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1、第五章 养老社会保险,本章主要内容,养老保险的含义与特征 养老保险的原则与功能 养老保险制度的主要模式 各国养老保险制度比较以及对我国的启示 我国城镇职工基本养老保险制度的主要内容,第五章 养老社会保险,第一节 社会养老保险概述,第二节 养老社会保险的基本内容,第三节 国外养老保险模式及其比较,第四节 中国社会养老保险制度,第一节 养老保险概述,一、养老保险的涵义,二、养老保险的特征,三、养老保险的基本原则,四、养老保险的功能,一、养老保险的涵义,养老保险由于适用人群多、基金数额庞大，构成了社会保险制度中的核心组成部分。 养老保险制度产生于1889年的德国，至今已在160多个国家或地区得以施行
2、。,一、养老保险的涵义,养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源。,养老保险与老年保障的区别： 老年保障覆盖的对象范围要大于养老保险； 老年保障的内容也比养老保险宽泛；,二、 养老保险的特征,年龄的确定,退休年龄一般是以日历年龄作为基准的,政府立法，强制实行，企业单位和个人都必须参加，符合养老条件的人，可向社会保险部门领取养老金。,养老保险费用来源，一般由政府、企业和个人三方或单位和个人双方共同负担，并实现广泛的社会互济。,养老保险具有社会性，影响面大，享受人多且时间较长，费用支出庞大，因此，必须设置专门机构，实行现代化、专业化、社会化的统一规划和管理。,二、 养
3、老社会保险的特征,三、养老保险的基本原则,（一）权利与义务相一致的原则 即要求参保人员只有履行规定的义务，才能享受规定的养老保险待遇。 享受社会保险的权利与劳动义务对应的原则； 享受社会保险的权利与投保对应的原则； 享受社会保险的权利与工作贡献相联系的原则； 享受社会保险的权利与国籍或居住年限相联系的原则；,（二）基本生活保障原则 （三）分享社会经济发展成果的原则,四、养老保险的功能,经济保障的功能 劳动力供给的保障功能 收入再分配的功能 稳定经济的功能,第二节 养老社会保险的基本内容,一、养老保险的保障对象,二、养老保险的享受条件,三、养老保险待遇,四、养老保险基金,一、养老保险的保障对象,
4、养老保险的实施范围，从一般意义上说，应当是全体劳动者，但受生产力水平的影响，覆盖面的扩大需要遵循普遍性与选择性的原则循序渐进的推行。 现行的养老保险制度是针对有固定用人单位的正规就业设计的，一般对非正规就业没有制度支持。,二、养老保险的享受条件,享受条件,二、养老保险的享受条件,缴纳保险费还须有一定的时间长度，达到一定年限。,个别国家以工龄和缴纳保险费年限结合起来作为社会养老的条件。,也有些国家以就业年限或居住年限作为享受社会养老的条件。,“退休年龄”的争议,我国法定的退休年龄是男职工年满60周岁，女干部年满55周岁，女工人年满50周岁。这个规定是在当时全国人口平均寿命只有50岁左右的情况下制
5、定的，这些年来，退休年龄的规定起到了保障职工权益，保证社会稳定，促进经济发展的作用。改革开放以来，随着经济和社会的发展，在退休年龄方面也就出现了一些问题和争议。 很多人认为目前实施的退休年龄偏低，与我国人口寿命的延长有极大的矛盾，且不符合国际通行的法定退休年龄惯例，要延长退休年龄。 也有人认为，在现阶段延迟退休，则意味着更多的就业机会将不能释放给社会。如果劳动力人口不能充分就业，不但不能创造社会财富，而且需要消耗社会财富，与老年人口“争夺”社会保障资源. 人力资源和社会保障部社会保障研究所所长何平透露,女职工从2010年开始，男职工从2015年开始，采取小步渐进的方式，每3年延迟1岁，逐步将法
