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1、4.8燃料油销售业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性1234561.上报采购需求计划1.1经营风险：需求计划上报不合理、不及时，影响目标制定。1.1燃料油销售部门（客户经理）根据当地市场需求变化，编写月度燃料油需求计划。省（市）分公司燃料油经营部门汇总经分管副经理审批后，于每月15日前向油品销售事业部上报下一月度进口资源、石化资源和外部采购资源需求计划。省（市）分公司2月度需求计划2.14.92. 下达采购计划1.1经营风险：未按规定
2、平衡下达采购计划，影响正常生产经营。2.1油品销售事业部汇总省（市）分公司的需求计划，综合平衡后编制下一月度进口、石化资源、外部采购计划，按规定权限审批后于每月28日前下达。油品销售事业部5月度采购计划3. 进口资源采购1.13.2经营风险：进口采购方案与实际不符或未经审批，影响正常经营。合规风险：代理协议不符合法律、法规规定。3.1油品销售事业部根据省（市）分公司上报的进口需求计划，结合国内、国际燃料油市场行情，制定燃料油进口采购方案，进口采购方案经分管副主任审批后,中国石化销售有限公司与联合石化签订进口采购委托代理协议，并签发重要工业品自动进口许可证明申请表。 油品销售事业部联合石化1进口
3、采购方案进口采购委托代理协议重要工业品自动进口许可证明申请表1.12.11.13.2经营风险：未经审批办理许可证，造成损失。未按规定维护采购订单，不能实现系统控制。3.2联合石化根据油品销售事业部签发的重要工业品自动进口许可证明申请表，办理燃料油进口许可证。【ERP】省（市）分公司燃料油经营部门根据装船提单，在ERP系统中维护采购订单,及时创建内向交货单。联合石化；省（市）分公司2燃料油进口许可证装船提单1.11.32.1经营风险：进口资源异常问题处理不及时或违反规定，造成损失。财务风险：交易不真实，影响财务报告。3.3如发生单货不符、数量短少、质量不符、滞期等情况，省（市）分公司燃料油经营部
4、门应及时查明原因，分清责任，提出处理意见报分管经理审批后书面通知联合石化，同时抄报油品销售事业部。联合石化负责向外商索赔。省（市）分公司联合石化验收计量质检审批2索赔处理资料2.14.9其他应收款3.4 进口燃料油期（纸）货保值业务参见10.1石油保值业务流程。省（市）分公司联合石化4.石化资源采购1.1经营风险:计划执行衔接与分析不及时，影响正常经营。未按规定维护订单，不能实现系统控制。4.1根据油品销售事业部下达的季度石化资源分配计划，省（市）分公司燃料油经营部门与炼化分（子）公司进行月度衔接，并将执行情况书面报分管副经理。【ERP】燃料油经营部门根据合同或发货通知单在ERP系统中维护采购
5、订单。省（市）分公司2发运记录执行情况书面报告合同或发货通知单2.10.15. 外部资源采购1.11.22.1经营风险、财务风险：未按规定进行供应商信用等级评价，造成损失，影响财务报告。5.1省（市）分公司燃料油经营部门统一组织对外部供应商进行评价，供应商信用等级报省（市）分公司信用管理领导小组（经理任组长）审批。省（市）分公司经办审核审批2供应商信用等级审批表应付账款预付款项1.1经营风险：未经审批作价，造成舞弊或损失。5.2根据油品销售事业部下达的外部采购计划，省（市）分公司燃料油经营部门建议采购价格，填写外部资源采购申请表，报分管副经理审批。省（市）分公司经办审核审批3外部资源采购申请表
6、1.12.13.2经营风险、财务风险：合同未按规定签署，造成损失或纠纷，影响财务报告。未按规定维护采购合同和订单，不能实现系统控制。合规风险：合同不符合法律、法规。5.3省（市）分公司燃料油经营部门依据经法律事务部审定的示范合同文本拟订合同，合同签订人按规定权限与外部供应商订立采购合同（明确交货方式、地点、时间、价格、数量、质量标准、包装规格、承付方式、损耗率、违约责任等）。合同复印件交财务等部门。对示范合同文本条款进行文字性修改的，经同级法律事务部门审核；进行实质性修改的，报法律事务部审核。【ERP】燃料油经营部门在ERP系统中维护采购合同，根据采购合同创建采购订单。省（市）分公司3采购合同
