《第3篇 商业银行会计(第13章 财务报告及年终决算)D教学幻灯片》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第3篇 商业银行会计(第13章 财务报告及年终决算)D教学幻灯片（16页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1,第十三章,财务报告及年终决算,2,第一节 财务报告概述 第二节 年度决算概述 第三节 年度决算的准备工作 第四节 年度决算工作的基本内容 第五节 年度决算,3,第一节 财务报告概述,一、财务报告的意义 二、财务报告的种类 三、编制财务报告的基本要求,5,二、财务报告的种类,会计报表 资产负债表、损益表、财务状况变动表、利润分配表等。 财务状况说明书 是以文字为主，结合数字指标编写而成的关于业务概况和财务状况的分析报告，说明会计报表数字形成情况和变化的原因，补充报表数字所不能反映的其他内容。,6,三、编制财务报告的基本要求,真实可靠 全面完整 编报及时,7,第二节 年度决算概述,我国银行的会
2、计年度，根据会计制度规定，年从1月1日起至12月31日止为一个会计年度，并规定每一个会计年度要办理一次决算。 年度决算的工作步骤分为两个部分： 决算准备工作 决算日办理结账、轧计损益和编制会计报表。,8,第三节 年度决算的准备工作,一、清理资金 二、清理账务 三、清理财产物资 四、核实收支 五、试算平衡,9,一、清理资金,清理贷款资金 清理结算资金 清理存款资金 清理内部资金,10,二、清理账务,全面检查会计科目的运用情况 全面核对内外账务 清理联行账务,11,三、清理财产物资,清查实物库存 清理固定资产及低值易耗品,12,四、核实收支,复查利息计算是否正确 检查各项费用 核实其他财务收支,1
3、3,五、试算平衡,在资金、账务、财产、收支核实的基础上，各办理决算的基层行应根据11月底各科目总账的累计发生额和余额，编制试算平衡表，试算平衡。,14,第四节 年度决算工作的基本内容,一、核实年终账务、库存和结转损益 全面核对账务 检查各项库存 调整金、银、外币记账价格 结转损益 二、新旧账务的结转 销账式账页的结转 一般分户账页的结转 总账的结转,15,第五节 年度决算,中国人民银行年度决算报表： 业务状况报告表、损益明细表及其附表 商业银行的年度决算报表： 资产负债表、损益表、财务状况变动表、及其附表（如利润分配表损益表的附表）,16,复习思考题,简述财务报告的意义及种类。 简述年度决算的意义和步骤。 年度决算的准备工作有那些？ 年度决算工作的基本内容有哪些？ 我国中央银行和商业银行的年度决算报告主要有哪些？,
