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1、 企业会计综合实训 参考答案 上旬 业务 1 1 借 银行存款 工商银行200 000 贷 短期借款200 000 业务 2 2 借 银行存款 中国银行10 000 贷 其他应付款 利达五金电器商行10 000 业务 3 3 借 应付账款 中原化工厂 暂估应付账款 10000 贷 原材料 酚醛树脂10000 业务 4 4 借 在途物资 柳桉原木3 360 650 应交税费 应交增值税 进项税额 502 贷 银行存款 中国银行386 0000 中国银行 业务 5 5 借 原材料 复膜纸244707 贷 在途物资 复膜纸244707 业务 6 暂时不做会计处理 期末发料汇总 业务 7 6 借 销售
2、费用2944 库存现金2056 贷 其他应收款 张凯5000 业务 8 7 借 管理费用 办公费1000 贷 库存现金1000 业务 9 8 借 银行存款 工商银行2839941 贷 主营业务收入2427300 应交税费 应交增值税 销项税 412641 提示 月末一次加权平均结转已售商品成本 业务 10 9 借 原材料 柳桉原木3360650 贷 在途物资 柳桉原木3360650 业务 11 10 借 应付账款 龙泉化工厂90000 贷 应收票据 成都兴阳建筑公司90000 业务 12 11 借 其他货币资金600 000 财务费用21 贷 银行存款 工商银行600 021 业务 13 暂时
3、不做会计处理 期全月加权平均 业务 14 12 借 应收账款 淘相因2547675 贷 主营业务收入2177500 应交税费 应交增值税 销项税额 370175 提示 月末一次加权平均结转已售商品成本 业务 15 13 借 管理费用 办公费1850 贷 库存现金1850 业务 16 14 借 库存现金6000 贷 银行存款 中国银行6000 业务 17 15 借 银行存款 工商银行210000 贷 应收账款 大营盘公司210000 业务 18 16 借 原材料 尿醛树脂30000 酚醛树脂40000 纯碱20000 油料412800 应交税费 应交增值税 进项税额 85476 银行存款 工行1
4、1724 贷 其他货币资金600000 业务 19 17 借 管理费用 业务招待费8000 贷 银行存款 中国银行8000 业务 20 18 借 其他应收款 李明2500 贷 库存现金2500 业务 21 19 借 银行存款 中国银行70000 贷 应收票据 新达工厂70000 业务 22 20 借 银行存款 中国银行 贷 其他业务收入28425 应交税费 应交增值税 销项税额 提示 月末一次加权平均结转已售材料成本 业务 23 21 借 固定资产 小轿车550125 应交税费 应交增值税 进项税额 85000 管理费用 税费5830 贷 银行存款 工行640955 业务 24 22 按照金额
5、分配运费 分配率 800 1052000 借 原材料 管件 五金机电1020816 工具 应交税费 应交增值税 进项税额 贷 应付账款 成都大世界五金1230840 银行存款 工行 业务 25 提示 暂不处理 业务 26 23 借 周转材料 打印纸1300 墨盒2400 贷 库存现金3700 业务 27 24 借 销售费用 广告费10000 贷 银行存款 中国银行10000 业务 28 25 借 交易性金融资产 成本299200 投资收益 贷 银行存款 成都银行 业务 29 26 借 库存现金900 贷 待处理财产损溢900 业务 30 27 借 应付账款 龙泉驿区供电局1500 贷 银行存款
6、 工行1500 业务 31 28 借 管理费用 税费2000 营业外支出200 贷 银行存款 工行2200 业务 32 29 借 待处理财产损溢900 贷 营业外收入900 业务 33 30 借 应付职工薪酬 工资446 贷 银行存款 中国银行444 其他应收款 刘明2000 业务 34 31 借 其他应付款 应付社保基金 应付住房公积金57475 应付职工薪酬 社保基金 住房公积金57475 贷 银行存款 中行 中行114950 业务 35 32 借 应交税费 应交个人所得税 贷 银行存款 中国银行 业务 36 33 借 应交税费 未交增值税140000 应交营业税20000 应交城建税80
7、00 应交教育费附加4800 应交地方教育费附加3200 贷 银行存款 中国银行140000 中国银行36000 中旬 业务 37 提示 暂不处理 业务 38 34 借 管理费用 其他 差旅费 2548 贷 其他应收款 李明2500 库存现金48 业务 39 35 借 固定资产清理2520 累计折旧2280 贷 固定资产 空调4800 36 借 固定资产清理545 贷 库存现金545 37 借 库存现金1500 贷 固定资产清理 应交税费 未交增值税 38 借 营业外支出 处置非流动资产损失 贷 固定资产清理 业务 40 39 借 营业外支出 捐赠支出100000 贷 银行存款 工行10000
8、0 业务 41 40 借 银行存款 工行2482350 财务费用 现金折扣65325 贷 应收账款 淘相因装饰公司2547675 业务 42 41 借 预付账款 太平洋财产保险6000 贷 银行存款 工行6000 业务 43 42 借 在途物资 杨木原木6438000 应交税费 应交增值税 进项税额 962000 贷 应付账款 吉林敦化林木7400000 业务 44 43 借 管理费用 职工薪酬及附加37300 贷 银行存款 中国银行37300 业务 45 44 借 原材料 酚醛树脂10620 应交税费 应交增值税 进项税额 贷 应付账款 中原化工厂 业务 46 45 借 预收账款 北方贸易公