7、2.10.11.12.1存货6. 验收入库1.1经营风险：未按规定收油计量或报批超耗，造成损失。6.1油库计量人员按要求做好罐前尺和罐后尺的计量。计算实际收油数量，填写油罐动态分户账和商品运输损溢处理单（包量运输的无需填写商品运输损溢处理单），出具收油凭证。出现运输超损耗，按规定填写验收及复测记录，查清原因，提出处理意见，报省（市）分公司数质量管理部门批准后处理。省（市）分公司经办计量验收审批2收油凭证2.14.41.12.1经营风险、财务风险：未按规定办理入库，造成实际入库与合同约定的数质量不符或管理信息失真。6.2卸油前,油库工作人员核对货物的品种、数量等与收货通知单是否一致，做好油品的取
8、样化验工作，出具质量验收报告。油库接卸人员按要求做好收货作业，填写收货作业台账。【非ERP】验收后，仓库保管员凭收货通知单、质量验收报告、收油凭证办理入库，并签发入库单。入库单由经办人和复核人签字后，连同收货通知单、验收报告存档或送相关部门。收货通知单、入库单需连续编号。【ERP】验收后，仓库记账人员凭收货通知单、收油凭证，核对系统采购订单，按照收油凭证数据在系统中录入相关计量数据。省（市）分公司保管验收复核2收货通知单收油凭证入库单2.14.42.10.1存货1.1经营风险：进口资源未按规定商检，造成损失。6.3进口采购须由相关经营部门取得中国商检或SGS等权威商检机构出具的油品数质量检验报
9、告。省（市）分公司2商检报告2.14.97.采购付款1.22.1资产安全风险、财务风险：未经审批办理对外付款，造成损失，影响财务报告。7.1货到付款：在油品采购确认到货和收到发票后，由业务经办人填写付款申请单并附采购合同、入库验收单（或收货确认单）等凭据，按规定权限审批后，交财务部门审核付款。进口采购根据中国石化销售有限公司发出的付款通知书，按规定权限审批后，交财务部门审核付款。【ERP】财务部门根据发票核对价格、入库数量，并在ERP系统进行发票检验，并由不相容岗位人员对凭证进行稽核。省（市）分公司业务部门财务部门审批4付款审批单2.10.1应付账款货币资金1.22.1资产安全风险、财务风险：
10、未经信用评价及超权限办理预付款支付，导致资产损失，影响财务报告。7.2 预付款：除石化资源以外的其它油品采购原则上不允许预付货款，确实需要预付货款时，省（市）分公司燃料油经营部门根据供应商信用等级和采购合同填制预付款申请单，按规定权限审批后，交财务部门审核付款。省（市）分公司业务部门财务部门审批4供应商信用等级预付款审批单预付款项货币资金8.市场细分1.2经营风险：市场策略和营销措施不合理，导致市场份额下降、经营效益流失。8.1省（市）分公司燃料油经营部门调查当地市场，了解、分析消费规模、客户分布和竞争状况。根据竞争态势和消费特点，细分目标市场，制定相应的市场策略和营销措施。省（市）分公司3年
11、度市场分析报告9.确定销售目标1.1经营风险：计划未按规定分级下达，影响经营。9.1根据油品销售事业部下达的年（月）度经营目标，省（市）分公司燃料油经营部门制定年（月）度销售计划。年度计划报经理审批；月度计划经分管副经理批准后分解落实到各燃料油销售部门（客户经理）。省（市）分公司3年（月）度销售计划10.销售及客户管理1.12.13.2经营风险、财务风险：合同未按规定签署，导致损失，影响财务报告。合规风险：合同不符合法律、法规规定。10.1 合同签订人按规定权限依照经法律事务部审定的销售合同示范文本与客户签订销售合同。对示范合同文本条款进行文字性修改的，经同级法律事务部门审核；进行实质性修改的
12、，报法律事务部审核。省（市）分公司3销售合同1.12.1；1.6.4营业收入1.1经营风险：未按规定建立和更新客户档案，导致管理信息失真。10.2各级燃料油经营部门应走访客户，了解客户意见和需求，根据需要填写区域市场客户档案更新表，报本部门负责人审批。【非ERP】燃料油销售部门（客户经理）建立客户档案管理岗位负责档案维护，及时对区域市场客户档案进行调整、充实和更新。【ERP】各级燃料油经营部门填写客户主数据维护表，经部门负责人审核确认后，由主数据维护员在系统中维护。省（市）分公司经办审核2客户档案客户主数据维护表2.10.111.信用核定和控制1.22.1经营风险、财务风险：未按规定实施信用管理，造成损失，影响财务报告。未按规定维护信用主数据，不能实现系统控制。11.1省（市）分公司信用管理领导小组负责制定相应的信用政策和信用总体规模。燃料油经营部门根据客户的资金、信用等状况，在规定的信用政策和信用总体规模内拟订客户具体信用限额和时限，按规定权限审批。【ERP】财务部门根据审批后的客户信用在ERP系统中维护信用主数据。省（市）分公司经办审核审批5客户信用审批表2.10.11.6.4应收账款1.2经营风险：违规赊销，造成损失。11.2燃料油销售部门（客户经理）在核定的
