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1、第八章 财政收入总论,第一节 财政收入概述 第二节 财政收入规模 第三节 财政收入结构,第一节 财政收入概述,一、财政收入的含义 二、财政收入的分类,一、财政收入的含义,财政收入是政府为满足其职能的需要，在一定时期内（通常为一个财政年度）以一定方式取得的可供其支配的财力。 社会物质财富是财政收入的实质内容，但在不同的历史条件下，财政收入的形态存在很大的区别。 政府取得财政收入主要凭借公共权力，包括政治管理权、公共资产所有或占有权、公共信用权等。,二、财政收入的分类,(一)按财政收入的形式分类 1.税收 2.国有资产收益 3.公共收费 4.其他收入,(二)按财政收入的来源分类,1.按财政收入来源
2、的所有制结构标准 （1）国有经济收入 （2）股份制经济收入 （3）私营经济收入 （4）个体经济收入,（1）工业部门收入 （2）农业部门收入 （3）商业部门收入 （4）其他部门收入等 或（1）第一产业收入 （2）第二产业收入 （3）第三产业收入 3.按财政收入来源的地区结构 分为各区域或行政区划提供的财政收入。,2.按财政收入来源的部门结构为标准,(三)按财政收入的管理要求分类,1.预算内财政收入 预算内财政收入是指列入政府一般预算中的财政收入。 2.预算外财政收入 预算外财政收入即为置于政府一般预算以外单独管理的财政收入。,第二节 财政收入规模,一、衡量财政收入规模的指标 二、影响财政收入规模
3、的因素,一、衡量财政收入规模的指标,财政收入规模是一定时期内（通常为一年）财政收入来源的总量。财政收入规模的大小，可以采用： （一）绝对指标 （二）相对指标,（一）绝对指标,衡量财政收入规模的绝对量指标是财政总收入。 财政收入的绝对量指标系列，具体反映了财政收入的数量、构成、形式和来源。,财政收入的规模（亿元）,2004年 26396.47亿元 2005年 31649.29亿元 2006年 39373.2亿元 2007年 51321.78亿元 2008年 61330.35亿元 2009年 68477.00亿元 2010年 83080.00亿元 2011年 103740.00亿元 2012年 1
4、17210.00亿元 2013年 129210.00亿元 2014年 140350.00亿元,（二）相对指标,反映政府对一定时期内新创造的社会产品价值总量（即国民收入GDP）的集中程度，又称为财政集中率（K）。这一指标一般表示为： k=FR/GDP100%,1998年2003年部分国家财政收入的增长速度及财政收入占GDP的比重（%）,二、影响财政收入规模的因素,(一)经济技术因素 (二)收入分配政策和制度因素 (三)其他因素,（一）经济技术因素,技术进步对财政收入规模的影响可从两个方面来分析：一是技术进步加快了生产速度、提高了生产质量，增加了国民收入，从而使财政收入的增长有了充分的财源。二是技
5、术进步降低了物耗比例，提高了人均产出比率和社会剩余产品价值率。,2012年世界各国经济GDP排名 （2012年末汇率） 1、美 国: 15.83万亿美元,实际增长率为2.2% 2、中 国: 8.3万亿美元, 实际增长率为7.8% 3、日 本: 5.3万亿美元, 实际增长率为1.7% 4、德 国: 3.4万亿美元, 实际增长率为0.7% 5、法 国: 2.6万亿美元, 实际增长率为0.4% 6、英 国: 2.5万亿美元, 实际增长率为-0.3% 7、巴 西: 2.3万亿美元, 实际增长率为1.03% 8、意大利: 2.1万亿美元, 实际增长率为-2.3% 9、俄罗斯: 2.0万亿美元, 实际增长
6、率为3.5% 10、印 度: 1.8万亿美元, 实际增长率为5.3%,1970年世界各国（地区）GDP总值排名（除苏联外，按当时汇率） 01-美国-1,0255亿美元 02-日本-2068亿美元 03-西德-2037亿美元 04-法国-1470亿美元 05-英国-1236亿美元 06-意大利-1077亿美元 07-加拿大-851亿美元 08-澳大利亚-429亿美元 09-墨西哥-396亿美元 10-西班牙-390亿美元 11-瑞典-357亿美元 12-荷兰-351亿美元 13-中国-272亿美元 ,1980年世界各国（地区）GDP总值排名（除苏联外，按当时汇率） 01-美国-2,7956亿美元
7、 02-日本-1,0279亿美元 03-西德-8261亿美元 04-法国-6824亿美元 05-英国-5367亿美元 06-意大利-4546亿美元 07-中国-3015亿美元 08-加拿大-2689亿美元 09-西班牙-2218亿美元 10-阿根廷-2090亿美元,1990年世界各国（地区）GDP总值排名（除苏联外，按当时汇率） 01-美国-5,8033亿美元 02-日本-3,0522亿美元 03-德国-1,5470亿美元 04-法国-1,2198亿美元 05-意大利-1,1045亿美元 06-英国-9946亿美元 07-加拿大-5827亿美元 08-西班牙-5115亿美元 09-巴西-465
