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1、财 务 制 度荣京集团目 录财务制度总则1.总则1.1 根据中华人民共和国（会计法 、 企业会计制度 、 会计基础工作规范 等制定本制度。 1.2公司实行董事会领导下的总经理负责制。 1.3公司制定的财务制度报董事会审议批准后执行。 2.财会机构： 2.1 公司设财务总监，由总经理聘任和解聘，协助总经理全面主持公司的财务会计工作，领导财务部。2.2公司设财务部，负责财务、会计工作。 2.3财会人员必须持证上岗，对未取得会计证的人员，一律不允许在财会岗位工作（计划培训对象除外）。 3.财务总监的职责与权限 3.1 财务总监协助总经理全面主持公司的财务工作，直接对总经理负责。3.2财务总监的职责组
2、织编制和执行财务收支计划、信贷计划、拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效的使用资金。 3.2.1 建立健全经济核算制度，强化成本管理，进行经济活动分析，提高经济效益。3.2.2实行会计监督，严格维护财经纪律。参与重大经济事项的研究审查。 3 . 3.2.3负责对本单位财会机构的设置和财会人员的配备。为会计专业技术职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。 3.2.4承办总经理交办的其他工作。 3.3财务总监的权限 3.3.1 对违反国家财经纪律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权加以制止或纠正 Q3.3.2公司的预算、财务收
3、支计划、成本和费用计划、信贷计划、财务专题报告、会计诀算报表，须经财务总监签署。 3.3.3 会计人员的聘用、晋升、调动、奖罚，应事先征得财务总监的同意。4.财务部岗位职责 4.1 主管会计岗位职责 4.1.1按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。4.1.2负责公司财务报表的编制。4.1.3按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。 4.1.4 负责保管公司经济合同，并对经济合同的执行情况进行监督。 4.1.5妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 4.1.6完
4、成财务总监交付的其他工作。 4.2出纳的岗位职责 4.2.1认真执行公司的现金管理制度 ， 4.2.2严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金：不认白条抵押现金。4.2.3建立健全现金出纳各种帐目，发生的收付款业务及时登记现金及银行存款日记帐，并严格审核原始凭证。 4.2.4严格支票及其他票据的管理制度，编制支票领用表，领用支票必须由经手人签乳并负责催促其及时报帐。4.2.5配合银行做好对帐、报帐工作，并按月编制银行存款余额调节表。完成财务总监交付的其他工作。5 财务管理体制：5.1财务开支实行总经理分工负责审批制度。5.2一切材料物资、设备的购置，应由相关部门（使用或管理部
5、门）做出计划，报总绎理审批朴由指定专人统一购买，并且严格按照规定办理验收、领用，报销等有关手续。5.3财务部在财务总监的直接领导下，负责对本公司的一切经济活动进行会计核算和日常财务管理。 5.3.1按照有关会计制度的规定，对本公司经济活动进行核算，正确反映和预测各项资产变化情况及其经营成果，为本公司经营决策提供可靠的资料，做好帐务处理。5.3.2按照银行的有关规定，对各项银行存款和现金进行管理，保证经营的资金需要。 5.3.3按照国家规定的成本费用开支标准和本公司的有关规定，对日常业务发生的成本、费用进行有效的控制监督管理，努力降低成本，减少费用开支，提高经济效益。5.3.4加强财产物资的控制
6、管理，建立健全采购、验收、入库、领用、盘点、整理、报销等手续制度并严格执行，保证各项财产物资的安全有效。 5.3.5 冬 5 制定内部控制制度：经财务总监、总经理批准后严格执行。按照不相容职责分离原则实行合理分工和必要制约。5.3.5.1出纳办理现金收支和银行结算业务，不得兼管收入、费用等会计工作；会计不得兼任出纳业务抓严禁混岗与职责不清。 5.3.5.2银行印鉴使用财务专用章和法人代表人名章。签发支票所使用的印章要分开保管，不得一人掌管。5.3.5.3收入款项实行现金收款与收据分离，即由会计编制会计凭证和开收款咚据，出纳按照会计凭证和收据收款，并在当天郭第二天送存银行。会计与出纳要定时核对现
7、金库存情况。5.5.3.4 出纳取得按规定权限由有关领导批准和财务部负责人核实无误的会计凭证，并检查附有有效的原始凭证（发票、借据、报销单等）在领款人签名后方能支付款项，杜绝以白条顶库存。出纳必须按规定的现金限额提取和使用现金。 5 . 3 . 5 . 5 现金日记帐必须天天核对。编制出纳日报，银行存款日记帐必须按月与银行对帐单核对，出纳编制每月月末的银行存款余额调节表，应由主管会计或财务部经理认真审核，并盖章存档、6 ，资金管理 6 . 1 资金的筹集采取多渠道的筹资方式。公司资金筹集，由财务总监负责编制筹资计划，提出筹资方案，经总经理批准后报董事会审议批准。 6 . 2 有计划、合理、节约
