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1、1,第2章 日常费用统计分析,在企业运作中，工作人员因公所产生的正常费用，以及员工借款、支付款项等所发生的财务费用统称为日常费用。该费用在确认属实后，需要按照企业规定与财务流程填写相应的财务单据，为财务人员建账提供准确的数据依据。,2,本章学习要点:,制作借款单 制作差旅费用统计表 分析日常费用统计表,3,2.1 日常费用概述,由于在报销日常费用时需要填写相应的单据，并附带报销原件，经审查核实后，按企业的财务规定与报销流程给予报销。所以，在进行日常费用分析之前，用户还需要了解一下财务报销对原始单据的一些要求、报销凭证的填写要求，以及费用报销单的粘贴规范。,4,2.1.1 报销对原始单据的要求,
2、各部门经手人到财务报销日常费用单据时，需要遵循一定的要求才可以报销。，每个企业报销原始单据的具体要求各不相同，需要根据自身企业的经济业务制定，但大体的报销要求如下所述： 1. 发票要求 2. 单据内容 3. 单据印章 4. 无发票时,5,2.1.2 费用报销单的粘贴规范,在报销日常费用时，为适应会计档案管理工作的需要，还需要将原始单据粘贴在一起，以备财务人员审核。,6,2.1.3 报销凭证的填制要求,在日常费用报销的过程中，除了对原始单据及粘贴要求之外，还需要在填制报销凭证时，遵循一些财务处的要求。,7,2.2 填制借款单,借款单是用于企业员工或部门在向企业借款时所填写的单据。在实际运作中，为
3、了加强企业流动资金的管理，避免滥用资金，财务部门需要根据借款程序要求员工填写借款单，并交由负责人签字后方可实施借款业务。,8,2.2.1 制作付款凭证联,一般情况下，借款单主要分为用于记录借款信息的付款凭证联和用于结算的计算凭证联及结算回执联。,9,2.2.2 制作结算凭证联,结算凭证联是用于记录借款人核销、交回与尚欠金额信息的表格，该联的是财务人员做账的依据。,10,2.2.3 制作结算回执联,结算回执联与结算凭证联的内容大体一致，主要用于记录借款人核销、交回与尚欠金额信息的表格，该联的是借款人员的备留联，也是借款人的还款证明单。,11,2.3 制作差旅费用报销单,差旅费用报销单是企业办公人
4、员因公出差时报销出差费用的单据，属于企业常用财务单据之一。通过差旅费用报销单，不仅可以加强员工出差经费的控制与管理，而且还可以快速查看与分析差旅费的具体类别。,12,2.3.1 构建差旅费用报销单,在Excel 2007中，用户可以通过数据有效性、设置字体格式、设置数字格式及边框格式等功能，构建差旅费用报销单。,13,2.3.2 计算差旅费用,Excel 2007的最大功能便是计算功能，用户可通过使用Excel 2007中自带的函数功能，来计算报销金额、补领金额、退还金额等数据。,14,2.4 分析日常费用统计表,日常费用统计表是根据一系列的费用单击建立的数据统计表，主要用于记录日常费用的支出
5、情况。虽然用户可以利用手工制作的方法来记录各个部门的日常耗费，但是却无法自动计算数据，更无法灵活的分析与查看各部门日常费用的消耗情况。,15,2.4.1 构建日常费用统计表,用户可以利用Excel 2007中的设置字体格式、数字格式与边框格式，以及数据有效性等功能，来构建日常费用统计表。,16,2.4.2 筛选费用统计表,Excel 2007中的筛选功能可以帮助用户在众多数据中选择符合条件的数据，并删除无用数据，从而可以快速、准确的查找与显示目标数据。,17,2.5 课堂练习：制作费用支出统计表,企业在运作过程中会产生一定的日常费用，为了有效控制并分析各部门的费用种类，也为了防止资金浪费，用户需要利用Excel 2007制作一份费用支出统计表。利用Excel 2007不仅可以制作单纯用于记录费用数据的统计表，而且还可以利用分析工具对费用支出数据进行多方位、交互式的动态分析。,18,2.6 课堂练习：构建往来账汇总表,往来帐是企业在经济活动中域其他会计主体发生的经济业务，也可以理解为企业与其他非银行结构发生的经济往来帐项，主要包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等内容。在本练习中，将利用Excel 2007中的超链接、公式引用等功能，来制作一份往来帐汇总表。,
