《{财务管理利润管理}利润中心清帐》由会员分享，可在线阅读，更多相关《{财务管理利润管理}利润中心清帐（32页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、实例图解利润中心层的应付处理在讨论企业分权管理和责任会计时,就不得不提到利润中心,SAP提供了强大的利润中心业务处理功能,在该ERP系统中,你可以方便地制定企业的利润中心制度, 建立以利润为中心的综合考核评价体系,出具利润中心资产负债表、利润中心损益表、利润中心资金预计表及利润中心成本费用分摊表等各种利润中心报表。如何实现利润中心模块呢？以利润中心资产负债表和损益表来说,为了达到目的,则在实际业务中必须将每笔业务都对应正确利润中心,然而,这并不容易,下面以应付帐款的几个实例来说明这个问题。一两个利润中心对应一笔应付帐款。在上图采购发票校验时间(Tcode:MIRO)，同一工厂下的采购订单450
2、0000044采购了两个物料，不幸的是，这俩物物料分别对应到两个利润中心9188010000和9188020000,注意到在”细节”页,我故意输入了业务范围3000,发票校验后产生的会计凭证如下:注意：上面的凭证反应出应付暂估(GR/IR)对应的业务范围/利润中心2000/9188010000|9188020000和应付帐款对应的业务范围/利润中心3000/SINO-DUMMY,帐户50000001是供应商名称它对应的即是应付帐款,SAP认为应付帐款科目是统驭科目,供应商就类似”明细”科目。强调一下应付帐款的业务范围3000和利润中心SINO-DUMMY，接下来将对此进行付款！理论上，上同一工
3、厂既可对应不同利润中心(直接维护在物料主数据),还可对应不同业务范围(Tcode:OMJ7可设置工厂+产品组决定业务范围)，假设以上两个采购物料连业务范围也不同，发票校验产生的凭证如下，注意应付帐款我故意输入了另一业务范围A001。引申的问题是：(1).为什么在确定应付帐款时可以输入业务范围而不能输入利润中心? 系统考虑可能会出现本例中同一应付跨利润中心的问题?那么包含多个采购项目的同一采购单显然也可能跨多个业务范围,凭什么业务范围就记录在会计凭证?而且,假设同一供应商为多个工厂供货,而且假设MIRO是根据供应商进行发票校验即多个采购单项汇总产生一笔应付,跨业务范围不很正常吗?(2).为什么应
4、付帐款(注意供应商帐户50000001行)不带采购订单? 企业通常是比较严格控制付款的,试想将钱大把掏出腰包谁能痛快?一位CFO就给我提出要求,预付应付都要落实到采购单,特别是使用采购单付工程款给承包商,这个要求并不过份,事实上,用户任何需求都不为过,当然也包括BT的让你头疼的需求,把用户侍侯的爽歪歪不正体现了顾问的价值所在吗？设想一下,如果预付和应付能根据采购订单互相对清,一目了然，那用户心理估计比喝了蜜还爽。但是,从上图中应付帐款显然看不到采购单,从技术实现角度来看,我可以举出两个简单理由:如果需要在应付帐款中记录采购订单和行项目,一个采购单多个行项目你说记录采购单尚可行项目记录哪个? 有
5、人说那就只记录采购单,现在是第二个理由,SAP提供了多种发票校验方式,假设发票校验不是根据采购单而是根据供应商或其它就可能会出现多个采购单汇总对应到一笔应付帐款，这道理类似应付帐款对应利润中心的问题，所以，系统干脆让应付帐款不带利润中心和采购订单。这样的设计思路我很理解,可惜的是,这样的思路郁闷的差点让很多FICO顾问含冤而亡,他会告诉你我发票校验只是根据采购订单,况且同一采购单中只为一个工厂采购,并且该工厂绝对唯一对应到一业务范围和利润中心,我要的就是让应付帐款实时带上利润中心和采购订单,至于行项目不要也罢，为什么这个小小愿望就不能实现呢？如果应付帐款产生时未带利润中心，那么付款和清帐如何对
