这些投资对企业 来说恰当吗？ (2)这些投资一旦需要变现，产生的现金流量如何； (3)这些投资的盈利状况如何。,负债和所有者权益项目分析要点 分析总负债是为了了解企业的杠率和资金来源构成，从负债结构来判断企业的实力和贷款的风险。 应付帐款 (1)企业有无打折和隐瞒; (2)客户对这一项目的运用性质
11、; (3)应付帐款集中度; (4)有无违约和拖欠。 向银行短期借款 (1)比重和数量； (2)有无违约和拖欠。,总债务结构和组合 (1)长短期债务比重； (2)利率走势。 自有资本 资本既反映企业财力是否雄厚，也反映企业经营的历史 业绩，主要分析资本的总量和结构。 损益表项目分析 考察借款人主营业务收入、主营业务成本以及各项费 用的确认方法及其真实性，包括对各账户和原始凭证的核 对； 核对其他收益、其他收入等重要项目； 采用比较分析法和结构分析法，将表中各项指标与上年度、同行业或同等条件的其他企业比较。,净销售 分析不仅要检查企业销售合同，还要仔细分析交货时间 和信用销售之间关系的细节。 支出
12、 包括产品销售成本、各种费用、折旧、保养和维修成本 着重弄清有可能影响报表利润的三个问题： (1)存货是用先进先出法(FIFO)还是后进先出法(LIFO)； (2)企业报表中工资和缴纳社会保障基金的真实性； (3)折旧帐户的偏差。,财务比率分析 财务比率分析是通过在财务报表基础上生成的一组比 率，对借款企业经营状况和信用风险进行分析。这组指标 具有经济含义突出，直观的特点。共分四大类： 流动性指标 该类指标衡量企业对短期债务的支付能力。 流动资产 (1)流动比率= 流动负债 该指标通过企业短期自偿性资产来抵补短期负债的程 度来衡量该企业对短期债务的支付能力。一般认为，保持 在2左右比较合理。,
13、流动资产- 存货 (2)速动比率= 流动负债 该指标衡量企业不依赖存货变现而偿付短期债务的能力 效率指标 该类指标被用来衡量企业在实现一定销售收入的前提下，各类资产被利用的程度。通常用周转率和周转天数来表示。 净销售 某项资产周转率= 某项资产平均余额 该指标表示某项资产在实现一定销售量下，一年内周转的频率或次数。,某项资产平均余额 某项资产周转天数= 日均净销售 该指标表示某项资产周转一次所需要的时间。 净销售 (1)应收帐款周转率= 应收帐款平均余额 该指标反映应收帐款在年度内转变为现金收入的速度。 产品销售成本 (2)存货周转率= - 平均存货余额 该指标反映存货转换为销售收入和应收帐款
14、的速度，以及生产管理和存货管理的水平。,净销售 (3)流动资本周转率= 流动资本平均余额 该指标用来衡量企业流动资本支撑销售的适量性和效率 净销售 (4)固定资产周转率 = 固定资产平均余额 该指标用来反映企业对固定资产的利用效率。 净销售 (5)总资产周转率 = 总资产平均余额 该指标反映企业全部资产的配置状况和利用效率。,财务杠杆比率指标 该类指标反映企业的融资结构和对其进一步融资风险。 总债务 (1)债务比率= 总资产 自有资本 资本率= - 总资产 总资产 股本乘数= 自有资本 利税前的收入 (2)利息保障倍数 = 本期总利息支付 该指标反映企业用自身收入偿还利息的能力。, 盈利性指标
15、 该类指标反映企业管理人员运用企业资源获取利润的能力 税后净利润 (1)销售利润率= 平均净销售 该指标反映企业成本管理和定价政策。 税后净利润 (2)资产收益率= 总资产 该指标反映总资产配置的效率和获利能力。 税后净利润 (3)股本收益率= - 自有资本 该指标反映股东利益与股权融资成本之间的平衡关系。,现金流分析 通过比较两个时期的资产负债表各项目绝对额的增量变化，把存量近似地转化成流量，再并入当期损益表而得出当期现金流。现金流被银行用来判断借款人目前经营状态和投资支出结构是否合理。 现金流量方法推理 根据会计恒等式：总资产=总负债+所有者权益 TA=TL+NW 等式(1) A=L+NW A：各类资产增量 L：各类负债增量 NW：净值增量, NW=NI-DIV + S NI：税后净收入 DIV：红利支付 S：资本增量 等式(2) A = L+NI-DIV + S NI=TR-TE-Tax R：总收入 TE：总支出 Tax：税款支出 等式(3) A= L+TR-TE-Tax + S-DIV 等式(4) Ac