6、定退休年龄提高到65岁？”,你认为我国的退休年龄 龄是否需要提高？,三、养老保险待遇,养老金待遇高低的依据和给付标准,养老金待遇可以通过工资替代率或“收入替换率”来体现，所谓工资替代率是指退休人员退休后养老金的收入与退休前工资收入的比率。可以根据不同的基础来计算，通常以退休人员最后一年工资或最后若干年内平均工资为基础来计算。,三、养老保险待遇,养老保险待遇的计算方法： 薪酬比例制：根据被保险人在退休前一段时期内的平均工资或最高薪酬为基础，再根据是否与投保年限有关，按一定比例计算养老金额。 若与投保年限无关，养老金的计算通常是工资基数乘以一定比例； 若与投保年限有关，养老金的计算通常是计算基数乘
7、以一定比例，再乘以投保年限。 定额制：对于满足给付资格和条件的被保险人，按照统一的规定数额进行养老金的给付。,养老保险的范围与内容 一般来说，养老保险的给付范围包括被保险人、无收入的妻子、未成年子女和其抚养的直系亲属。 给付的内容有基本养老金、低收入补贴、护理照料补贴、配偶及未成年子女补贴、直系亲属补贴等内容。,四、养老保险基金,养老保险基金的概念,社会养老保险基金是为保障劳动者在年老后的基本生活需要在法律的强制规定下通过向劳动者及其所在单位征缴的社会保险费，或由国家财政拨款而集中起来的资金。任何一个国家的社会养老保险法规实际上就是围绕社会养老保险基金的筹集使用范围、形式、标准等内容进行设计和
8、制定的。,养老保险基金的筹集方式： 征税制 缴费制,四、养老保险基金,征税制,通过税收形式获得资金并形成保险基金。 优点：强制性强，负担公平，有利于提升社会保障的社会化程度。 不足之处：税收形成财政资金后只能通过年度预算来安排，且通常以年度收支平衡为基本目标，无法积累社会保障基金，无法抗拒周期的社会保障风险。,缴费制,-按照统一的保险费率缴纳社会保险费，或者按照社会保险项目的不同设计不同的费率进行缴纳，从而形成社会保险基金。 -征费方式的特点，是在强制征收的同时具有一定的灵活性。 -优点：明确了权利义务的关系，目的性强，并且形成一定的基金积累，用以抵抗社会保障风险。 -缺点：影响养老保险基金筹
9、集的社会社会化程度。,征收方式,税乎？ 费乎？,社会保障“费改税”？,为了解决社会保障资金的来源与收缴问题，有学者提出了开征社会保障税来解决这一难题。原因如下： 社会保障基金筹集费改税的社会环境逐渐成熟； 税源基础基本具备 开征社会保障税符合税收效率原则,社会保障费改税是否能够解决我国社会保障基金征缴中的问题呢？ 社会保障费改税需要什么样的条件呢？,养老保险税（费）率的确定 养老保险税率一般是以一定时期的社会平均工资的一定比例作为税率。 养老保险费率的确定有以下几种： 等比例制； 差别比例制； 均一制； 累进缴费率；,表1 20世纪90年代中期部分国家养老保险税率一览表,四、养老保险基金,四、
10、养老保险基金,四、养老保险基金,基金的监督管理,四、养老保险基金,监管原则,监管机构,监管模式,监管机构,四、养老保险基金,养老保险基金的保值和增值,四、养老保险基金,投资规则,投资工具和投资组合,四、养老保险基金,在养老保险基金投资组合上有下列特点：资本市场比较发达的国家股票在养老基金投资中的比重相对较高，资本市场欠发达的国家股票的投资比重相对较低；政府债券在所有国家都是社会养老保险基金的重要投资工具，有些国家这一比重高达40%，低的也有11%；各个国家都对养老金基金投资进行监管，发达国家一般没有太多限制或者仅对投资工具分布进行限制，发展中国家往往对养老保险基金投资进行严格限制。,第三节 国
11、外养老保险模式及其比较,一、国外养老保险的模式,二、国外社会养老保险比较,三、国外养老保险制度的最新趋势及对我们的启示,一、国外养老保险的模式,投保资助模式,福利国家模式,强制储蓄模式,国家统筹模式,养老保险四种模式的比较,二、国外社会养老保险比较,国外养老保险 比较,养老保险待遇,适用对象,养老保险资金来源,养老保险筹集方式,养老保险改革动向,三、国外养老保险制度的最新趋势及对我们的启示,改革趋势表现在以下四个方面：,国外经验对我国的启示,1、结合中国国情，建立灵活的养老保险资金筹集模式。 2、加强养老基金管理，有效保证基金保值、增值。 3、养老保险的保障水平要与我国现阶段社会经济发展水平相
