《《精编》企业核算管理办法(52个doc、1个ppt)18》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《精编》企业核算管理办法(52个doc、1个ppt)18（35页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、军队医院医疗成本核算管理办法一、 总帐会计科目二、 对外医疗收支科目三、 卫生事业费收支科目四、 会计科目使用说明五、 资产负债表六、 对外医疗损益表七、 卫生事业费收支汇总表八、 基本情况表一、总账会计科目序号编号科目 名称序号编号科目 名称资产类负债类01101现金16210医疗预收款02102银行存款17202应付账款03103其它货币资金18209其它应付款04111在院地方病人医药费19211预提费用05112医疗应收款所有者权益类06113药品20301实收资本07131药品进销差价21311资本公积08132药品进销差价22321对外医疗收支结余09133库存物资23331卫生事
2、业费盈亏10134在加工材料11141待摊费用损益类12161固定资产24401对外医疗收入13162累计折旧25411对外医疗支出14163固定资产清理26421卫生事业费收入15191待处理财产损溢27422卫生事业费支出帐目一级明细科目二级明细科目三级明细科目名 称内 容 说 明101对外医疗收入本科目核算地方病人各项收入1门诊收入本科目核算地方病人门诊的各项收入1药品收入1西 药2中 药2挂号收入包括初、复、急诊的挂号费3检查收入除放射、检验以外的各项检查收入4治疗收入除放射以外的各项检查收入5放射收入各种放射的检查和治疗收入6手术收入7化验收入8输血收入9护理收入10其它收入除上述以
3、外的各项收入2住院收入本科目核算地方病人住院的各项收入1药品收入1西 药2中 药2床位收入病床床位费3检查收藏与门诊同4治疗收入与门诊同5放射收入与门诊同6手术收入7化验收入二、对外医疗收支科目续帐目一级明细科目二级明细科目三级明细科目名 称内 容 说 明8输血收入9护理收入10其它收入除上述以外的各项住院收入3其它收入除住院、门诊收入以外的其它对外医疗收入411对外医疗支出本科目核算地方病各项医疗支出1药品费1西药2中药2血费3器材费4折旧费5医疗设备修理费6工资7取暖费8被装管理费9水电费10营房管理费11通信装备维修管理费12车辆维修管理费13训练费14科学研究费15医疗管理费16其它支
4、出三、军队卫生事业费收支科目账目一级明细科目二级明细科目三级明细科目名 称内 容 说 明421卫生事业费收入本科目核算军队卫生事业费收入情况1人员费收入2床位费收入3门诊补助费收入4离休、在职、退休以上床位补助收入5其它收入422卫生事业费支出1药品费1西药2中药2血费3器材费4医疗设备维修费5消毒燃料费6外诊费7镶配费8医用图书购置费9医疗管理费10其它支出四、会计科目使用说明第101号科目 现 金一、本科目核算医院的库存现金。二、本科目借方登记医院的现金收入数，贷方登记现金付出数。借方余款反映现金的库存数。三、医院设置“现金日记账”，由出纳人员根据记帐凭证和业务发生的时间顺序逐笔登记。每日
5、终了应结出余额，并与实际库存数核对，做到帐款相符。四、核算方法：（一） 收到现金时，借记本科目，贷记有关科目。（二） 以付现金时，借记有关科目，贷记本科目。（三）从银行提取现金时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。（四）将现金存入银行时，借记“银行存款”，贷记本科目。第102号科目 银行存款一、本科目核算医院存入银行的各种款项，包括存在其它金融机构的款项。医院外埠存款、银行本票存款、汇票存款等在“其它货币资金”科目核算，不在本科目核算。二、本科目借方登记医院存入银行的款项，贷方登记医院提取或支付的款项，借方余额反映银行实际存款数。三、医院应按开户银行和其它金融机构、存款种类分别设置明细帐，由出
6、纳人员根据记账凭证和经济业务发生的时间顺序逐笔登记。要定期结出余额与银行对账单核对，并按月编制“银行存款余额调整对照表”进行调整。医院帐面余额与银行对帐单余额发生误差时，应及时查明原因进行处理。四、核算方法：（一）主管部门投入经费时，借记本科目，贷记有关科目。（二）医院将现金存入银行时，借记本科目，贷记“现金”科目， （三）医院从银行提取现金时，借记“现金”科目，贷记本科目。（四）医院用转帐支票支付货款及其它开支时，借记有关科目，贷记本科目。第102号科目 其它货币资金一、本科目核算医院外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途资金和信用证存款等货币资金。二、本科目借方登记医院其它货币资金的增
