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1、上市公司信息2005年第6期（总第二十八期） 陕西上市公司协会 2005年6月6日协会动态 明确董事职业责任，促进公司规范运作 陕西证监局、上市公司协会联合举办首届董事职业责任培训班-唐长安董事职业责任公司治理与职业责任西北大学教授赵守国授课部分摘要诚实守信 陕西上市公司2004年资金收益率高于银行存款年利率、分红派息、无违规担保及巨额资金被占用公司名录风险与自律2004年陕西上市公司巨额对外担保和大股东占用巨额资金思考-秦春和经营管理中的闪烁星光和风险隐患2004年陕西上市公司经营状况浅议-白望合THE LISTED COMPANY ASSOCIATION OF SHAANXI 陕西上市公司
2、协会协会动态明确董事职业责任 促进公司规范运作陕西证监局、上市公司协会联合举办首届董事职业责任培训班唐长安一、培训规模、内容多年来，省内外资本市场发展的经验证明，防范、化解市场风险，必须提高上市公司质量，而提高上市公司质量的重要途径，是增强董事的职业责任，规范董事的行为标准。基于这样一种认识和理念，陕西证监局、上市公司协会5月19日至20日联合举办首期董事职业责任、行为准则培训班。出席首期培训班共有董事60名，其中董事长、副董事长19名，占31.7%，独立董事25名，占41.7%，董事16名，占26.7%。省证监局副局长王宗成在培训班开幕时作了讲话，西北政法大学强力教授、西北大学赵守国教授分别
3、讲授了“董事的权利、义务、责任及行为的法律规制”、“公司治理与职业责任”，省证监局王宗成副局长、上市处孔兵处长分别讲授了“上市公司监管政策环境解析”、“恪守职业规范，造就合格董事”。培训班紧紧围绕董事的职业责任这一主题重点讲课、互相交流。省证监局、上市公司协会过去也曾多次组织对董事的培训，但是职业责任、行为准则的培训，还是第一次。不少董事反映，经过这次培训，深深感到，董事作为公司高管之一，权力是全体股东授予的，职业责任是公司法等法律规范明确的，只有真正明确并依法履行职业责任，创立让投资者信任的阳光上市公司，才能不辜负投资者的重托。二、主要特点首届董事职业责任培训班的特点是，第一，出席培训班的董
4、事长比较多，层次比较高。出席培训班的董事长12名，占上市公司总家数的46.2%，是近几年来董事长出席最多的一次。彩虹股份、秦川发展、陕国投、秦岭水泥等全省知名大公司的董事长，尽管工作同别的公司一样繁忙，但还是坚持参加培训。何雁明、李国伟等25名独立董事，大多是省内知名学者、专家，也在百忙中抽出时间学习，十分难能可贵。第二，培训班采取开放、座谈方式授课，形式生动活泼。这次培训，学员座位按U形排列，便于老师和学员、学员与学员之间开展横向交流，一位教授授课时谈到，公司决策，需要高水平、社会性的专家兼职担任董事。学员补充道，公司决策应当分层次，是经营性决策，还是高新技术产品决策，从哪里聘请最合适，就从
5、哪里聘请。通过台上台下交流，这一观点得到大家一致赞同。第三，重视通过中西方公司制度、董事职责的比较，对现行公司法与正在修改的公司法进行比较，说明、把握董事职业的特征和应负的责任。使大家认识到，我国现行有别于美国、德国的二元制股东大会、董事会、监事会法人治理结构，一方面有利于董事会核心地位建立，使其具备决策和监督的职能，但同时，也带来了监事会监督和董事会审计委员会监督职责的重叠，带来经理同董事会职责交叉，所有这些，都应当在公司法的修改中妥善解决。第四，重视通过本地典型案例，加深对董事职业责任的理解。这次培训，解剖了达尔曼注册假公司，编造假营销，编制假帐目的案例，认识到，有意制作虚假财务会计报告的