12、联系，与社会消费水平相适合。,第四节 中国社会养老保险制度,一 、城镇职工的养老保险制度,二 、农村的养老保险制度,三 、中国养老保险制度存在的主要问题,四、中国养老保险制度的改革与完善,一、城镇职工的养老保险,（一）发展历程 养老保险制度的创建时期（1951年1966年） 养老保险制度停滞、倒退时期（1966年1976年） 养老保险制度的恢复时期（1976年1984年） 养老保险制度的改革、发展时期（1984年至今）,（二）现状 我国城镇职工的养老保险体系分三个层次： 基本养老保险：通过立法由政府强制实施为保障广大退休人员基本生活需要的一种养老保险制度； 企业补充养老保险：是指由企业根据自身
13、的经济条件，在国家规定的实施政策和实施条例下为本企业职工所建立的一种辅助性养老保险； 个人储蓄养老保险：是职工自愿参加、自愿选择经办机构的一种补充保险形式。,（三）主要内容（基本养老保险）,筹集渠道,基本养老保险基金发生入不敷出时，由国家财政承担最终支 付责任。,投资运营,待遇水平 1997年国务院发布的国务院关于建立统一的企业 职工基本养老保险制度的决定。基础养老金月标 准为上年度职工月平均工资的20%，个人账户养老 金月标准为本人账户存储额的1/120。,为了保障企业离退休人员的基本生活，适当 分享社会经济发展成果，建立基本养老金正常的 调整机制。根据工资增长和生活费用提高情况， 定期增加
14、离退休人员的基本养老金。,调整机制,国务院于2005年12月正式发布了关于完善企业职工基本养老保险制度的决定。新规从2006年1月1日起施行。,关于完善企业职工基本养老保险制度的决定,2005年12月31日，国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定出台较以前的变化： 养老保险覆盖面的变化 个人账户的变化 养老保险关系可自由转移的变化 养老保险基金“缺口”的变化,养老金覆盖面的变化,当前及今后一个时期，要以非公有制企业、城镇个体工商户和灵活就业人员参保工作为重点，扩大基本养老保险覆盖范围。 城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为，其中记
15、入个人账户，退休后按企业职工基本养老金计发办法计发基本养老金。,养老金覆盖面的变化,原规定，个人账户为本人缴费工资的11%，其中由两部分构成：个人缴费8，单位缴费3。而新规指出，养老金个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%，单位缴费不再划入个人账户，而是转入社会保障基金。,个人账户的变化,个人账户“空账”的产生,长期以来，由于我国养老金实行混账管理的办法，允许统筹基金、个人账户基金相互调剂使用，个人账户因此成为“空账”。据估计，2004年，我国养老保险个人账户“空账”已达7400亿元，而且每年还会以1000多亿元的速度递增。 面对个人账户出现如此大额的空账问题，很多人担心，从在职人
16、员个人账户抽调资金添补养老金收支缺口的作法，既不能解决当下入不敷出的问题，同时也为未来的保障机制的健康运行埋下了隐患。,然而，也有人说，目前的个人账户“空账”问题，并没有想象中的严重。个人账户只是一种支付方式，“空账”“实账”都无所谓。目前来说，这种混账管理的方式是解决转制过程中所出现困难的最好办法。 清华大学就业与社会保障研究中心主任杨燕绥教授说， “个人账户属于一个政府计划，还是非政府计划。在政府和市场的关系上，我们还有很多问题没有搞清楚。谁来管理和运做这个账户？什么样的机制是安全有效的，即能让它保本，又能让它增值？关于这些问题，中国目前还没有做出一个很好的制度安排。在这些问题上我们应当下功夫。”,我国个人账户产生“空账” 的原因是什么？,二、中国农村养老保险,（一）农村养老保险制度的产生和发展 四个阶段： 第一阶段：19861992年，为试点阶段 第二阶段：19921998年，为推广阶段 第三阶段：19982002年，为衰退阶段 第四阶段：2002年至今，为探索创新阶段,（二）我国农村养老保险现状 主要内容包括三部分： 新型农村养老保险 被征地农民社
