《[财务会计]企业会计报表附注》由会员分享，可在线阅读，更多相关《[财务会计]企业会计报表附注（30页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、财务会计企业会计报表附注会计报表附注（2009年度）一、企业基本情况1、企业注册地、组织形式和总部地址。2、企业的业务性质和主要经营活动。3、母公司以及集团最终母公司的名称。二、财务报表的编制基础三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、重要会计政策、会计估计的说明企业应当披露重要的会计政策和会计估计，并对重要会计政策和会计估计的确定依据、财务报表项目计量基础，以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素进行披露。一般至少应披露以下内容：（一）会计年度企业设立不足一个会计年度的，应说明其会计报表的实际
2、编制期间；子公司如采用的会计年度与我国会计制度规定不一致的，需说明是否进行调整。（二）记账本位币如果子公司的记账本位币与母公司不一致的，需详细说明。（三）记账基础和计价原则（计量属性）。如果子公司的计价原则（计量属性）与母公司不一致的，需单独披露。（四）外币业务的核算方法及折算方法说明外币业务的折算方法、汇兑损益的处理方法，以及外币报表折算差额的处理方法。（五）现金及现金等价物的确定标准。（六）金融资产和金融负债核算方法。1、金融资产和金融负债。说明金融资产和金融负债的分类与确认条件，初始计量和后续计量方法、金融资产转移的确认依据和计量方法；金融资产和金融负债公允价值的确定方法；金融资产减值准
3、备计提方法。2、应收款项说明应收款项确认为坏账的标准，坏账损失的核算方法，坏账准备的计提方法和计提比例，以及应收款项转让、质押、贴现等会计处理方法。3、委托贷款委托贷款计价、利息确认方法，委托贷款减值准备的确认标准、计提方法，以及委托贷款的保全措施。（七）存货说明存货的分类，取得和发出的计价方法，存货的盘存制度以及低值易耗品和包装物的摊销方法，存货跌价准备的确认标准和计提方法、可变现净值的确定依据。（八）长期股权投资说明长期股权投资初始计量、后续计量及收益确认方法，成本法和权益法的适用范围及具体核算方法，权益法核算和成本法核算的转换；长期股权投资的处置，长期投资减值准备的确认标准、计提方法。（
4、九）投资性房地产说明投资性房地产的界定标准、依据、后续计量及后续计量模式的变更。仅由执行新会计准则的企业披露。（十）固定资产说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法，固定资产后续支出的会计处理方法，固定资产减值准备的确认标准、计提方法。（十一）在建工程说明在建工程初始计量，在建工程转为固定资产的标准，在建工程减值准备的确认标准、计提方法。（十二）无形资产说明无形资产的确认、计价方法、摊销方法、摊销年限，无形资产减值准备的确认标准、计提方法。说明研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准，开发阶段支出符合资本化的确认条件。（十三）长期待摊费用说明长期待摊费用的内容、摊销方法、摊销年限（
5、十四）借款费用说明借款费用资本化与费用化的原则、条件、资本化金额的确定方法。（十五）职工薪酬说明职工薪酬的内容、确认原则、标准与计量方法以及会计处理方法。仅由执行新会计准则的企业披露。（十六）股份支付说明股份支付的类别，说明权益工具公允价值的确定方法以及确认可行权权益工具最佳估计的依据。（十七）应付债券说明应付债券的计价及债券溢价或折价的摊销。（十八）预计负债说明预计负债确认标准和计量方法。（十九）收入说明各类收入确认的原则和方法。（二十）建造合同说明建造合同收入、成本的确认原则和会计处理方法。说明确定合同完工进度的方法，说明合同预计损失的确认标准和计提方法。（二十一）租赁说明租赁的分类、经营
6、租赁的会计处理方法、融资租赁的判断标准和会计处理方法。（二十二）政府补助说明政府补助的分类、取得政府补助的初始计量、后续计量及终止确认、政府补助的返还的会计处理方法。（二十三）所得税的会计处理方法说明所得税的会计处理方法，递延所得税的确认方法，所得税汇算清缴的方式。五、会计政策、会计估计变更及重大前期差错更正的说明（一）应当在附注中披露与会计政策变更有关的下列信息：1、会计政策变更的性质、内容和原因。包括对会计政策变更的简要阐述、变更的日期、变更前后所采用的会计政策、变更的原因等。2、当期和各个列报前期财务报表受影响的项目名称和调整金额。3、无法进行追溯调整的，说明该事实和原因，以及开始应用变