6、董事，当然要承担造假的法律责任，即使没有直接参与造假，但长期不了解公司造假实情，错误、盲目认同虚假财务报告的董事，也难以摆脱失职之责。三、几点收获通过培训，董事普遍反映，有以下5个“明确”，一是明确了董事的职业责任、社会责任，以对股东高度负责的态度行使手中权力。公司法规定，董事义务的9个“不得”和6条法律责任，中国证监会上市公司章程指引中，要求董事忠实履行职责，维护股东和公司最大利益的11条保证，以及作为企业公民必须具备的公司道德价值和社会责任，都应当认真遵守。大股东的董事，不能单纯充任大股东在董事会的代理人，而是全体股东的委托者。董事手中的权力，必须能够确保股东财产增值、免损，确保股东的最大
7、利益。二是明确了董事要把诚实守信作为最高职业道德和行为准则。董事是股东资本的受托经营者，肩负数亿资产经营的责任，而维系董事、投资者关系的基石就是诚实守信，有了诚实守信，投资者才敢、才愿、才能放心将自己血汗换来的资本交到公司经营者手中。一旦诚实守信的基石动摇，弄虚作假者招摇过市，资本市场委托受托的链条就会断裂。因此，董事的诚信责任必须强化。三是明确了董事要充分发扬民主，提高科学决策的水平。股东大会实行一股一票，控股股东要充分听取中小股东意见，不能搞国有控股股东一言堂，也不能搞民营控股“独裁”，发扬民主，让中小股东把话讲出来，天不会塌下来。董事会实行一人一票，集体决策个人负责，董事会要办成多言堂，
8、要敢于争论、争吵，敢于让不同意见搁置一段时间，正确的决策，不只来源于董事长个人的聪明，更得益于全体董事的集体智慧和正确判断。四是明确了董事在董事会内外制衡机制中的主要职责。制衡是为了使董事会、股东会、监事会各行其职，确保治理组织相互制约、均衡有效。董事在董事会内部，要确保独立董事的适当比例和董事组成人员的科学的专业结构，同时，要处理好决策和自我监督的关系，敢于认真负责的审计自己的决策结果。在外部，则要自觉接受监事会、监管部门的监督，把他们的工作作为公司经营全过程不可或缺的环节，积极协助、配合。五是明确了进一步强化董事职业责任、防范上市公司风险的重点。第一，有关部门将制定上市公司高管人员行为准则
9、，明确包括董事在内的高管人员的行为标准和责任。第二，从国有控股上市公司入手，着重解决上市公司资金被占用和违规担保问题。第三，促进国有控股上市公司提高质量，通过资本市场做优做强。第四，督促上市公司提高分红派息水平。第五，提高上市公司信息披露质量，增强上市公司透明度。但是，还应当看到，这样的培训仍然需要改进，主要有，一些公司的董事长未能出席，个别公司，特别是民营控股公司很少参加统一组织的培训会议，客观上可能确实繁忙，主观上对职业责任培训缺乏足够的认识，对公司高管在职期间仍然需要在政策上、观念上“充电”缺乏重视。培训班对本地区典型案例剖析不够。董事职业责任公司治理与职业责任西北大学教授赵守国授课部分
10、摘要一、公司治理的产生根据财经风险顾问公司2002年对美国及13个亚洲国家和地区所做的“公司治理品质评比”结果，中国大陆排名倒数第二。公司治理产生的核心是由于所有权和控制权的分离而出现了委托代理问题。20世纪头10年，股票所有权与战略控制权的分离，是战略控制权从所有者兼企业家转移到支薪经理手中。1991年5月，由英国的财务报告委员会、伦敦证券交易所等联合成立了由12名权威组成的世界上第一个公司治理委员会，1992年12月，发表了Cadbury报告。二、公司治理的原则1999年5月，经济合作与发展组织通过了“公司治理原则”，包括五个部分：1.公司治理应保护股东权利；2.公司治理应确保平等对待所有
