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1、第七章 审计目标一、单项选择题1.注册会计师的审计责任不能替代、减轻或免除被审计单位的( )责任。A.管理层和治理层 B.管理 C.建立健全内部控制 D.会计报表的认定2.在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解( )。A.审计重要性水平 B.函证回函情况C.存货盘点计划 D.企业管理当局的品行3. 在签署审计业务约定书之前，注册会计师在初步了解被审计单位的基本情况时，一般涉及不到（）。A、组织结构 B、经营风险 C、控制风险 D、以前年度接受审计的情况4. 甲公司将2008年度的主营业务收入列入到2007年度的会计报表，则其2007年度会计报表存在错误的认定是( )。A计价
2、或分摊 B 发生C截止 D完整性5.在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位出具( )，以明确被审计单位管理层和治理层的责任及其与注册会计师的关系A.管理建议书 B.真实的会计报表C.管理当局声明书 D.内部控制重大缺陷沟通函6.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是( )。A.审计业务约定书 B.管理当局声明书 C.律师声明书 D.管理建议书7. 审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（）认定。A存在 B完整性 C计价和分摊 D分类8.审计目标包括( )这两个层次。A.审计总目标和审计具体目
3、标 B.审计总目标和项目审计目标C.一般审计目标和项目审计目标 D.一般审计目标和审计具体目标9.审计过程中，审计人员应围绕( )收集证据，对管理当局认定进行验证。A.审计总目标 B.审计具体目标 C.审计程序 D.合法性10. 下列各项中，（）可以实现注册会计师具体审计目标中与“计价和分摊”认定对应的目标。A、检查流动负债是否有所隐瞒B、检查固定资产的预计使用年限是否适当C、检查明细账合计数是否与总账相符D、检查已贴现的票据是否在资产负债表的附注中列示11. 为证实被审单位对于“销售业务的准确性”认定，注册会计师所实施的下列实质性程序中，效果可能最差的是（）。A将所选择的销售业务笔数与应收账
4、款和销售发票存根的张数进行比较B将销售发票上所列的单价与经过批准的商品价目表进行比较核对。其金额小计和合计数也要进行验算C将发票上列出的商品的规格、数量和顾客代号等则与发票凭证进行核对D将销售单上批准赊销的数量与发货凭证上列示的数量相核对，并将顾客订货单和销售单中的商品数相核对12. 在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“准确性”、“计价和分摊”认定的是（）。A未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中B将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中C将应付天成公司的款项180万元记入天籁公司名下D将应收账款200万元记为160万元13. 中天公司下列认定中，与财务报表
5、列报无关的是（）。A发生认定B权利和义务认定 C完整性认定D截止认定14. 在下列针对各项目的审计程序中，不能帮助注册会计师实现对所列项目的“准确性”、“计价和分摊”目标的是（）。A对年末存货实施全面的监盘B对某笔重要的应收账款进行函证C详细计算全年的短期借款利息D对主营业务收入实施分析程序15. 注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施（）程序。A风险评估程序B控制测试C实质性程序D评估重大错报风险16. 如果被审计单位将其固定资产用作某笔长期借款项目的抵押物，但没有在财务报表附注中披露，则其没有违反的认定是（）。A计价和分摊B完整性C发生及权利和义务D分类和可理解性17. 在以下
6、有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（）。A从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C在存货盘点过程中关注存货的移动情况D在存货盘点结束前再次观察盘点现场18. 天成公司的下列事项中，涉及分类和可理解性认定的是（）。A向中天公司拆借的款项，未列入账中B将经营租入设备一台列为企业固定资产C将应收账款乙公司一笔货款50万元记为l00万元D将预收账款列示于资产负债表应收账款项目19. 注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款A公司100，贷：营业收入100”，通过函证A公司，检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。
7、那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的（）认定存在问题。A.发生 B.完整性 C.计价和分摊 D. 准确性20. 注册会计师因为了解到被审计单位发生的销货交易均按授权的价格进行，从而决定对销货交易的发生认定采用依赖内部控制的策略。则也应对该交易的（）认定采用同一策略。A完整性B截止 C准确性D分类21. 审计业务约定书，是由会计师事务所与（）共同签署的。A注册会计师B委托人 C被审计单位D财务报表使用者22. 在下列有关审计业务约定书的内容中，（）可随着被审计单位的不同而变化。A管理层对财务报表的责任B注册会计师对执业过程中获知的信息保密C执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求
