202X年企业财务管理制度概述

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1、财务部管理办法程序名称：财务部门概述 编 制 者：财务总监 审 核 者：财务总监 批 准 人：总经理 关系人员： 财务总监、财务部经理、会计部经理、营运会计部经理、成本控制部经理、采购部经理、 电脑部经理政 策： 配合酒店的完善设备和正常运作程序，提高酒店的服务质量和经济、社会效益。目 的： 保持与酒店的操作管理程序上的正常运作，提高酒店的服务质量和物质保证。合理安排资金，以利于资金的回笼。程序及标准： 财务工作在以交叉监督，钱账分途的控管概念下，主要业务面分为前堂会计和后台会计两个方面，业务分工亦以此为界划分。前堂财务的业务和分组架构较为稳定，后台财务则因应酒店的规模和管理模式的需要而有不同

2、的设置。做到合理的安排资金，适当的成本控制，合理的采购价钱，从而达到以最低的成本获取最高的经济效益。 前堂会计工作由审计部经理负责具体实务，下辖前堂收银账务、餐饮收银账务和夜班核数等三个分支部组等直接面向客人的前沿会计事务。审计部经理直接向财务总监上报。 后台会计分为物料管理和账务管理两大部份，负责除前堂财务以外的其它财务管理业务工作。 物料管理由物料经理分管，其下设有采购和成控两个分部，负责采购控制和仓库管理及成本核算事务。物料经理向财务总监直接上报。 账务管理由财务总监分管，下辖信用管理、计算机管理和会计部。以会计部为主干，信用管理和计算机管理在一些情况下，亦有直接归向财务总监上报。 会计

3、部负责管理酒店的账务会计工作。（实务工作由会计部经理负责，下设会计部副经理，协助处理日常账务会计事务。）是财务会计系统的中枢。为使会计事务顺利运作，会计部按账务工作需要，分为下列五个工作分类。 统承五个分类，总账管理和报表编制由会计部副经理负责，由会计部经理主管。部门名称：财务部管理办法 编 制 者：财务总监 审 核 者：财务总监 批 准 人：总经理 部门简述： 财务管理办法为酒店在财务管理业务上，除财务会计制度以外的业务运作规条. 本管理办法所包括的规定内容, 酒店所有员工必须绝对遵守, 不得违犯, 或以任何形式蓄意背离原意, 以致虚应或走样.隶属部门： 财务部部门职能财务管理办法的内容，包

4、括各项管理办法的细则都是财务管理业务上用以规范业务运作标准, 使用符合酒店业务运作要求. 这些管理办法的制定, 在原则和方向上, 应依循和符合财务会计制度的规定和精神. 如遇财务管理办法与财务会计制度的规定内容产生矛盾或不一致时, 应以财务会计制度的规定执行. 财务管理办法的相关部份应停止执行并由酒店的财务总监, 根据财务会计制度的规定作出修订, 并于当月内报回管理公司备查. 财务管理办法的内容包括：一、 现金管理办法 酒店的资金收支必须按本制度的规定办法管理。 违反本制度所规定将按财务法规和员工手册的有关规定给予处分、并追究应负的经济责任。1. 酒店的所有收入包括往来资金和现金和营业收入,除

5、按规定留存的备用金存放在酒店内规定的贮存处,作为周转资金外,均应存入酒店在中国银行的账户内. 2. 上述账户的提取款项须由总经理(或他的代表),作为组和另一位由董事会指定负责人(或他的代表)作为组,经具组和组每组各壹人,共两人的会签,并加盖酒店的支票专用章方可提取. 3. 上述银行账户的支票专用章由总出纳保管.所有的支票必须要经管财务的副总经理或总经理在支票上加盖银行账户私章,后总出纳方可给予加盖支票专用章. 4. 上述银行账户的支票由银行领出后,经总出纳登记后由应付账款会计保管并凭经有效批准的付款要求通知单填写支票.不符本项规定的任何情况,应付账款会计不予填写支票. 5. 酒店的所有营业现金

