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1、江南大学现代远程教育 第一阶段测试卷 考试科目:内部审计绪论至第三章（总分100分） 时间：90分钟 一、单项选择题（本题共5小题，每小题4分，共20分。在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求 的，请将正确选项前的字母填在括号内。） 1.我国国家审计体制属于（ B ）。 A.立法式 B.行政式 C.司法式 D.独立式 2.以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则？（ A ） A.内部审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计 B.内部由于预算限制而缩小审计范围 C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议 D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初
2、稿 3.以下不属于内部审计外包的缺点的有（ D ）。 A.外包人对企业经营管理情况的了解有限制 B.外包人的忠诚度有限 C.容易泄露商业秘密 D.同一事务所提供内外审服务产生协同效应，节省审计收费 4.以下不属于内部审计外包的优点的有（ D ）。 A.可以利用先进或专门的审计技术 B.可以获得更前沿的最新实务 C.会计师事务所的声誉可能会改善董事会、管理层、监管部门之间的关 系 D.公司治理是无法外包的 5.以下模式中，内部审计机构的独立性和权威性最强的是（ A ）。 A.董事会领导的组织模式 B.监事会领导的组织模式 C.由总经理领导的组织模式 D.主管财务的副总经理领导的组织模式 6.以下
3、有关审计方法的表述中，不正确的是（ B ）。 A.风险导向审计的重心是重大差异和缺陷风险的识别、评估与应对 B.风险导向审计的重心是审计风险的防止、发现和纠正 C.制度基础审计重心是以内部控制为基础的抽样审计 D.账项基础审计的重心是发现和防止资产负债表中的错弊 7.目前审计准则体系中提出的审计方法是（ D ）。 A.账项基础审计 B.制度基础审计 C.财务基础审计 D.风险导向审计 8.我国审计监督体系中不包括（C）。 A.政府审计 B.内部审计 C.管理审计 D.注册会计师审计 9.下列关于审计监督体系的理解中正确的是（B）。 A.政府审计是独立性最强的一种审计。 B.注册会计师意见旨在提
4、高财务报表的可信赖程度。 C.内部审计是政府审计的基础。 D.内部审计是注册会计师审计的基础。 10.根据美国会计学会（AAA）对审计的定义，下列对审计概念的理解中 不恰当的是（ C ）。 A.审计是一个系统化的过程。 B.在财务报表审计中，既定标准可以具体为企业会计准则。 C.审计应当确保被审计单位财务报表与标准相同。 D.审计的价值需要把审计结果传递给厉害关系人来实现。 二、多项选择题(本题共5小题，每小题4分，共20分。在每小题列出的四个选项中有2至4个选项是符合题目要求 的，请将正确选项前的字母填在括号内。多选、少选、错选均无分。) 1.下列提法中，表述正确的是（ BD ） A.政府审
5、计是独立性最强的一种审计，其审计意见更可靠 B.注册会计师在审计时，必须了解内部审计的设置和工作情况 C.注册会计师审计与政府审计所获取的证据可靠程度是相同的 D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性 2.注册会计师进行年度财务报表审计时，可以利用内部审计的工作成 果，这是因为（ BD ）。 A.内部审计是注册会计师审计的基础 B.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分 C.利用内部审计工作不能减轻注册会计师的责任 D.利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率 3.审计按内容不同可分为（ ABC ）。 A.财务报表审计 B.经营审计 C.合规性审计 D.内部审计
6、4.以下关于注册会计师审计的说法正确的是（ ABCD ）。 A.注册会计师审计是一种外部审计。 B.注册会计师审计与内部审计和国家审计共同构成我国审计监督体系。 C.注册会计师审计时可能利用内部审计的工作成果。 D.以上答案都正确 5.我国内部审计准则体系的内容包括（ ABC ）。 A.内部审计基本准则 B.内部审计具体准则 C.内部审计实务指南 D.内部审计职业道德规范 6.内部审计活动包括以下哪些？（ AB ） A.保证服务 B.咨询服务 C.会计服务 D.以上都不对 7.审计按其主体不同可以分为（ ABC ）。 A.注册会计师审计 B.内部审计 C.国家审计 D.外部审计 8.以下关于内
7、部审计的说法正确的是（ ABD ）。 A.内部审计是我国审计监督体系中重要的组成部分。 B.内部审计是一种内部审计。 C.内部审计人员可以兼任企业部门主管。 D.内部审计的独立性不如注册会计师审计。 9.以下属于注册会计师审计的特点的是（ ABCD ）。 A.外部审计 B.独立审计 C.受托审计 D.有偿审计 10.以下说法正确的是（ ABC ）。 A.审计是一个系统的过程 B.经营审计在某种程度上更像管理咨询 C.注册会计审计有时又叫民间审计 D.内部审计是受托审计 三、判断题（本题共10小题，每小题2分，共20分。请在你认为对的题后括号内打一个“”，认为错的题后括号内 打一个“”，不需要改
8、错。） 1.注册会计师审计、国家审计、内部审计中，国家审计是主导，注册会计师审计和内部审计是补充。（ ） 2.注册会计师审计时，有时会利用内部审计的成果。（ ） 3.注册会计师审计是有偿审计，而国家审计是无偿审计。（ ） 4.内部审计是自愿审计，而国家审计是强制审计。（ ） 5.我国最高国家审计机关是审计署。（ ） 6.注册会计师审计的审计组织是会计师事务所。（ ） 7.注册会计师审计的审计形成于18世纪的意大利。（ ） 8.我国第一家会计师事务所是立信会计师事务所。（ ） 9.内部审计具体准则是依据内部审计基本准则制定的，是内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵循的具体规 范。( ) 10
9、.内部审计实务指南是根据内部审计基本准则、内部审计具体准则制定的，为内部审计机构和人员在进行内部审计时 提供的具有可操作性的指导性意见。( ) 四、简答题（本题共4小题，每小题10分，共40分) 1简述政府审计与注会审计的关系。 答：共同：都是外部审计，具有较强的独立性 区别：1、目标不同；2、审计标准不同；3、经费和收入来源不同；4、取证权限不同；5、对发现问题的处理方式不 同。 2. 如何理解内部审计的审查职能？ 答：1、审核单位各种业务经营活动的合法性和合规性；2、审查单位内部各种业务经济活动的有效性和经济性；3、审 核体现经济活动的真实性和可靠性。 3简述公司内部审计的任务。 答：1、
10、要对公司单位的高层管理者负责，当好管理者决策行为的参 谋； 2、要协助管理者检查本公司的财务收入是否合法、会计资料是否 真实； 3、要协助管理者确定本公司的经营方针、决策和计划是否合 理、可行； 4、要协助管理者确定本公司战略决策和计划是否得以认真 贯彻和实施； 5、要协助管理者评价单位内部控制制度是否完善并得以 遵照执行； 6、要及时发现管理上的薄弱环节，积极提出建议和改进工作的措施， 促使单位的管理者和职工增强管理意识和效益意识，从而促进提高经济 效益。 4简述内部审计外包的好处。 答：1、管理层集中关心核心竞争力和战略计划；2、外部人可以避免内 部部门间矛盾，更独立；3、规范经济相应；4、同一事务所提供内外审 服务产生协同效应，节省审核收费；5、会计师事务所可以通过责任保 险保证质量；6、可以利用先进或专门的审计技术；7、可以获得更前沿 的最新实务；8、会计师事务所的声誉可能会改善董事会、管理层、监 管部门之间的关系。
