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1、咸阳师范学院内部控制管理建议书按照省教育厅关于开展高校经济活动内部控制审计工作的通知精神，学校制定审计实施方案，印发关于开展学校经济活动内部控制审计工作的通知，召开内部控制审计动员会议，部署安排内部控制审计工作，对学校内部控制情况进行了评价。我校的内部控制覆盖了学校经济活动的全过程，包含相关部门和人员岗位职责及工作任务等，对重要经济活动建立了相应的控制措施，各项经济业务的控制基本能够有效执行，总体执行情况较好，但在个别细节方面还需要及时修订有关制度，进一步完善控制措施，严格执行各项内部控制制度，不断加强和改进管理。针对存在的具体问题，我们进行了认真分析并提出管理建议：一、存在问题（一）应及时建
2、立健全并修订有关内控制度。学校内部机构变动时未及时出台有关管理制度；新建的个别实验实习场馆及馆藏物品，未建立健全管理办法；工作重心发生改变、业务调整的部门，未及时制定管理措施及制度；上级有关政策修订和学校实际情况等发生变化后，相关部门未及时修订有关制度；存在个别管理制度与相关部门职责规定不一致的情况。 （二）在实际工作中个别制度没有严格遵照执行。学校在经济活动各方面，制定了各项规章制度，但在实际工作中，因各种客观原因，存在个别制度未严格执行的情况。例如在合同管理方面，由于节假日、时间因素等影响，存在个别合同边签订边履行的情况，个别经济事项存在未使用合同专用章签订合同（协议）的现象；在工程管理方
3、面，建筑材料认质认价存在先施工后认价、施工变更签证存在先施工后完善手续的现象；在资产管理方面，存在部门撤销合并时，固定资产相关手续不完善的现象。（三）内控专题培训和宣传力度需进一步加强。学校尽管组织进行了专题培训，但在开展内控专题培训时，参加培训人员主要是各单位报账员及办公室主任等，负责本部门内控建设的领导干部参加培训不够，培训内容主要是国家经济政策及会计基础工作培训，具有针对性的专题培训次数较少，内部控制建设管理部门、内部控制评价部门的人员内部控制系统性培训亦亟待加强。另外，需要加强对内部控制建设的宣传工作，提高各部门对内控建设的重视程度，进一步理解内控建设工作，明确内控建设的工作职责，更好
4、的建立和完善内部控制体系。 （四）信息化应用水平不高。学校近年来加大了信息化建设，建立了财务系统、一卡通管理系统、教务信息、学生信息、资助系统、科研系统、后勤系统、资产系统、OA办公系统等多个信息系统，但存在个别信息系统应用水平不高，信息不能完全共享，应进一步加大信息化建设投入，将经济活动主要流程、关键环节嵌入到学校管理系统。二、管理建议（一）及时制定修订有关管理制度1.根据学校资产经营的实际情况，出台校园商业经营管理办法等管理制度；2.根据学校实验室等建设情况，制定贵重物品管理办法等制度；3.根据上级有关文件精神，修订内部审计管理办法、政府采购办法等制度并优化业务流程；4.修订国有资产管理办
5、法，尤其对学校校名、校徽、专利等无形资产管理责任，明晰学校党政办、国资处、资产经营处等部门的工作职责；5.根据有关文件精神及学校实际情况，对原有的建设工程管理办法、工程变更签证办法、工程材料认质认价办法等管理制度进行修订，进一步加强对工程项目的管理。（二）严格执行学校各项规章制度1.严格执行合同专用章使用管理办法及其他有关学校制度，对学校所有经济活动的经济合同应及时签订；2.在工程管理方面，要求严格按照学校制度规定的审批权限和流程及时办理工程变更、施工签证、认质认价等手续；3.建议内部机构撤销合并后严格执行国有资产管理办法及学校有关规定，对固定资产办理好交接手续，及时进行账务处理，保证帐实一致。（三）定期开展内控专题培训，加强内控宣传和学习。1.有针对性的开展处科级领导干部内部控制专题培训，加强高校间学习交流和宣传活动，提高职能部门对内部控制的认识和理解；2.对内控建设管理部门、内控建设评价部门的人员进行内控建设系统性培训，加强自身建设。（四）进一步提升信息化应用水平。加大信息化建设投入，提高各信息系统业务协同程度，加快网络基础设施建设，早日实现我校智慧校园总目标，使学校信息化建设再上一个新台阶。 咸阳师范学院2018年10月19日4