8、的使用资金，提高资金使用效益。 6 . 2 . 1 公司根据董事会批准的财务收支计划，安排各项资金的使用。 6 . 2 和日强项目管理，注重项目优选。项目的制定，必须建立在可行性研究的基础上，并在多种方案的评选中，求得经济合理的最佳方案。 6 . 2 . 3 加强资金管理，努力降低工程造价，节约资金。 6 . 2 . 4 加强外汇资金的管理。 6 . 2 . 4 . 1 一切外汇收入，应根据不同币别，不同存新中类，按不同帐号分别设置外币银行存款日记帐。 6 . 2 . 4 . 2 外币存款（含现金）和以外币结算的往来款项的计算，以人民币为记帐本位币，采用复合货币计算方法，除登记外币金额外，还应
9、折合人民币记帐。 7 固定资产管理 7 . 1 凡单位价值在 2000 元以上（包括 2000 元）使用年限一年以上的物品均属固定资产。； 7 . 2 固定资产的购进、处置、报废等增减变动必须报经董事会批准。 7 . 2 . 1 购入设备到货后，由经办部门及管理部门办理验收入库。发票及验收单交财务部审核经总经理签批后再办理货款结算，财务部要建立固定资产总分类核算和明细分类核算或固定资产保管卡片。使用部门是保管部 7 . 2 . 2 固定资产报废清理，由使用部门提出书面申请，说明原因，由总经理组织有关人员进行技术鉴定，然后报董事会批准：。 7 . 2 . 3 固定资产在公司各部门之间的调拨，一律
10、由总经理批准，有关部门办理调拨手续并送交财务部，财务部必须及时在帐目上反映固定资产内部转移情况。 7 . 3 建立健全固定资产的维修、保养制度，提高固定资产的使用效率和完好率。 7 4 坚持盘点制度，准确掌握固定资产的实有数量和技术性能状况。 7 . 4 . 1 每年进行一次固定资产的实地盘点，并与固定资产帐、卡逐项核对。对溢余、短缺、毁损的固定资产，管理或使用部门应及时查明原因和分清责任并报请领导批准处理。 7 . 4 . 2 固定资产盘点工作由财务部门、管理部门和使用部门组织成盘点小组，由管理部门牵头，按帐点物，逐项核对。8动资产管理；8 1 对商品、低值易耗品、原材料等货物的采购必须又有
11、关部门（使用或管理部门）做出计划，由财务部核定后报总经理批准。由采购部门统一采购（专业性很强的物资由使用部门派人参加）。对采购、验收、保管实行分别负责的原则。加强质量，价格验收。购物报销必须有经手人，验收人签名的入库单和合法发票按规定权限的领导批准。尽州氏值易耗品领用时，一次摊销，建立使用部门 人名的卡片登记，进行实物管理：调动工作时必须交回或按价赔偿。 8 . 3 对库存物资必须建立帐卡，由专人保管，每年进行一次全面盘点 对溢余、短缺、毁损的货物超定额损耗，必须查明原因，由财务总监提出意见报总经理批准。 8 . 4 财务部要积极清理核对各项应收款项，并采取措施催收。对二年以上尚未收回的悬帐或
12、确己证明无法收回的款项，由财务总监审查报总经理批准核销。在二年以内的应收款项要经常办理催款手续，一概复写用挂号函件寄送以防超过二年追索期。 8 5 员工出差应按出差管理规定办事。8 . 6 对各种有价票证，应视同现金管理，进行核算。领用时要登记，交回时要销号，空白票证也应认真保管，经常清理。 9 费用开支管理 9 . 1 公司管理费用开支实行总经理一支笔批报，必要时报董事会审批。各项费用的支出按规定审批后，送财务部核实报销或发放。 9 ; 1 . 1 员工工资、奖金及各种补贴按董事会批准的控制标准核定。 9 . 1 . 2 图书资料几报刊的订购和管理由办公室负责。重要的图书资料及文学书籍要造册
13、登记，并实行借阅制度。其发票需有具体名称由经手人和验收人签名交办公室主任核批后报销。 9 . 1 . 3 交际应酬费：在开展业务过程中发生必要的交际应酬费应本着节约的原则，事先填制接待单，明确接待对象、人数、原因、人均标准，请示总经理同意。办理借款手续，完成接待后，需取得合法凭证及批准的接待单，由经办人签字后到财务部办理报销手续，无接待单的不借款，不予报销。 9 . 1 . 4 公共事业费用：收到公共事业单位的付款通知单要由各分管部门经办管理人员负责审核，逐级审批后送交财务部办理付款手续。9 . 1 导企业内邮电、长话、传真、复印费用由办公室统一管理，由申请单位填单，办公室办理，因故委托外部进
14、行的，办公室写明事由，逐级审批后到财务部报销。 9 . 1 . 6 聘请会计师事务所、选择保险机构、支付保险费用、社会公益性支出，由财务总监办理，报总经理批准后方可支付。 9 . 1 . 7 员工工会经费、职工教育经费按比例提取后，由办公室掌握使用。 9 . 1 . 8 租赁费、修理费，由使用部门提出，办公室审定，报总经理批准，由办公室办理。9 、 Lg 公司按照国家规定的社保办法参加社保。 10 财务纪律 10 . 1 公司所有人员都必须遵守财经纪律，执行财务制度，遵纪守法，廉洁奉公，严禁以权谋私，营私舞弊。 10 . 2 公司职员不准利用职权收受贿赂，损害公司利益。各种因公所得佣金、回扣必
15、须交公。实行公开、公用的处理原则。 10 . 3 各级领导要支持财会人员依法行使职权。对违反财经纪律和有可能给公司利益带来损害的事项，财务部门有权制止和拒绝执行，并向上级反映情况，任何人不准打击报复。 10 . 4 财务总监和各级财务管理人员，必须严格遵守财务制度，坚持原则，凡财务人员对违反本制度的行为不制止，不反映的，将视情节轻重予以经济和行政处分。 11 会计档案会计档案管理按照财政部、国家档案局发布的财会字（ 1 998 ) 32 号 会计档案管理办法 执行。12 会计工作交接会计工作交接严格按照财政部财会字（ 1996 ) 1 号 会计基础工作规范 有关条款办理。 1 3 附则 1 本制度由公司财务部负责解释。 2 本制度经董事会议审议批准，自公布之日起执行， : QJ OJ , 11 上薪酬制度（暂行）荣京集团目录薪酬制度（暂