8、D财务报表审计的目标23. 在审计业务约定书的下列内容中，（）是被审计单位与会计师事务所在签约时共同商定的。A注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的文件、记录和所需的其他信息B被审计单位管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认C违约责任、解决争议的办法以及审计收费的计算基础和收费安排D审计范围和在执行财务报表审计业务时遵循的中国注册会计师审计准则24. 审计准则中的“审计范围”是指（）。A、审计业务约定书所约定的财务报表B、与所审计的财务报表有关的资料C、与所审计的财务报表有关的经济活动D、为实现审计目标应实施的审计程序25. XYZ股份有限公司管理层对财务报表的下列认定中，注册会计师周
9、琳通过分析存货周转率最有可能证实的是（）。A、存在 B、权利和义务 C、分类 D、计价和分摊26. 在下列针对各项目的审计程序中，不能帮助注册会计师实现对所列项目的“准确性”、“计价和分摊”或“准确性和计价”目标的是（）。A、对年末存货实施全面的监盘B、对某笔重要的应收账款进行函证C、详细计算全年的短期借款利息D、对主营业务收入实施分析程序27. 注册会计师B在与董事长进行沟通的过程中了解到，XYZ股份有限公司是一家专业从事鞭炮生产的企业，生产和销售规模在当地排行第一，但前不久刚发生过一次重大爆炸事故，致使公司可能发生巨额赔偿和行政处罚，从而影响其持续经营能力，并影响当地财政收入。此次审计的目
10、的希望低估公司的资产和收益水平降低，以便在法律诉讼中有助于减少实际赔偿金额。请你对此代为作出恰当的专业判断（ ）。 A、应当接受该项委托，但只要其保持客观、独立的立场进行审计即可 B、应当拒绝接受委托，理由是董事会在陈述委托目的时即以表明其舞弊的可能性，并可能拒绝配合注册会计师的工作 C、是否接受委托，还应根据审计费用的多少而定 D、是否接受委托，应当根据会计师事务所的风险承受能力而定 28X会计师事务所为具有执行证券、期货业务许可证的事务所，在与下列上市公司的业务接洽过程中，了解到如下情况，认为不能承接的是（ ）。 A、前任注册会计师给A公司出具了否定意见的审计报告，了解到前任注册会计师审计
11、收费为20万元，由于本次审计工作量较大，事务所准备报价25万元 B、通过对B公司财务报表的初步了解，公司已经连续2年亏损，今年账面略有盈利 C、公司愿意支付的报酬较低，本次委托可能会利润不高，但事务所考虑到现在是业务淡季，即使利润不高总比没有业务要强 D、本事务所的注册会计师M是D公司的独立董事，但事务所考虑到M注册会计师非高级管理人员且在本次审计中不准备让其参加二、多项选择题1、注册会计师可以与被审计单位签订长期审计业务约定书，但如果出现下列情况，应当考虑重新签订审计业务约定书（）。A、高级管理人员、董事会或所有权结构近期发生变动B、被审计单位收购了一家公司C、管理层编制财务报表采用的会计准
12、则发生变化D、有迹象表明被审计单位误解审计目标和范围2、中勤发会计师事务所正在与某一全国性集团公司商谈年报审计业务，注册会计师认为不能承接的有（）。A、该公司的财务经理曾经是中勤发事务所注册会计师，但不是事务所的前高级管理人员B、该公司下属有一财务公司，其报表属合并范围，由于中勤发所不具备金融企业审计资格，中勤发所准备将财务公司的业务分包给具有金融企业执业资格的中天恒信会计师事务所C、由于该公司规模较大，中勤发所员工有限，难以实施全部审计程序，准备聘请10名高校会计专业的学生，并对其进行培训分配在各地分公司，协助完成审计工作D、该公司准备在一些地区新设5家分公司，本次审计属一般的年报审计业务，
13、审计收费40万元，但公司承诺如果进展顺利，公司将调整报酬，本次审计费用将调整至与下年度费用45万元一致，中勤发事务所要求签订2年的合约并将此写进业务约定书3、会计师事务所在签署审计业务约定书之前，应初步了解被审计单位的（）基本情况。A、业务性质、经营规模和组织机构B、影响被审计单位及所属行业的法律法规C、以前年度接受审计情况D、行业类型、行业受经济状况变动影响的程度4、中天恒信会计师事务所在接到XYZ股份有限公司2006年年度财务报表审计时，拟委派注册会计师陈华负责该项审计业务。根据审计业务约定书的要求，下列事项应当在签署审计业务约定书之前进行充分了解的是（）。A、业务性质、经营规模和组织结构
14、 B、经营情况和经营风险C、以前年度接受审计的情况 D、财务会计机构及工作组织5、在完成审计业务前，被审计单位要求将审计业务变更为保证程度较低的鉴证业务和服务业务，注册会计师认为合理的理由是（）。A、审计经费不足B、原审计是为了借款，现在不需要了，变更为会计服务C、由于一项重要存货的价值无法确认，为避免出具保留意见，要求变更为审阅业务D、企业合并，并购方要求提供近3年的财务报表6、在签署审计业务约定书前，会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力，包括（）。A、执行同类审计业务的经验 B、重要性和审计风险C、独立性 D、能否保持应有的关注7、注册会计师在按照审计准则对审计范围的规定确定财务报表地审计范围时，应侧重考虑以下（）方面。A、审计哪一年的财务报表 B、审计哪一张财务报表C、客观原因或被审计单位施加的限制 D
