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1、国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务考试试题（地税C）特别提示：考试时间为150分钟，请在配发答题纸上答题，否则视为零分）一、单项选择题（以下各题中，每题只一个选项正确，请将正确选项序号填在答题卡中，每题1分，共计20分，多选、错选、不选均不得分）1税务稽查所具有的惩戒职能主要来源于法律赋予税务稽查局各类权力中的（ B ）。A. 税收征收权B. 行政处罚权C. 行政强制权D. 行政执行权2行政机关的行政权是国家政权的重要组成部分，行政权来源于（D ）。A上级行政机关 B国务院 C行政机关固有的 D法律3税务机关进行的行政复议活动，是（ D ）。A内部行政行为 B抽象行政行为 C自由裁量行为
2、 D依申请的行政行为4查处的税务案件如果涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，由( B. )的税务机关负责。A. 级别最高 B. 最先查处 C. 级别最低 D. 共同的上一级5( D )是全面反映过程和结果的书面总结报告A.税务稽查决定书 B.税务稽查结论C.税务稽查工作底稿 D. 税务稽查报告6不满（B.14 ）周岁的人有违法行为的，不予税务行政处罚。A.18 B.14 C.16 D.107对当事人违法行为性质认定的依据，除法律事实之外，还包括（B ）。A.违法行为的情节 B.有关税收法律法规 C.违法行为的后果 D.当事人对违法事实的认识态度8拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查
3、封、保管、拍卖或变卖等费用后，剩余部分应当在（C ）日内退还被执行人。A.1 B.5 C.3 D.2 9按报送时间分类，税务机关按季报送的税务稽查统计报表主要是（B ）A. 整顿和规范税收秩序情况汇总表B. 税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表C. 税务稽查机构税收行政措施及移送司法机关案件情况统计表D. 税务稽查机构人员、装备情况统计表10会计电算化的基本特点是处理工具电算化、信息载体磁性化、数据处理集中化和（ D ）A.收入核算自动化B.成本核算自动化C.税金计算自动化D.账务处理程序自动化11. 正确调整盘点结果的公式是（ C ）。A.被查日账面应存数=被查日实存数+被查日至盘点日发出
4、数-被查日至盘点日收入数B.被查日账面应存数=被查日实存数+被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数C.被查日账面应存数=盘点日账面应存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数D.被查日账面应存数=盘点日账面应存数+ 被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数12违反税收法律、行政法规应给予行政处罚的行为，在（D.2 ）未被发现的，不再给予行政处罚。A.3 B.5 C.10 D.213按规定征收营业税的劳务行为及收入有(C )。 A残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务 B学生勤工俭学的劳务收入 C金融机构转让金融商品 D某非营利性医疗机构按国家规定的价格取得的医疗服务收入 14检查中发
5、现甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。该企业将房产销售给我国境内某外资企业，销售价格为5000万元，境内的外资企业以该房产按市场价格作价6800万元投资入股某内资企业，成立中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。上述业务营业税的税务处理是（ B ）。 A甲国企业不缴纳营业税 ，境内的外资企业缴纳营业税340万元B甲国企业缴纳营业税为250万元，由境内的外资企业代扣代缴，境内的该外资企业不缴纳营业税C甲国企业缴纳营业税为250万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税D甲国企业缴纳营业税为250万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税，境内的该外资企业不缴纳营业税
6、15. 税务检查中发现企业固定资产计提折旧年限使用问题，2008年1月企业新增的固定资产-A机器,原值120万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按8年计提折旧；同时，企业在2008年1月还另外购置固定资产B机器，原值240万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按12年计提折旧；假定不考虑残值等其他因素，企业当年实现利润100万元，则，2008年企业的应纳税所得额应当为（ ）A. 96.33万元 B. 99万元 C. 102.75万元 D. 103万元16. 红光厂企业2008年毁损一批存货（增值税税率是17%税率），账面成本20279元（含运费279元），该企业在所得税前可扣除申请扣除的