6、应到利润中心呢？二设置清帐格式（Tcode：O7Z4S）O7Z4S 设置一清帐行格式假设名叫ST，将业务范围和利润中心全部带出。在付款(Tcode:F-53)或清帐(F-44|FB1K)时选择”编辑选项”,在”未清项目”页的”用于结清事务的行格式变式”的供应商栏选择行格式”ST”。做一个测试，假设用业务范围4000利润中心9188040000的银行存款科目1001010000去付带了业务范围3000没带利润中心(即DUMMY 利润中心SINO-DUMMY)的应付，两笔付款共1100元产生凭证如下，此时注意到应付帐款的利润中心还是SINO-DUMMY。这1000元银行存款科目1001010000
7、输入了业务范围4000利润中心9188040000这100元银行存款科目1001010000输入了业务范围4000和未输入利润中心。付款凭证编号分别为1500000000/1500000001。三期末调整（Tcode：F.5D/F.5E/1KEK）F.5D后F.5E产生的凭证。调整凭证1200000003凭证的第5/6行正是上面两笔付款的调整凭证，理解为：业务范围4000为业务范围3000付了1100元款，6100000000即内部应付科目，实际上它不仅是调整跨业范围，也调整跨利润中心甚至功能范围，哪位可爱的老兄将它取名业务范围调整是认为剥夺人家的基本权力。注意到，调整凭证没有利润中心调整！这
8、就是47C或以前版本的毛病,即使是利润中心调整F.5D/F.5E也失效的业务场景有以下几个:1. 象上例一笔应付帐款涉及多个利润中心,调整后还是DUMMY.2. 预付清应付时,假设预付也没有利润中心,两个DUMMY就彻底DUMMY了.3. 假设供应商同时为客户,系统提供应收和应付对清功能,而应收应付一样的道理,是产生时不带利润中心的, 两个DUMMY有瞎到一起了。设想一下，如果连应收应付都遭成一团利润中心资产负债表还能用吗？很多人说，能分清损益表马马虎虎就行了，资产负债表项要分清确实不容易，比如管理部门的所有固定资产，为各利润中心服务的公用物料怎么能绝对在各利润中心分的明明白白？总之，如果没有
9、实时保证到每笔应付应收都带利润中心，然后你说你家的利润中心应收应付绝对准确估计多半是自欺欺人。四.只涉及一个业务范围和一个利润中心的业务。比较幸运的是，通常同一笔应付可能只涉及One BA，One Profit center 。看上面MIRO后的这一笔应付帐款，只涉及业务范围2000和利润中心9188020000。F5D/F.5E后,产生凭证如下,通过6100000000将应付帐款和税金的SINO-DUMMY调整平衡。理论地，F5D/F.5E，SINO-DUMMY这个利润中心科目余额都应该平衡。有个好友问，如果付款时银行科目也输入业务范围和利润中心，并且和应付的业务范围/利润中心不同，F5D/
10、F.5E会从银行科目吗？下图可以回答这个问题，假设银行科目走业务范围6000，和上面的业务范围2000不同，F5D/F.5E产生的凭证如下：注意到应付出始终找到发票校验时应付产生时的原始业务范围和利润中心，因为银行存款走业务范围6000，产生了业务调整凭证1200000011 。五统驭科目的设置(Tcode:OBXM)使用ECC6的在线分割实时保证每笔应收应付都带利润中心（也包括业务范围）ECC6的凭证分割有两大功能，一是特征派生，保证将业务范围/利润中心派生到忘记输入或自动/后台过帐时不方便输入的凭证行项目，二是分割，分割后实现零余额平衡，所谓的零余额平衡就是保证每个完整的会计凭证一定按分解
