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1、一、资金筹集大地股份公司2015年1月份发生下列经济业务： 1.接受投资者投入企业的资本180 000元，款项存入银行。 2.收到某投资者投入的一套全新设备，投资双方确认的价值为200 000元，设备交付使用；收到专利权一项，投资双方确认的价值为500 000元，相关手续已办妥。 3.从银行取得期限为4个月的生产运营用借款600 000元，款项已存入开户银行。 4.若上述借款年利率为4%，根据与银行签署的借款协议，该项借款的利息按季度支付，本金于到期后一次归还。计算提取本月应负担的借款利息。5.从银行取得期限为2年的借款1 000 000元，所得借款已存入开户银行。 6.通过银行偿还到期短期借
2、款本金200 000元。 要求： 1.根据上述经济业务编制会计分录。 2.若1月初大地股份有限公司的资产总额为1 600 000元，计算1月末的资产总额。参考答案：1. 借：银行存款 180 000 贷：股本 180 000 2. 借：固定资产 200 000 无形资产 500 000 贷：股本 700 000 3. 借：银行存款 600 000 贷：短期借款 600 000 4. 本月借款利息= 600 000 4% 12= 2000 借：财务费用 2 000 贷：应付利息 2 000 5. 借：银行存款 1 000 000 贷：长期借款 1 000 000 6. 借：短期借款 200 00
3、0 贷：银行存款 200 000 月末资产总额 = 1 600 000+180 000+200 000+500 000+600 000+1 000 000-200 000 = 3 880 000 （元） 二、供应过程利和股份公司的存货采用计划成本核算，增值税税率为17%，A材料的计划单位成本为每千克108元，B材料的计划单位成本为每千克98元。“原材料”账户的期初余额为500 000元，“材料成本差异”账户的贷方余额为11 748元。215年10月份，公司发生下列经济业务： 1.1日，外地采购A材料32 000千克，增值税发票上的材料价款为3 380 000元，销货方代垫运费4 000元，材料
4、未运到。企业签发为期3个月的承兑汇票一张。 2.10日，1日的A材料运到企业，验收的实际数量为31 800千克，短缺的数量为定额内的损耗。 3.15日，本市采购B材料12000千克，增值税专用发票上注明的价款为1 280 000元，货款已用支票支付，材料验收入库。 4.19日，外地采购B材料5000千克，增值税专用发票上注明的价款为440 000元，材料未运到，货款和增值税已支付。 5.22日，从外地采购A材料1 100千克，材料已验收入库，发票未到，货款未付。 6.26日，本月生产产品，领用A材料28 000千克，车间一般耗用B材料400千克 7.28日，本月销售A材料5000千克，每千克1
5、50元，货款及增值税未收到。 8.31日，本月22日购入A材料的发票仍未到达。 要求： 1.编制本月业务会计分录 2.根据上述资料计算本月材料成本差异率参考答案：1. 借：材料采购-A材料 3 384 000 应交税费-应交增值税（进项税额） 574 600 贷：应付票据 3 958 6002. 材料成本差异额 = 3384000-31800 108 = -50400 借：原材料-A材料 3 434 400 贷：材料采购-A材料 3 384 000 材料成本差异 50 400 3. 借：材料采购-B材料 1 280 000 应交税费-应交增值税（进项税额） 217 600 贷：银行存款 1 4
6、97 600材料成本差异额 = 1280000-12000 98 = 104000 借：原材料-B材料 1 176 000 材料成本差异 104 000 贷：材料采购-B材料 1 280 000 4. 借：材料采购-B材料 440 000 应交税费-应交增值税（进项税额） 74 800 贷：银行存款 514 8005. 暂时不做处理。6. 借：生产成本 3 024 000 制造费用 39 200 贷：原材料-A材料 3 024 000 -B材料 39 200 7. 借：应收账款 877 500 贷：其他业务收入 750 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 127 500 8. 月末按计划
7、成本估价入库：借：原材料-A材料 118 800 贷：应付账款 118 800下月初用红字冲回：借：原材料-A材料 118 800 贷：应付账款 118 800本月材料成本差异率 -11748-50400+104000 100% 0.82% 500000+3434400+1176000 三、生产过程某企业的基本生产车间生产甲、乙、丙三种产品，2 16年5月份发生下列与制造费用等内容相关的经济业务： 1.根据工资结算汇总表，本月职工薪酬中工资总额为390 000元，其中，基本生产车间生产工人工资为325 000元，车间管理人员工资为26 000元，行政管理人员工资为39 000元。本企业职工福利
8、费、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费分别按照各自工资总额的7%、31.5%、8%、2%、1.5%计提。 2.通过银行支付本月办公费27 924元，其中，生产车间办公费为12 324元，行政管理部门办公费为15 600元。 3.本月计提的固定资产折旧总额为52 000元，其中，生产车间折旧额为39 000元，行政管理部门折旧额为13 000元。 4.发出材料汇总表显示，本月领用材料实际总成本为520 000元，其中，生产车间生产产品耗用材料468 000元，车间一般性消耗材料32 500元，行政管理部门耗用材料19 500元。 5.基本生产车间主任报销本月差旅费3 900元，结清原
9、借款3000元，补付现金900元。 6.用银行存款6 500元支付基本生产车间本月固定资产租赁费。 7.用银行存款10 400元支付生产车间本月办公用品费。 8.用银行存款45 500元支付本月水电费，其中，生产车间生产产品直接耗用32 500元，车间一般性消耗5 200，行政管理部门消耗7800元。 要求： 1.编制上述业务的会计分录。 2.按生产工时分配本月发生的制造费用，其中，甲产品生产工时1 500小时，乙产品生产工时2 500小时，丙产品生产工时2 000小时（制造费用分配表见下表）。 制造费用分配表生产单位：基本生产车间 2 16年5月单位：元产品名称分配标准（小时）分配率分配金额
10、甲产品乙产品丙产品合计参考答案：1. 借：生产成本 325 000 制造费用 26 000 管理费用 39 000 贷：应付职工薪酬-工资 390 000借：生产成本 162 500 制造费用 13 000 管理费用 19 500 贷：应付职工薪酬职工福利费 27 300 -社会保险费 122 850 -住房公积金 31 200 -工会经费 7 800 -职工教育经费 5 850 2. 借：制造费用 12 324 管理费用 15 600 贷：银行存款 27 924 3. 借：制造费用 39 000 管理费用 13 000 贷：累计折旧 52 000 4. 借：生产成本 468 000 制造费用
