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1、(精编)浅析应收账款质押融资的现实应用孙静怡西南财经大学天府学院2012届本科毕业论文（设计）论文题目： 浅析应收账款质押融资的现实应用 学生姓名： 孙静怡 所在学院： 西南财经大学天府学院 专业： 财务管理 学号： 40804315 指导教师： 柳玉寿 2012年3月西南财经大学天府学院本科毕业论文（设计）原创性及知识产权声明本人郑重声明：所呈交的毕业论文（设计）是本人在导师的指导下取得的成果。对本论文（设计）的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。因本毕业论文（设计）引起的法律结果完全由本人承担。本毕业论文（设计）成果归西南财经大学所有。特此声明。毕业论文（设计）作者签名
2、：作者专业：财务管理作者学号：40804315_年_月_日西南财经大学天府学院本科学生毕业论文（设计）开题报告表论文（设计）名称,浅析应收账款质押融资的现实应用论文（设计）来源,自选,论文（设计）类型,应用研究,导师,柳玉寿学生姓名,孙静怡,学号,40804315,专业,财务管理一、调研资料准备:1、目前企业的应收账款占其资产中的比重较大，如何盘活企业资产、改善企业经营状况，对促进企业与经济发展具有重要的现实意义。2、应收账款质押作为应收账款融资方式的一种，指企业以应收账款作为质押品与银行等金融机构签订合同，在合同规定的期限和信贷限额条件下，采取随用随支的方式，向银行等金融机构取得短期借款。3
3、、对企业而言，允许应收账款质押不仅能有效利用企业沉淀资本，同时也是缓解中小企业融资担保难，增强中小企业循环发展、持续发展能力的重要途径。4、对银行而言，由于我国目前的社会信用较差，应收账款质押融资存在评估与控制商业风险的难度。中华人民共和国物权法与应收账款质押登记办法的颁布与实施，在很大程度上推动了商业银行应收账款质押融资业务的开展。5、联系银行应收账款质押融资流程，结合企业与银行以及企业之间运用应收账款质押融资的实例，说明银行在应收账款质押融资实际操作中的面临的运作难点，以及企业需要重视的信用成本与应收账款管理，提出相关风险防范建议。二、论文目的、思路与预期成果:在众多融资方法中，应收账款融
4、资独树一帜，主要原因在于利用应收账款融资便捷快速，成本较低并且普遍适用于各类企业。应收账款质押融资作为应收账款融资的一种，已被许多欧美发达国家普遍采用，但国内应收账款质押融资的发展才刚刚起步，包括中国工商银行在内的多家大型银行近几年才开始探索实践这一融资方法，且大多数银行基于风险考量，更偏向保理业务，降低了开展应收账款质押业务的积极性。本文尝试提出并分析应收账款质押融资业务在现实运作中难点，提出企业应重视信用成本，提高应收账款管理，以防范风险。思路首先从应收账款质押所界定的应收账款范围进行探讨，确定应收账款质押的概念；其次联系企业与银行间应收账款质押业务的实际操作对质押业务流程进行概括阐述，并
5、结合我国民营企业之间的质押融资案例，重点说明银行与企业在应收账款质押融资业务中面临的运作难点；最后说明企业对加强信用管理的重要性，并提出加强应收账款质押融资业务风险防范的几点建议。三、任务完成的阶段内容及时间安排:2011年11月16日前：完成开题报告2011年12月10日前：完成文献综述2012年01月16日前：完成论文粗纲2012年03月16日前：完成论文终稿，打印成册，上交论文准备答辩四、完成论文（设计）所具备的条件因素:通过三年来系统理论的，在学校的支持与指导老师的帮助下,基本具备了完成论文的条件；但也存在着一些困难:一是时间紧,必须妥善安排论文时间；二是缺乏较完备的文献资料支持,需要
6、借助学校图书馆与电子文献资料数据库，但文献中心资料不够完善。指导教师签名：日期：年月日论文（设计）类型：A理论研究；B应用研究；C软件设计等摘要随着物权法与应收账款质押登记办法的实施，开辟了应收账款质押的道路。应收账款质押作为一项新型的融资模式，活用了占企业资产比重较大，且长期处于闲置状态的应收账款，提高了企业资产流动性，拓宽了企业融资渠道，尤其是缓解了一部分中小企业由于自身实力限制所不具备的抵押与担保贷款条件的状况。文章主要探讨应收账款质押现实应用的意义与难点。通过把握应收账款及应收账款质押的含义，提出适于质押的应收账款的选择，并结合现行应收账款质押流程，阐明企业与银行在应收账款质押过程中可
7、能面临的操作难点，探讨应收账款质押业务的可行性，提出有效的风险控制。关键词：应收账款质押现实应用AbstractWiththeestablishmentofPropertyLawandtheApproachofAccountReceivablePledgeRegistration,theroadofaccountreceivablepledgehasbeenopenedup.Pledgeofaccountreceivableisanagreementwhereaccountreceivableisusedascollateralforloan.Tosomeextent,thepledgeofa
8、ccountreceivableisanewfinancingmodel,whichisutilizealargeproportionofcorporateassetsefficientlytoimproveassetliquidity,andbroadenthefinancingchannelsforthesmallandmediumenterprises.Thispaperdiscussesthesignificanceanddifficultyofthepledgeofaccountreceivablerealityapplications.Atthesametime,thisartic
