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1、2012年度江北区规模以上工业企业统计教育培训,江北区统计局 2012年5月,主要内容,一、成本费用年报填报要点 二、统计台帐注意点 三、统计资料归档要点,第一部分 成本费用年报填报要点,、填报原则 “产品制造成本跟着产值走”原则 只要计算工业总产值，就要计算相应的产品制造成本。 制造成本合计要小于工业总产值,第一部分 成本费用年报填报要点,、填报原则 “不重不漏”原则 包括两层含义，一是不重复，二是不遗漏 不重复：由于企业的会计明细科目设置不尽相同，被调查企业可按照会计核算中实际使用的费用划分方法和核算方法进行填报，但要注意指标填报不要重复，主要有以下三种情况：,第一部分 成本费用年报填报要
2、点,第1种情况： 如果车间（分厂）将辅助材料、备品配件等作为机物料消耗核算，那么在本表的“直接材料消耗”部分不填列，而在“制造费用”的“机物料消耗”中填列，以避免重复填报。 有的企业“动力”费在制造费用核算，填表时可填在“制造费用”下的“水电费”中，而“直接材料消耗”下的“动力”不填。 有的企业将制造费用中的生产单位管理人员的“福利费、公积金、社保费”等放在“直接人工”中核算，则这些费用填在“直接人工”中，制造费用中的相关指标不再包括。,第一部分 成本费用年报填报要点,第2种情况： 有些小企业会计科目设置较粗，如人员工资没有设置“直接人工”、“生产单位管理人员工资”、“销售部门人员工资”、“行
3、政管理人员工资”等科目，而是将人员工资都放在一个科目核算，则填表时也填在该指标下，其他指标免填。类似的指标还有职工福利费、折旧、修理费、社保费、差旅费等等，都按上述方法处理。,第一部分 成本费用年报填报要点,第3种情况： 营业费用部分有些指标是企业专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）发生的费用科目，如销售部门人员工资、福利费、类似工资性质的费用、业务费、办公费、差旅费、通信费、招待费、折旧费、修理费等，如果企业没有专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等），其内部销售部门属于行政管理部门，则上述经费开支不包括在营业费用中，而是列入管理费用。,第一部分 成本费用年报填报要点,另一层含义
4、是不遗漏。主要有以下五种情况： 第1种情况： 本表所列指标不可能将企业的费用明细项目列全，为避免费用遗漏，在制造费用、营业费用、管理费用项下都设置了其他项，其他项是指制造费用、营业费用、管理费用中扣除已列出的费用项目后的余额，因此制造费用、营业费用、管理费用各项的分项相加应等于该费用总计。 需要注意的是：在各个其他费用项下又设置了“其中支付给个人和上交给政府部分”，该指标的目的是为了区分其他费用中属于增加值的部分，在企业会计核算中没有现成的科目，需要填表人员根据各种费用性质计算填报。,第一部分 成本费用年报填报要点,第2种情况： 避免直接材料消耗与直接人工、其他直接费用等遗漏填报。即如果企业产
5、品生产中使用了自产自耗产品，应将自产自耗产品分解还原成直接材料消耗、直接人工以及其他直接费用等填报。,第一部分 成本费用年报填报要点,第3种情况： 凡是企业发生的与生产经营有关的费用没有在本表所列的指标范围核算，但费用含义与本表所列的指标相同，则企业要进行调整填报： 如有的企业没有将出口退税放在应交增值税中，而是与应交增值税并列，或转入流动负债中，造成遗漏。在填报本表时，要将出口退税调整到应交增值税中。 有的地区征收地方教育费，在营业外支出中，在填报本表时，可将地方教育费放在管理费用中的“税金及上交的各种专项费用”中，同时调整管理费用的总数，而不能遗漏地方教育费。,第一部分 成本费用年报填报要
6、点,第4种情况： 对于执行小企业会计制度的小型企业，如果将“原材料”、“包装物”、“自制半成品”等科目合并，只设置“材料”科目，则将“材料”消耗填在“直接材料消耗”中，其它各分项免填。,第一部分 成本费用年报填报要点,第5种情况： 当企业工业生产口径与期间费用口径不一致时，不能对期间费用进行调整。包含两种情况：一是企业进行非工业活动，二是企业的管理与核算模式包含了下属企业的一些期间费用。由于这两种情况难以做到费用分开核算，强行分劈会导致数据失真，因此，在填报时不要求企业调整期间费用的数据。,第一部分 成本费用年报填报要点,、注意要点 1.表头指标 在表头有选择“本企业是否执行2006年企业会计
7、准则1是；2否”，要求在中填对应的数字。企业要根据自己执行的会计制度准确填报，不能不填。 如何区分：如果企业会计科目中设置有“资产减值损失”和“公允价值变动收益”两个科目的，则该企业必然执行2006年企业会计准则，执行2006年企业会计准则的企业免填管理费用中的“坏账准备”和“存货跌价准备”两个指标，而需要填写损益及分配中的“资产减值损失”和“公允价值变动收益” 。反之，亦然。,第一部分 成本费用年报填报要点,2、必须满足“=”的指标 所有者权益合计 实收资本 制造成本 制造费用 销售费用 管理费用 财务费用 土地和固定资产支出,第一部分 成本费用年报填报要点,3、需重点关注的指标 本年应付职