8、0亿美元 10-中国-3878亿美元 ,1995年世界各国（地区）GDP总值排名（按当时汇率） 01-美国-7,4005亿美元 02-日本-5,2929亿美元 03-德国-2,4166亿美元 04-法国-1,5257亿美元 05-英国-1,1032亿美元 06-意大利-1,0661亿美元 07-中国-7006亿美元 08-巴西-6756亿美元 09-加拿大-5760亿美元 10-西班牙-5709亿美元,2000年世界各国（地区）GDP总值排名（按当时汇率） 01-美国-9,8247亿美元 02-日本-4,7661亿美元 03-德国-1,8752亿美元 04-英国-1,4409亿美元 05-法国
9、-1,3133亿美元 06-中国-1,0808亿美元 07-意大利-1,0776亿美元 09-加拿大-7242亿美元 08-巴西-5998亿美元 10-墨西哥-5814亿美元,2006年全球各国的GDP排名（按当时汇率） 01美国-132216.85亿美元 02日本-49113.62亿美元 03德国-28582.34亿美元 04中国-26847.05亿美元 05英国-23413.71亿美元 06法国-21537.46亿美元 07意大利-17839.59亿美元 08加拿大-10889.37亿美元 09西班牙-10812.29亿美元 10印度-8000.00亿美元,2012年世界各国（地区）人均G
10、DP排名（美元）,1 卢森堡 122,272 2 卡塔尔 97,967 3 挪威 96,591 4 瑞士 84,983 5 澳大利亚 66,984 6 阿拉伯聯合大公國(阿联酋) 66,625 7 丹麦 63,003 8 瑞典 61,098 9 荷兰 51,410 10 加拿大 51,147,11 新加坡 50,714 12 奥地利 50,504 13 芬兰 50,090 14 愛爾蘭島 48,517 15 美国 48,147 16 比利时 48,110 17 科威特 46,461 18 日本 45,774 19 德国 44,558 20 法国 44,401 87 中国 5 432,(二)收入
11、分配政策和制度因素,1.实行计划经济体制的国家，一般会有较大的财政收入规模。 2.实行市场经济体制的国家，财政收入规模就相对较小。 3.即使在经济发展水平相当的国家，由于政治、社会、经济制度等方面的差别，也会造成财政收入规模的差异。,(三)其他因素,1.价格因素 2.特定时期的社会政治环境因素,第三节 财政收入结构,一、财政收入的形式结构 二、财政收入的所有制结构 三、财政收入的部门结构 四、财政收入的地区结构,一、财政收入的形式结构,(一)税收 在市场经济条件下，税收是财政收入的主要形式。 发达国家：90% 我们国家：93%95%,税收占财政收入的比重（%）,(二)国有资产收益,1.国有资产
12、收益的内涵 国有资产是国家依据法律取得的，或由于资金投入、资产收益、接受馈赠而取得的财产和债权的总称。 国有资产的概念有广义和狭义之分。,（1）广义的国有资产,是指包括一国境内和境外的属于国家所有的一切资产。 国家依据法律取得的，或通过各种投资方式在国内外形成的经营性和非经营性资产； 属于国家所有的土地、森林、矿藏、河流、海洋等自然资源； 国家所有的版权、商标权、专利权等无形资产。,（2）狭义的国有资产 狭义的国有资产是指经营性的各类企业中产权属于国家所有的资产。,2.国有资产收益的形式,（1）来自国有企业和国有股权的资产收益形式 对国家直接经营的国有企业和实行资产经营责任制的国有企业采取利润
13、上交形式； 对实行承包经营责任制的企业采取承包或资产占用费形式； 对实行租赁经营方式的国有企业实行租赁费形式； 在实行股份经营的企业中对国有股权采取股利形式（主要包括股息和红利两部分）； 国有资产处置、变卖、溢价收入； 国有股权转让取得的收入。,（2）来自资源性国有资产的收益形式,国有土地使用费，即国家在出让国有土地使用权时向土地使用者收取的费用。 国家资源管理收入，即国家对开采国有矿藏等资源的部门、企业或单位收取的管理费用，如沙石管理费、矿石管理费等。 中外合资企业场地使用费收入，即中外合资企业因使用中国土地及其附属设施而缴纳的费用。,什么是土地使用权出让？,土地使用权出让是指国家将国有土地
14、使用权在一定年限内出让给土地使用者，由土地使用者向国家支付土地使用权出让金的行为。土地使用者在足额交纳了土地出让金后，有权取得该土地在一定年限内的使用权利，并可以将该土地使用权在符合规定条件的前提下转让、出租或抵押。,国有土地使用权出让最高年限有何规定,根据城镇国有土地使用权出让和转让暂行条件第十二条规定，国有土地使用权出让最高年限按下列用途确定： （1） 居住用地70年 （2） 工业用地50年 （3）教育、科技、文化、卫生、体育用地50年 （4）商业、旅游、娱乐40年 （5）综合或其他用地50年 土地登记时，土地使用年期自用地单位或房地产开发商与国土部门签订土地出让合同之日起算。,（3）国有资产收益的其他形式 依法没收资产收益； 接受无主资产收益； 接受赠予资产收益等。,(三)公共收费,通过公共收费取得部分财政收入是各国通行的做法。 合理的公共收费不仅有助于补偿政府的资金耗费，而且有利于公共费用的合理分担，并促使公共资源有效利用。,（四）公债收入,公债