7、更后的会计政策的时点、具体应用情况。（二）应当在附注中披露与会计估计变更有关的下列信息：1、会计估计变更的内容和原因。2、对当期和未来期间的影响数。3、会计估计变更影响数不能确定的，披露这一事实和原因。（三）应当在附注中披露与前期重大差错更正有关的下列信息：1、前期重大会计差错的性质、内容、形成原因。2、各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额。3、无法进行追溯重述的，说明该事实和原因，以及对差错开始进行更正的时点、具体更正情况。（四）其他事项调整1、其他事项调整的内容和原因。2、各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额。（五）应当在附注中分别披露因同一控制下企业合并有关的下列
8、信息本期发生的同一控制企业合并的，还应分别披露因期初合并被合并方调整合并财务报表期初所有者权益的相关情况。（六）按上述期初数调整类别汇总披露期初各权益项目的调整情况。六、税项说明企业适用的主要税种及税率，以及具体的纳税情况，涉及税收优惠的，还需说明优惠税负情况及相关批文。七、财务报表重要项目的说明具体的报表项目应按以下要求进行披露：（一）货币资金项目年末余额年初余额现金440957.52227738.47银行存款9290140.213162074.64其他货币资金合计9731097.733389813.11（二）交易性金融资产项目期末公允价值年初公允价值一、交易性债券投资二、交易性权益工具投资
9、三、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产四、衍生金融资产五、其他合计（三）应收票据票据种类期末账面余额年初账面余额银行承兑汇票商业承兑汇票合计（四）应收账款类别期末余额年初余额金额坏账准备金额坏账准备采用个别认定法计提坏账准备的应收账款14555862.9419982.761998276.000.00采用组合测试（账龄分析）法计提坏账准备的应收账款合计14555862.9419982.761998276.000.001、采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款。类别期末余额年初余额金额坏账准备金额坏账准备1年以内（含1年）12557586.940.001998276.000.001-
10、2年（含2年）1998276.0019982.762-3年（含3年）3-4年（含4年）4-5年（含5年）5年以上合计14555862.9419982.761998276.000.002、采用单项认定法计提坏账准备的单项金额重大的应收账款债权单位债务单位账面余额计提金额账龄计提依据或原因宁波大榭开发区德高贸易有限公司1998276.001998276.001-2年小计注：有预付账款、其他应收款、长期应收款的，比照应收账款进行披露。同时应说明如下事项：（1）坏账准备转回的金额及原因；（2）本年度实际冲销的应收款项性质、理由及其金额，其中实际冲销的关联交易产生的应收款项应单独披露；（3）逐笔说明逾期
11、应收票据转入应收账款的情况；（4）说明账龄超过1年未收回的预付账款的原因；（5）逐笔说明预付账款转入其他应收款的情况。（二十二）预付账款账龄期末账面余额年初账面余额金额比例（%）金额比例（%）1年以内（含1年）7114906.714272681.441-2年（含2年）600000.002-3年（含3年）3年以上合计7714906.714272681.44要求：账龄超过1年的大额预付账款，应说明未结转的原因。（二十二）其他应收款账龄期末账面余额年初账面余额金额比例（%）金额比例（%）1年以内（含1年）319680.280.001-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上合计319680.280.
12、00要求：账龄超过1年的大额其他应收款，应说明未结转的原因。（五）存货1、存货购成。项目年初账面余额本年增加额本年减少额期末账面余额原材料自制半成品及在产品库存商品（产成品）209341071.02179199362.7130141708.31周转材料（包装物、低值易耗品等）13789.5713789.570.00消耗性生物资产工程施工（已完工未结算款）其他合计13789.57209341071.02179213152.2830141708.31注：其他项中应说明房地产企业土地储备的情况，概括土地储备的面积、本年增加及土地储备期末余额。2、存货跌价准备存货种类年初账面余额本期增加额本年减少额期
13、末账面余额原材料自制半成品及在产品库存商品（产成品）周转材料（包装物、低值易耗品等）消耗性生物资产建造合同形成的资产其他合计（六）其他流动资产项目期末账面价值年初账面价值1合计（七）可供出售金融资产项目期末公允价值年初公允价值1可供出售债券2可供出售权益工具3其他合计（八）持有至到期投资项目期末账面价值年初账面价值12.合计（九）长期股权投资1.长期股权投资分类项目年初余额本年增加本年减少期末余额对子公司投资510000.000.000.00510000.00对合营企业投资对联营企业投资对其他企业投资小计510000.000.000.00510000.00减：长期股权投资减值准备0.000.000.000.00合计510000.000.000.00510000.002.对重大的合营企业投