7、加数，贷方登记其它货币资金的减少数，借方余额反映医院其它货币资金结存数。三、本科目应设置“外埠存款”、“银行汇票”、“在途资金”和“信用证存款”待明细科目，并按各类存款的开户银行或其收款单位和在途资金的汇出单位等设置相应的明细帐。四、核算方法：（一）外埠存款是指医院到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开设的采购专户存款。发出时，借记本科目，贷记“银行存款”科目，贷记“银行存款”科目。外埠存款转回时，根据银行通知，借记“银行存款”科目，贷记本科目。（二）银行汇票存款和银行本票存款包括医院不取得银行汇票和本票而按照规定存入银行的款项；信用证存款是指医院采用信用证规定存入银行的款项；信用证存款
8、是指医院采用信用证方式向院外付款时存入银行的款项。医院取得上述存款时，借记本科目，借记本科目，贷记“银行存款”科目。银行汇票、本票或信用证退还时，应做相应的会计分录。（三）医院与所属单位之间和上下级之间的汇解款项，在月终如未汇入的款项，应做在途资金外理，根据汇出单位通知，借记本科目，贷记有关科目。收到款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。凡有外币往来业务的医院，请参照地方有关办法进行核算。第111号科目 在院地方病人医药费一、本科目核算借方住院医疗服务过程中发生的地方病人医药费。二、本科目借方登记住院病人发生的医药费用，贷方登记病人出院结算时转出的医药费用，借方余额反映在院病人的医药费用。三
9、、科目按在病人设置明细账，进行明细核算。四、核算方法：（一）发生住院病人医药费时，借记本科目，贷记“对外医疗收入”科目。（二）出院或中途结算时，借记“现金”、“银行存款”或“医疗预收款”等科目，贷记本科目。（三）病人出院发生欠费时，以其预交金额，借记“医疗预收款”，以发生的费用与预交款的差额，借记“医疗应收款”科目，以发生的费用数贷记本科目。第112号科目 医疗应收款一、本科目核算在医疗报务过程发生的地方病人欠款。二、本科目借方登记医疗欠款的发生数，贷方登记收入回和经批准减免核销数，借方余额反映医院尚未收回的医疗欠款数。三、本科目按地方欠费病人设置明细账，进行明细核算。四、核算方法：（一）病人
10、出院发生欠费时，以其预交金数，借记“医疗预收款”科目，以发生的费用与预交款的差数，借记本科目，以发生的费用数，贷记“在院地方病人医药费”科目。（二）门诊病人发生欠费时，按欠费实际发生额，借记本科目，贷记“对外医疗收入”科目。（三）收回门诊、出院病人欠费时，借记“银行存款”、“现金”等科目，贷记本科目。第113号科目 其它应收款一、本科目核算除医疗应收款的以外发生的应收、预付款数。二、本科目借方其它应收款的发生数，贷方登记其它应收款的收回、冲减数，借方余额反映应收未收款数。三、本科目按应收款项目的债务人设置明细账，进行明细核算。四、核算方法：（一）用银行存款预付药品、材料价款时，借记本科目，贷记
11、“银行存款”科目。（二）药品、材料验收入库结算或收回各种应收款时，借记有关科目，贷记本科目。（三）发生与医疗有关的出差借款时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。（四）报销差旅费时，借记有关科目，贷记本科目。（五）实行定额备用金的单位，如门诊收款处、住院结算外核算拨备用金时，借记本科目，贷记“现金”科目。（六）收回备用金时，借记“现金”科目，贷记本科目。第131号科目 药 品一、本科目核算药品的购入、出库、销售和库存数。二、本科目借方登记药品的入库、调入和盘盈数，贷方登记药品的发出、调出和盘亏数，借方余额反映药品的结存数。三、本科目应按放地点设置一级明细科目如药库、药房。在一级科目下设
12、西药、中药两个二级明细科目。四、药品管理部门应在二级明细科目下按品名、规格分别设置数量、金额明细账。五、购入的药品以国家规定的零售价计价，采购费用在“待摊费用医疗管理费”科目核算。六、核算方法：（一）药品验收入库时，以零售价，借记本科目（药库借记本科目药库。药房借记本科目药房）；以进价，贷记“银行存款”等科目；以零售价和进价的差额。贷记“药品进销差价”科目。（二）领用药库药品时，借记“药品药房”，“在加工材料”等科目，贷记本科目药库。（三）药品盘盈时，借记本科目，贷记“药品进销差价”、“待处理财产损溢”科目。（四）药品盘亏时，借记“等处理财产损溢”、“药品进销差价“科目，贷记本科目。（五）结转药品销售成本时，按售出药品的实际成本，借记“对外医疗支出药品费”和“卫生事业费支出药品费”科目；以实现的药品进销售价，借记“药品进销售差价”科目；以零售价，贷记本科目药房。第13