11、股东，如果他们的权利受到损害，应当有机会得到有效补偿；3.公司治理应确保利益相关者的合法权利，鼓励公司和利益相关者为创造效益和工作机会以及为保持公司良好财务状况而积极地进行合作；4.公司治理应保证及时准确地披露与公司有关的重大问题；5.公司治理应确保董事会对公司的战略性指导和对管理层的有效监督，并确保董事会对公司和股东负责。三、达尔曼黑洞的反思曾以生产钻石、珠宝为主业的达尔曼，是陕西第一家民营上市公司。自1996年12月上市以来，一直以骄人的业绩和“中国珠宝第一股”的概念，赢得了媒体的吹捧和股民的青睐。董事长许宗林曾于2001年、2002年连续以6亿身价进入福布斯中国内地百富榜。2005年3月
12、25日，伴随达尔曼的退市，达尔曼的黑洞终于暴露出来。亏损14.4亿元，净资产-10亿元。到2004年6月，亏损从2003年的1.37亿元增加到14.44亿元，每股收益从-0.49元变为-5.04元，股东权益从2003年的4.08元降为-3.47元。银行贷款12.79亿元。涉案金额2亿元。对外担保、违规担保、质押抵押14亿元。股票融资12亿元。5亿左右资金“洗”往海外。“现在的达尔曼只剩下一张营业执照了”。达尔曼上市8年，至少90%以上的销售收入都是假的，主要手法是：不惜造价成本，虚构供、产、销过程，控制生产进度报表和销售合同。注册30多个遍布各地的虚假“账户公司”、“影子公司”。聘请会计“高手
13、”当“干女儿”作假账。反思：达尔曼第一大股东仅持股28.6%，法定代表人是杨红，但实际控制人却是徐宗林，上市公司如何防止个人滥用权力？达尔曼董事会成员11名，其中独立董事4名，占36%；监事会成员7名。但在8年中，却没有人提出疑义？达尔曼编织30多家“森”字系假公司，会计、会计主管和会计师事务所应当负什么责任？四、公司无信不立松下理念：资金不足不可虑，信誉不佳最可忧。根据国家工商局统计：我国每年的经济合同约有40亿份，履约的只有20亿份，而且合同交易只有30%。中国企业联合会统计：我国每年因为逃废债务造成的直接损失约1800亿元，由于合同欺诈造成的直接损失约55亿元，产品质量假冒伪劣造成的损失
14、至少2000亿元，由于“三角债”增加的财务费用约2000亿元。政府有“黑洞”，股市有“黑幕”，足球有“黑哨”，社会有“黑道”。经济学家研究认为：一个国家人均GDP在300-500美元之间的时候，信用往往被视为可有可无，在500-1000美元之间，信用被大肆破坏，在3000-5000美元之间，信用开始重建，超过5000美元后，信用进入良性循环。子路曾经问孔子：如果食物、军队和信用三者不能保全，您将如何选择？孔子首先放弃了军队，然后放弃了食物，但是却不愿意放弃信用。他认为“自古皆有死，人无信不立”。 陕西上市公司2004年资金收益率高于银行存款年利率、分红派息、无违规担保及巨额资金被占用公司名录编者按：上市公司是否诚实守信履行对投资者承诺？2004年年报披露的资金收益率和分红派息是两个重要考核指标，前者是上市公司对投资者最起码的回报，分红派息是对投资者当年回报的具体体现，暂作为力争指标列入。是否违规担保和巨额资金被占用，是衡量上市公司资产免损的诚信责任的硬指标。现予以公布，希望各会员单位了解自己公司在这些方面的诚信表现，争取更多的单位加入公布的公司名单之中。股票简称公司名称全面摊薄净资产收益率（%）是否分红派息对外担保总额（万元）占净资产比