7、的损失金额为（ ）。A. 20 000元 B.20 279元 C. 23 700元 D. 23 726.43元17. 关于财产租赁所得计算缴纳个人所得税时，允许税前扣除的项目有：（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；（3）税法规定的费用扣除标准。有关税、费的扣除次序问题，下列说法正确的是（A. ）。A.（1）（2）（3）B.（1）（3）（2）C.（2）（3），财产租赁过程中缴纳的税费不得扣除D.（3）（2），财产租赁过程中缴纳的税费不得扣除。18. 下列权利许可证照应当征收印花税的是（D ）。A.驾驶证 B.结婚证C.税务登记证 D.土地使用权证书1
8、9. 某房地产企业将门市房一套出租给某餐饮公司从事餐饮经营，租赁合同约定，年租金30万元，其中10万元以现金支付，其余20万元以房产公司在该餐饮公司招待客户时所发生的消费款冲抵，该餐饮公司直接冲减营业成本。房地产企业账面只确认租金10万元。下列说法正确的是（C ）。A.餐饮公司应补交营业税和企业所得税。 B.房产公司应补交营业税和企业所得税、土地增值税。C.餐饮公司应补交营业税，并可获得税前扣除 D.餐饮公司应补交营业税，营业税不得在税前扣除。20. 亚洲集团是得胜公司的控股股东，2008年得胜公司经营到期进行清算，亚洲集团分回现金160万元，其中，包含得胜公司以前年度实现的未分配利润和累计盈
9、余公积应分回的90万元，企业期初初始投资为100万元，此项业务亚洲集团应当确认的股权投资损益为（B ）A.0万元 B. -30万元 C. 60万元 D. 90万元投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得；剩余资产扣除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资转让所得或者损失。二、多项选择题（以下各题中，每题至少有两个选项是正确的，请将你认为正确的选项序号填写在答题卡中，每题2分，共计20分，多选、少选、错选、不选均不得分）1违反发票管理制度的法律责任：（ ）A由税务机关处1万元以上5万元以
10、下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（一）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的；（二）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。B.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票C. 私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款；对印制发
11、票的企业，可以并处吊销发票准印证；构成犯罪的，依法追究刑事责任D. 虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。非法代开发票的，依照前款规定处罚。 2下列属于税务行政赔偿构成要件的有：（A B C D ）A.符合法定的侵权行为主体 B.具有违法行使职权的行为C.存在实质性的损害事实 D.因果关系3税务稽查的对象主要包括（A B C ）。A.纳税义务人B.扣缴义务人C.其他税务当事人D.税收管理人员4检举税收违法案件的形式一般有( A B C D )。A. 检举信 B.
12、 电子邮件 C. 当面口述 D. 电话检举5对稽查执法程序审理的内容有（B C D ）。A.稽查对象主体是否准确 B.程序是否合法 C.手续是否完整 D.程序的时效是否合法6. 税收强制执行措施的实施方式包括（A B ）。A.扣缴税款 B.拍卖或变卖商品、货物、其他财产 C.冻结存款 D.查封、扣押商品、货物、其他财产7.下列属于税务行政赔偿中侵犯人身权的赔偿范围的有：（A B C ）A税务机关及其工作人员非法拘禁纳税人和其他税务当事人，或者以其他方式剥夺纳税人和其他税务当事人人身自由的B税务机关及其工作人员以殴打等暴力行为，或者唆使他人以殴打等暴力行为造成公民身体伤害或死亡的C造成公民身体伤
13、害或死亡的税务机关及其工作人员的其他违法行为D违法通知出入境管理机关阻止出境，侵害赔偿请求人人身自由的8. 营业税纳税人未申报或申报不实常见问题有：（A B C ）A单位将不动产无偿赠与他人，未按规定申报纳税B价外费用未合并纳税C应税收入长期挂往来账，隐匿或分解当期计税收入D邮政部门发行报刊、销售邮政物品和电信物品未申报缴纳增值税。9对实行按计划成本计价的企业进行检查时，应当主要检查的内容（A B C ）A材料成本差异发生额的检查 B材料成本差异率计算的检查C.分配差异额的检查 D.销售成本账户的检查10下列凭证免纳印花税的有（A C D ）。A.已缴纳印花税凭证的副本或抄本 B.财产所有人将
14、房产对外投资签订的投资合同C.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同D.无息、贴息贷款合同三、判断题（判断下列各题正确或错误，并将答案填写在答题卡中，如果你认为正确，则写上 ，如果你认为错误，则写上，每题1分，共计20分）1中华人民共和国税收征收管理法实施细则在法律上明确了选案、检查、审理、执行人员的职责四个环节均属于税务稽查的职责范围，因此，选案、实施、审理和执法四个环节是税务稽查内部的执法程序，任何将上述四个环节从稽查局肢解出去的做法均是与税收征管法实施细则精神相悖的。( ) 2当国际法与国内法的规定不一致时，按国际法优于国内法的原则，应当执行国际法，但涉及税收优惠的应当按最优惠的规定执行。（ ）3省以下税务