9、leistrytograspthemeaningofthepledgeofaccountreceivablecorrectly,andcombinedwiththeexistingaccountreceivablepledgeprocesstoclarifytheoperatingdifficultiesfacedbyenterprisesandbanks,tofurtherexplorethefeasibilityofthebusinessofaccountreceivablepledge,inordertoproposetheeffectiveriskcontrol.Keywords:Ac
10、countreceivablePledgePracticeapplication目录一、前言1二、应收账款质押简析1三、应收账款质押的现实意义2（一）、从企业角度分析2（二）、从银行角度分析2（三）、从应收账款角度分析3（四）、从市场角度分析3四、应收账款质押的发展现状及运作难点3（一）、我国应收账款质押融资开展特点31、总体发展较快 地区发展不均衡32、中小企业为主要受益人53、业务服务行业广5（二）、应收账款质押融资运作难点61、银行开展应收账款质押业务的风险62、企业应收账款质押融资存在的困难7五、企业与银行之间应收账款质押案例8（一）、美的上游供应商应收账款质押融资实例81、供应商简介
11、82、美的集团简介83、供应商资金周转需求84、授信方案9（二）、应收账款质押融资基本流程91、评估筛选92、确定贷款比例及担保期限133、对专户进行监管134、发放贷款145、偿还贷款14（三）、作为质押标的的应收账款须具备的特性141、主体合法性142、可转让性143、特定性154、时效性15六、完善应收账款质押业务的几点建议15（一）、选择合适的出质人15（二）、选择合适的质物16（三）、细化应收账款质押合同16（四）、加强对质物的监管17文献综述18参考文献28致谢30一、前言根据2006年世界银行集团国际金融公司和国家发改委等机构联合发布的五城市中小企业融资调查分析报告显示：70%的
12、样本企业认为资金短缺是困扰企业发展的最大难题，其中，50%的样本企业认为，没有成功融资与企业用以融资的担保物范围狭窄有很大关系。中小企业中有很大一部分是为大型企业协作配套供应原材料或生产配件，应收账款较多；而动产不能有效地充当担保物，使得占企业资产近60%的应收账款和存货成为闲置资产。随着2007年10月物权法与应收账款质押登记办法的实施，开辟了应收账款质押的道路。应收账款质押作为一项缓解中小企业融资压力的金融创新，将企业合法拥有的应收账款收款权作为向银行申请贷款的还款保证。将应收账款作为质押标的不仅活用了占企业资产比重较大，且长期处于闲置状态的应收账款，提高了企业资产流动性；同时也缓解了一部
13、分中小企业由于自身条件限制所不具备的抵押与担保贷款条件的状况。该项业务的实施对中小企业经营状况的改善具有重要的现实意义。二、应收账款质押简析应收账款质押指应收账款的债权人将其对债务人的应收账款债权向银行等信贷机构提供质押担保并获得贷款的行为。 王海涛、中小企业应收账款质押与保理融资方式比较、西南金融、2011年第10期当债务人不履行债务时，债权人有权依法就其所占有的动产或权利进行处置，并享有优先受偿的权利。此时，用于质押的应收账款称为质物，提供财产的人称为出质人，享有质权的人称为质权人。此外，这里所指的应收账款，其范围并不仅限于会计学意义上的企业间应收账款，同时也包括债权人现有的和未来的金钱债
14、权及其产生的收益，但不包括因票据和其他有价证券产生的付款请求权。根据中国人民银行颁布的应收账款质押登记办法的解释，可以质押的应收账款包括以下五类权利：销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用等；出租产生的债权，包括出租动产或不动产；提供服务产生的债权；公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权；提供贷款或其他信用产生的债权。三、应收账款质押的现实意义（一）、从企业角度分析企业通过应收账款质押贷款，既能缓解企业自身由于应收账款积压造成的流动资金不足的状况，又能解决部分企业不具备申请不动产抵押或担保贷款资格的问题，使企业成功利用银行信用使未来的现金流提前变现。（二）、从银行角
15、度分析目前商业银行高度依赖不动产担保，房地产成为银行的主要间接资产，潜在的风险也不断加大，应收账款质押的实施有利于银行改善现行的贷款担保结构，有效分散贷款风险。（三）、从应收账款角度分析应收账款作为企业的闲置资产，在其到期之前不能在实物形态上及时为企业所利用。应收账款质押融资能使企业的未来资金提前变现，及时投入到企业的扩大再生产之中。（四）、从市场角度分析应收账款质押融资的信用基础是贷款企业信用与应收账款债务人信用的密切结合，有利于推动经济信用环境的完善。四、应收账款质押的发展现状及运作难点（一）、我国应收账款质押融资开展特点1、总体发展较快地区发展不均衡自2007年10月应收账款质押登记系统使用以来，应收账款质押融资业务已涉及全国31个省、自治区和直辖市，总体发展速度较快。全国现已有3278多个机构注册为登记常用户，应收账款系统显示的融资额累计约为18772l亿元人民币。李峰、应收账款质押制度现状及发展前景、财会天地、2