8、工薪酬（新增） 指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出。 与“从业人员平均人数”的关系：从业人员指标解释的变化是在岗职工、劳务派遣人员及其他从业人员之和。最主要的变化是将劳务派遣人员包括在从业人员中，而过去是不包括的。注意：无论用工单位是否直接支付劳动报酬，劳务派遣人员均由实际用工单位填报，而劳务派遣单位（派出单位）不填报这些人员。 “谁
9、用工谁统计” 注意：该指标必须直接人工+制造费用、销售费用、管理费用中的工资、福利之和。,第一部分 成本费用年报填报要点,利息支出 增加了“利息收入”指标，含义不同,第一部分 成本费用年报填报要点,企业主导产品生产执行标准 该指标要严格按照质监局核对的结果填写，“60”的填写必须慎重！,第一部分 成本费用年报填报要点,企业占地面积、建筑面积 这两个指标要与下发的“江北区规模以上工业用地情况调查表”的相关指标对应，即与“本企业开展生产经营的土地面积”和“本企业开展生产经营的建筑面积”一一对应。 如果是租用土地工业企业，没有土地证的情况，容积率统一按照“0.8”核算，即土地面积=建筑面积0.8,第
10、一部分 成本费用年报填报要点,其他注意要点 企业年报指标必须与12月上报的产值、效益月报指标严格对应，如工业总产值、工业销售产值、工业生产电力消费、主营业务收入利润总额等关键指标。,第二部分 统计台帐注意点,2012年要求每家企业必须设立2个统计台帐： 1.2012年江北区工业产值台帐 2.2012年江北区工业增加值台帐 下载地址： “下载专区”栏目 2012年江北区规上工业台帐，下载压缩包 注意：2个统计台帐将是今年统计核查的重点内容,第二部分 统计台帐注意点1.产值台帐,必须严格遵循“统计台帐与原始记录相对应”的原则 “工业总产值”的主要依据是入库单，在工业总产值统计台帐中必须分产品品种（
11、种类）进行记录。 “工业销售产值”的主要依据是出库单,第二部分 统计台帐注意点1.产值台帐,产成品入（出）库单必须做到如下规范： 【系统性】对报告期内产成品入（出）库，必须按照时间序列，进行系统记录，这种时间序列与单据编号序列，逻辑上不出现矛盾； 【完整性】如果某批次产成品没有经过成品仓库，直接装运出厂（公司），无论从业务核算，还是会计核算需要，都应该补填一张入库单、补填一张出库单，确保报告期内产成品入（出）库单的完整性； 【规范性】产成品入（出）库单必须表明产品规格、型号、数量（成品单价）和入（出）库日期，并按照每个会计核算周期（自然月）装订成册，并设置封面和封底； 【有效性】产成品入（出）
12、库单必须加盖成品仓库业务章，以确保单据有效性； 【实地可验证性】对于正在发生的报告期内产成品入（出）库单，必须做到实地可验证性。,第二部分 统计台帐注意点1.产值台帐,其他注意要点 1.各类在制品、自制半成品 凡是企业会计产品成本核算中核算半成品、在制品价值的，则财务部门应于每月指定日，将本报告期内各类在制品、自制半成品价值表格（一般为“生产成本明细表”）报送至综合统计人员 2.对外加工费收入 企业有对外承做工业品加工的（来料加工），财务部门应于每月指定日，将本报告期内加工费收入情况表报送至综合统计人员。 【特别注意】如为境外来料加工，则根据产品全额价值计算产值 3.平均销售单价 如果出库单中
13、不设置销售金额，财务部门应在每月指定日，将本报告期内各产品的平均销售单价（不含增值税）表格报送至综合统计人员。以便于按此平均销售单价，并结合已按照入库单分类归并的产成品数量，计算出“报告期生产的成品价值”,第二部分 统计台帐注意点2.增加值台帐,所有指标填写与年报的成本费用表完全一致，企业每月将相应指标填报到EXCEL表中。 必须关注该表自动汇总得出的增加值数据，收入法得出的增加值与分配法得出的增加值相差一般不超过10%的范围,第三部分 统计资料归档要点,1、统计资料是重要的企业历史记录，统计工作所形成的统计档案必须妥善保管，作为企业历史档案应归档管理。 2、统计人员对收集和形成的统计资料档案要认真保管，对每月统计资料要收集完整，不得缺损和遗漏。网上直报前，把准备上报的报表数据，必须请统计负责人或企业分管领导审核签字后方可上网填报. 3、上直报报表经各级统计局审核无误后，连同各类统计台帐、统计资料打印出表，签章确认，分类保管，以备查阅。 4、在一个报告年度结束后，应该把每期上报的各类定期报表、年报表、专项调查表、问卷调查表以及各类统计台帐、统计资料装订成册，按照归档方式，签章存档。,谢谢大家！,江北区统计局,