6、收入均按酒店的营收现金管理办法办理,违反者按财务法规,和员工手册的有关规定给予处分,并追究应负的经济责任. 6.按本管理制度存放在酒店内的周转资金规定为: 总出纳手存备用金 总出纳的备用金,仅作为本制度规定的其它备用金的报销回填,和支付零星现金支出. 外币兑换备用金 前堂收银处的外币兑换备用金,除受酒店规定管控外,同时必须遵守银行对代办外币兑换业务所订立的有关规定,并只作为外币兑换代换点的外币兑换业务专款,不得挪作其它用途. 收银员零找备用金各收银处的零找备用金,只作为收款业务中回找给客人的专用备用金,并应按规定在每班交接班时,由交接双方核点交接.不得截留滞交.邮资备用金前堂部接待处的邮资专用

7、备用金,允许以邮票和现金形式同时保管,但只用作提供给客人的代邮服务专用,不得挪作其它用途.现金和邮票的总和应与备用金规定的固定额度相符.采购部备用金采购部的备用金,规定只作解决酒店零星现购以应业务所急.专用备用金经财务总监和总经理的同意,在特殊情况下个别部门可获拨留不超过人民币壹仟元以下的临时专用备用金.专用备用金在事完毕后或被通知回缴时必须实时交回. 7.所有备用金、包括总出纳的备用金均采用随用随报的回填办法控制.除总出纳的备用金按实际支付,并具经财务制度规定批准的报销凭证向应付账款会计办理手续,开出支票由银行账户存款回填补充外,其它所有的备用金的报销回填,均应在办公时间内在总出纳的办公室办

8、理回填事务. 所有备用金均采用报销回填的定额控制方法,使备用金固定在规定的额度,不得随意增减.所有备用金额度的变更,均须获财务总监和总经理的批准. 8.采用现金零星采购和其它经财务总监批准的业务费用,所产生的借支,包括现金和支票的借支,除旅差费借支,允许在休假日的第三个工作天内报销外,其它借支均应在借支日起计的三个工作天内办理报销,并退回未用现金余额.会计人员对未按本项规定依时报销的任何借支事项,应即时报请财务总监处理.追究有关当事人，对经财务人员通知,仍不及时办理报销或不缴回未用现金余额的,以挪用现金处理. 9.酒店所有费用的报销,均须经部门经理同意,加签后送财务管理会计部办理酒店规定的财务

9、审批手续,经获批准后在总出纳处领取或退缴现金.二、 营收现金缴纳的管理办法 酒店对营收现金采用钱、帐分途的管理方法.有关控管方法按以下程序执行,所有人员均应绝对遵守本管理办法的各项规定,违反者将受纪律处分, 以至追究法律和经济责任。 1. 夜班核数员、前堂收银员、餐厅和其它营业点的收银员均应在下班时将各该班次的账单点核清楚,并完成各该班的营业收入报告.账单和有关报告应于下班后第一时间交到各该班次的当值领班的办公室,以便在初步核查后转夜班审核组进行随后的帐务工作.现金部份应于下班前,在第三者见证下投入设在前堂收银办公室内的投放式现金投纳保管箱内. 2. 每一班次的收银员在完成帐表的核查工作后即应

10、将其所持现金中应属零找备用金的部份划出,点核清楚后存入由其个人保管的零找现金保险库内加锁存储.在减去零找备用金的额度后应属该班次的现售所得的现金收入,则按第1.点和第4.点的规定,投入投放式现金投纳保管箱. 3. 每班的现金收入必须与各该班的营业报表内所统计的现金销售额相吻合.如有任何差异应实时查明,差异部份不论是超出或是短缺均应如属填报,记录在收银员报表内的现金超短栏内上报,不得隐瞒. 4. 现金收入应在该班当值领班或前堂收银员当面见证点算清楚后,实时在缴纳封袋上如实填写清楚,并在该见证人的见证下封好缴纳袋,并在袋口骑封加签,然后实时投入现金投纳保险箱中.收银员和见证人均须在投缴记录表上同时

11、加签.所有封袋必需使用香糊,或胶水封口,不准使用透明胶或订书机封钉作为加封,未依循本项规定进行者, 除对因此引起的所有后果负全部责任外,并将被视作蓄意违反本管理办法,遭受纪律处分.5. 所有投缴事项必须即核、即签、实时投箱,不得以任何理由拖延.缴款人和见证人均有责任监督对方按本规定的条款完成规定的事项和核签,对不按规定操作而引致的后果,双方均负同等责任,受同等处分. 6. 对于不按规定要求,在没有见证下,独自封袋投箱者,除因此引致的后果全部由其个人负责外,还应按触犯部门规章制度论,初犯者予口头警告,蓄意再犯者给予书面警告,以至最后警告. 7. 缴纳人和见证人不按规定,没有当面点核,或不认真点核