9、司5972850 贷 主营业务收入5105000 应交税费 应交增值税 销项税额 867850 46 借 销售费用 手续费153150 3 贷 预收账款 北方贸易公司153150 业务 47 47 借 应付账款 西山林业公司80000 贷 营业外收入80000 业务 48 48 借 原材料 杨木原木6438000 贷 在途物资 杨木原木6438000 业务 49 49 借 库存现金3500 贷 其他业务收入3500 50 借 营业税金及附加 贷 应交税费 应交营业税175 应交城建税 应交教育费附加 应交地方教育费附加 51 借 应交税费 应交营业税175 应交城建税 应交教育费附加 应交地方
10、教育费附加 贷 库存现金 业务 50 提示 暂不处理 业务 51 52 借 银行存款 工行410000 固定资产 热压机850000 应交税费 应交增值税 进项税额 144500 贷 实收资本 好人家食品700000 川能股份300000 资本公积 资本溢价404500 业务 52 53 借 管理费用 修理费1300 销售费用 修理费300 贷 银行存款 中国银行1600 业务 53 54 借 应收账款 淘相因装饰公司410200 贷 其他业务收入350000 应交税费 应交增值税 销项税额 59500 库存现金700 提示 期末加权平均结转成本 业务 54 55 借 库存现金12000 贷
11、银行存款 中国银行12000 56 借 管理费用 职工薪酬及附加12000 贷 应付职工薪酬 辞退福利12000 57 借 应付职工薪酬 辞退福利12000 贷 库存现金12000 业务 55 58 支付困难补助费 借 应付职工薪酬 职工福利费580 贷 库存现金580 59 分配计入费用 借 生产成本 辅助生产成本 运输车间 职工福利费 580 贷 应付职工薪酬 职工福利费580 业务 56 60 借 库存现金1918 贷 营业外收入1918 业务 57 61 借 银行存款 中国银行2000 贷 库存现金2000 业务 58 62 借 在建工程 成品仓库1 200 000 贷 银行存款 工行
12、1 200 000 业务 59 63 借 银行存款 中国银行300 贷 应收股利 四川路桥300 业务 60 64 借 银行存款 工行 1088100 贷 主营业务收入 930000 应交税费 应交增值税 销项税额 158100 业务 61 65 借 银行存款 成都银行 贷 交易性金融资产 四川路桥 成本 16000 四川路桥 公允价值变动 3880 投资收益 66 借 公允价值变动损益3880 贷 投资收益3880 业务 62 67 借 应付账款 吉林敦化林木8 000 000 贷 银行存款 工行8 000 000 业务 63 68 借 固定资产 旋切机62 000 应交税费 应交增值税 进
13、项税额 10 540 坏账准备5000 营业外支出22460 贷 应收账款 美特好家装公司100000 业务 64 提示 领用自产产品在在建工程 单价由本月销售的加权平均单价 期末进行会计处理 业务 65 69 借 应收股利 四川金华乳业50000 贷 投资收益50000 业务 66 70 借 无形资产600 000 贷 银行存款 工行600 000 业务 67 71 借 生产成本 辅助生产成本 运输部 516 贷 库存现金516 下旬 业务 68 72 借 银行存款 工行200 000 贷 预收账款 滨江物资公司200 000 业务 69 73 借 委托加工物资 大号包装箱9135 应交税费
14、 应交增值税 进项税额 1365 贷 银行存款 中国银行10500 业务 70 74 借 管理费用 办公费3632 贷 银行存款 中国银行3632 业务 71 75 借 管理费用 业务招待费2100 贷 库存现金2100 业务 72 暂不进行会计处理 业务 73 76 支付时 借 应付职工薪酬 职工教育经费800 贷 库存现金800 77 分配时 借 管理费用 职工薪酬及附加800 贷 应付职工薪酬 职工教育经费800 业务 74 78 借 库存现金1000 贷 其他应收款 王伟1000 业务 75 79 借 财务费用 手续费 贷 银行存款 中行 业务 76 80 借 交易性金融资产 成本94
15、8000 投资收益 贷 银行存款 成都银行 业务 77 81 81 借 生产成本 基本生产成本 单板车间 柳桉单板 杨木单板 胶合车间 普通板 复膜板 辅助生产成本 蒸汽车间580 调胶车间406 运输部464 制造费用 单板车间58 胶合车间58 管理费用1914 销售费用696 应付职工薪酬 职工福利费1160 贷 应付职工薪酬 非货币性福利8816 82 借 应付职工薪酬 非货币性福利8816 贷 银行存款 工行8816 83 借 管理费用 薪酬及附加1160 贷 应付职工薪酬 职工福利费1160 业务 78 84 借 原材料 断尾材45000 贷 生产成本 基本生产成本 柳桉单板 直接
16、材料 22500 杨木单板 直接材料 22500 85 借 原材料 废单板12000 贷 生产成本 基本生产成本 普通板 直接材料 5700 复模板 直接材料 6300 业务 79 86 借 委托加工物资 包装箱5375 应交税费 应交增值税 进项税额 贷 银行存款 工行 业务 80 87 借 应付职工薪酬 职工福利费 贷 银行存款 工行 88 借 管理费用 职工薪酬及附加 贷 应付职工薪酬 职工福利费 业务 81 89 借 生产成本 基本生产成本 柳桉单板 制造费用 杨木单板 制造费用 普通板 制造费用 复膜板 制造费用 辅助生产成本 蒸汽车间 运输部 调胶车间 制造费用 单板车间 胶合车间 管理费用 物料消耗及摊销 销售费用 应付职工薪酬 职工福利费 在建工程 应交税费 应交增值税 进项税额 贷 银行存款 工行 90 借 管理费用 职工薪酬及附加 贷 应付职工薪酬 职工福利费 业务 82 91 借 预收账款 滨河贸易公司200000 银行存款 工行7 112 032 贷 主营业务收入6249600 应交税费 应交增值税 销项税额 1 062 432 业务 83 92 借 周转材料