11、特征平衡，假设业务范围和利润中心都是零余额平衡，也就是说，每个会计凭证不仅仅是公司代码层平衡（借贷平衡三岁小孩现在都知道），也保证被设置为分解特征的业务范围层和利润中心层次都是平衡的。设计看起来很巧妙，实际应用存在什么问题呢？现在，在ECC6同样是发票校验,同样是一个采购单的两个行项目涉及两个利润中心,产生的凭证如下图,上部是分割前的凭证,注意和以前版本一样,应付帐款只有业务范围没有利润中心，增值税业务范围和利润中心都没有。而下半部分是分割后的分割凭证，注意带应付帐款和增值税都带上了业务范围和利润中心，分别按照不同利润中心给分成了两笔。从中可以看出，分割凭证无论是公司代码层/业务范围层/利润中
12、心借贷都是平衡的。应付帐款2574元，不带利润中心那么如果使用其它业务范围/利润中心的银行存款付款会出现什么情况呢？F-53使用业务范围3020/利润中心PRCT1的银行存款1001010000对上面的应付帐款付款1000元 ，付款方式：剩余付款。你注意到即使在行项目格式中拉出利润中心，应付帐款2574元，依旧不带利润中心，你很纳闷，不是已经分割了吗？怎么不是两笔分别带业务范围和利润中心的而依旧是一笔总数？分析人士（杀猪的我）认为，一是应付应收已清未清依旧保留在表BSIK/BSAK|BSID/BSAD，SAP还没有来的及考虑这些情况，二是它根本就不想考虑，你爱怎的怎的。起码到目前为止，对按利润
13、中心分析应付应收依旧很不方便。产生的原始凭证如下。因为是采用剩余清帐,先全部清2574元,再剩1574元为未清项。有个0RMB的汇兑损益，RMB和RMB怎么会有汇兑损益，都是启动了USD做附加本位币的原因，选择“显示货币”看USD， 1000元/汇率(保留2位) 1574/汇率(保留2位) - 2574/汇率(保留2位) ,在USD层多出 0.01USD,都是小数位的原因，通常凭证打印的是原始凭证,0元的行项显的非常难看,ABAP老兄在开发打印程序时也不过滤本位币的零行, 真是懒的出奇!现在来看看分割后的凭证,如下图如上图，注意到业务范围3020/利润中心PRCT1的银行存款100101000
14、0的3020和PRCT1是平衡的,同时系统找到原始凭证分割后的应付帐款按两个业务2574先清掉，问题是，一个总的应付帐款系统如何知道按业务范围/利润中心各清多少？看似是按MIRO产生各业务范围/利润中心金额去清的。测试：一笔应付对应3笔费用到3个不同业务范围/利润中心，分割后凭证。付款33元，业务范围2010/利润中心PRCT1：实务中，如果想分按照业务范围付款这样的情形就大有问题，为了防止这种情形产生，在以上三笔不同业务范围的费用确定应付就应该分出三笔，可惜应付不能输入利润中心，如此看来只能是是分业务范围做3笔凭证了。每个业务范围/利润中心付11元，这是付款只付部分的情况，真是服了。如果当时
15、一个业务范围的银行存款将3笔300元全部付了，就直接全清除了3个业务范围的应付。由于分割和凭证类型相关，可能你的机器测试会产生不同的结果，总之，分割千万不能滥用！业务场景：I某家具公司要求财务按部门核算收入和成本，确定五金部，油漆部，木器部等各部门的利润。现在五金部需要一批木箱，向木器部下一个内部加工单，直到完工入库，希望核算两部门间的内部收入和利润。假设将各部门建成业务范围或利润中心。II某公司有2个新工厂和2个旧工厂,对应4个业务范围,利润中心对应产品,其中工厂FRA4生产4种产品系列,对应4个利润中心。假设系统设置如下： 业务范围2010和3010属于旧厂,2020和3020属于新厂,使用段区分,因为新工厂有地方税务优惠,所以分别出新旧业务范围的财务报表。同时,根据利润中心(对应产品类别)出产品成本利润表。要求使用转移价格(比如参考市场价格)核算跨业务范围和跨利润中心的转移业务,从而体现出业务范围和利润中心的内部利润,假设业务范围和利润中心的组织结构如下表:工厂业务范围段利润中心FRA120103000(旧厂)9233110000FRA220202000(新厂)9233110001FRA330103000(旧厂)9233120001FRA430202000(新