12、而造成的过失,按第六项的规定同等处分. 8. 违反第四项内容规定的任何情况者亦应按情节给予与第六项规定相同程度的处分.9. 收银缴纳登记表的每一栏,均应按规定的内容和格式完成要求填入的数据填写,并在规定的栏位加签,不得有遗漏,错填.其中因错写需要更正的,应用横线划去,再在其上方写上正确数据,然后由缴纳及见证双方加签.违反本项规定者按与第六项相同的程度给予处分. 10. 每一班次的领班和主管应对各该班次收银员的现售所得现金的缴纳情况加以检查,保证所有现金收入款项均已缴纳入库.所有收银员必须办妥缴纳现金收入,并完成各该班次的报表及帐务后,方可下班.每一班次的当值领班均应对收银员缴纳登记表进行检查,

13、并对出现不完善的情况实时查明原因,并将情况通知在班的上一级主管人员,若当时未有直属上级主管时,应向当时财务部在酒店当值的其它主管人员报告. 11. 收银缴纳登记表未端的缴纳封总包数及缴纳封中是否有破损的情况,由总出纳在第二天与见证人共同打开保险箱取出缴纳封袋时按实填写.实际包数或封内的缴款如与登记表所载情况有出入时,若当时办公室还有第三者在场时,应请第三者(前台收银处24小时均有人员当值)作证,并第一时间报告上级主管处理. 12. 若当天所有缴纳封均未有破损时,破损封数目的字段应加 “ / ”斜线删除.若封袋有破损时,应将该等破损封袋的情况注明,并按第十一项的规定处理. 13. 总出纳及见证人

14、均须在登记表上加签,任何一方漏签,另一方未能予以提醒,均属疏忽责任. 14. 收益审核每天均应在总出纳完成缴款点核后,检查经总出纳和见证人加签的登记表, 并与收入报告的现售总额核对.保证该天的现金收入确已无误入库.如有差异应实时与总出纳共同查明原因.切不可拖延,以致增加核查的难度. 15. 总出纳在点核所有缴款后,应将各收银员的缴款情况,按实在总出纳的每日现金日报表内加以记录,并将副本抄送收益审核查对. 16. 收银员缴纳报告(缴款封)应予保存不少于12个月,收银缴纳登记表应予保留少于18个月.总出纳每日现金日报表应作为辅助帐表并由总出纳加以保管. 17. 总出纳应对各收银员的零找备用金按第1

15、9点的规定进行不定期检查,每月不少于两次.具体时间应按营业情况决定,但不得预先通知. 18. .收益审核应对在岗收银员进行不定期的现金(包括备用金和当时的营业现金)检查,所有检查均应按营业情况考虑,避开高峰期,在不预先通知的情况下进行.此项检查每月应进行2次以上,并须依照第19点的规定进行. 19. 第十七及第十八项的检查均应留有记录,记录应有检查人员和收银员双方的加签, 以确证当时的检查结果.为保证检查在公正和认真的情况下进行,所有的现金检查,均应具备第三者作为见证, 整个检查过程应在见证人监督下进行,并由见证人在双方人员在检查记录上加签后,最后加签证明. 20. 本管理办法得由酒店财务总监

16、,按酒店业务和执行情况不时加以监察,并于必要时按实际情况给予修订,修订本应于当月内报回管理公司备案.三、 发票管理办法 为使酒店对发票的使用得到有效的管理和控制, 特制定本管理制度,酒店所有人员必须严格遵守执行, 违反者除按违反酒店员工手册的规定给予严格处分外, 将循中华人民共和国发票管理办法的有关规定追究应负责任. 、 店使用由税务机关统一的发票,由出纳主任凭发票领购簿和规定的文件及财务专用章向税务机关领购发票,并负责保管和控制使用,并向税务机关报送使用情况. 、 所有发票由出纳主任设立登记本记录和控制使用. 在加盖财务专用章后, 由各岗位点的收银员向出纳主任直接办理领出和缴销. 、 收银主任和收银副主任必须按照本管理制度的各项规定监督和指导各岗位点的收银员严格遵守发票的使用和缴销. 在发现有违反规