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1、红太阳集团工厂成本费用精细化管理全案目 录第1章 企业成本费用的构成411 人力资源成本4111 人力资源成本构成分析方案41. 1.2 人力资源成本管理控制方案6113 人力资源成本预算管理制度91、1.4 人力资源成本预算编制方案1112 生产成本141、2、1 生产成本构成分析方案 14122生产成本管理控制制度16123 生产成本核算管理办法191. 3 采购成本2213 .1 采购成本构成分析方案221. 3.2 采购成本管理控制方案241. 4 物流成本2614.1 物流成本构成分析方案261. 4.2 物流成本管理控制方案2815.1 质量成本构成分析方案291、5.2 质量成本
2、管理控制方案311、5.3 质量成本分析实施方案3716 销售费用39161 销售费用构成分析方案39162 销售费用管理控制办法4117 管理费用45171 管理费用构成分析方案45172 管理费用支出审批规定471. 8财务费用4718 财务费用构成分析方案47第2章 人力资源成本费用控制4821 取得成本48211 招聘成本控制方案48212 人才测评费用预算流程5322 开发成本53221 培训费用管理控制办法53222 员工教育经费使用规定5723 使用成本59231 员工加班费用管控办法59232 员工福利费用控制办法612. 4 离职成本632. 4.1 员工离职成本控制方案63
3、2. 4.2 辞退补偿金支付控制流程65第3章 生产成本费用控制6631 直接材料成本66311 材料消耗定额管理流程673、1、2材料消耗定额管理制度67313原材料消耗控制方案723. 1.4 辅助材料使用管控方案733. 1.5材料浪费分析控制方案753. 1.6 材料使用成本控制方案773. 2直接人工成本823. 2.1工时定额管理流程823. 2.2 劳动定员定额管理办法83制度名称83劳动定员定额管理办法83受控状态83编 号83执行部门83监督部门83考证部门833. 2.3 直接人工成本控制方案853. 2.4 生产工人计件工资考核方案88方案名称88生产工人计件工资考核方案
4、88受控状态88编 号88执行部门88监督部门88考证部门883. 3能源及动力费用903. 3.1能源消耗定额管理制度903. 3.2 燃料及动力节约使用方案923. 4 水电费9534.1生产用水节约管理办法953. 4.2 生产车间电缆控制方案973.5 修理费993. 5.1 大修理费用控制方案993. 5.2 车间维修费用控制方案1023. 6 劳动保护费1033. 6.1劳动用品申购控制流程1033. 6.2 劳保用领用控制流程1043.6.3劳保用品发放控制流程10536 .4劳动保护用品管控制度106第4章 采购成本费用控制11041 订购成本110411 采购询价控制流程11
5、0412 订购成本控制方案1104. 1.3 采购价格审议方案1154. 1.4 紧急采购控制方案1184. 2 维持成本12042.1存货持有成本控制方案120第5章 物流成本费用控制12251 运输成本122511 物流行业运输成本控制方案122512 销售企业运输费用管理规范1235. 2 仓储成本1255. 2.1仓储成本控制方案1255. 2.2 仓容利用率提升方案1265 .3 包装费用1275. 3.1 包装费用控制方案1275. 3.2 包装回收利用实施方案1295. 4 装卸成本12954.1装卸工作控制流程1295. 4.2 装卸成本控制方案130第6章 质量成本费用控制1
6、326. 1 预防成本13261 .1 质量培训费控制方案1326. 1.2 质量评审控制方案1366. 2 鉴定成本1386. 2.1 重复检测费控制方案1386. 2.2检测设备购置费控制方案1396. 2.3 检测设备校验费控制方案1406. 3 内部损失1416. 3.1 废品损失费控制方案1416. 3.2 返工返修费控制方案1426. 3.3 停工损失费控制方案1456. 3.4 降级损失费控制方案1466. 4 外部损失成本14764.1 保修费控制方案147第7章 销售费用控制14871 销售人员薪资控制方案14872 业务费用149721 销售人员差旅费控制制度149722
7、销售业务招待费控制办法15273 广告费用控制管理规定15374 公关礼品管理控制办法155第8章 管理费用控制156办公费15681 .1 办公费支出控制方案1568. 1.2 纸张消耗费用控制方案1588. 1.3 办公设备修理费用控制方案15982 招待费管控实施办法15983 通信费管控实施办法1628. 4 交通费与差旅费1638. 4.1 交通费控制方案1638. 4.2 差旅费控制方案16584.3 差旅费报销控制细则16785 工会经费控制办法1698. 6 绿化费1708. 6.1 绿化费控制方案1708. 6.2 绿化工作执行控制方案17186 绿化环境维护管理规定173第
8、9章 财务费用控制17391 利息支出控制方案173第1章 企业成本费用的构成11 人力资源成本111 人力资源成本构成分析方案方案名称人力资源成本构成分析方案受控状态编 号执行部门监督部门考证部门一、人力资源成本的定义所谓企业人力资源成本（以下简称为HR成本），是指为了获得日常经营管理所需的人力资源，并于使用过程中及人员离职后所产生的所有费用支出，具体包括招聘、录用、培训、使用、管理、医疗、保健和福利等各项费用。二、人力资源成本的构成根据人员从进入企业到离开企业整个过程中所发生的人力资源工作事项，可将HR成本分为取得成本、开发成本、使用成本与离职成本四个方面，具体明细如表1-1所示。表1-1
9、 HR成本一览表一级科目二级科目三级科目人力资源成本1取得成本（1）招聘成本（2）选择成本（3）录用成本（4）安置成本2开发成本（1）岗前培训成本（2）岗位培训成本（3）脱产培训成本3使用成本（1）维持成本（2）奖励成本（3）调剂成本（4）劳动事故保障成本（5）健康保障成本4离职成本（1）离职补偿成本（2）离职前低效成本（3）空职成本三、人力资源成本各级科目说明（一）取得成本取得成本是指企业在招募和录取员工的过程中发生的成本，主要包括招聘、选择、录用和安置等各个环节所发生的费用。1招聘成本，指为吸引和确定企业所需内外人力资源而发生的费用，主要包括招聘人员的直接劳动费用、直接业务费用（如招聘洽谈
10、会议费、差旅费、代理费、广告费、宣传材料费、办公费、水电费等）和间接费用（如行政管理费、临时场地及设备使用费）等。2选择成本，指企业为选择合格的员工而发生的费用，包括在各个选拔环节（如初试、面试、心理测试、评论、体检等过程）中发生的一切与决定录取或不录取有关的费用。3录用成本，指企业为取得已确定聘任员工的合法使用权而发生的费用，包括录取手续费、调动补偿费、搬迁费等由录用引起的有关费用。4安置成本，指企业将被录取的员工安排在某一岗位上的各种行政管理费用，包括录用部门为安置人员所损失的时间成本和录用部门安排人员的劳务费、咨询费等。（二）开发成本开发成本是指为提高员工的能力、工作效率及综合素质而发生
11、的费用或付出的代价，主要包括岗前培训成本、岗位培训成本和脱产培训成本。1岗前培训成本，指企业对上岗前的新员工在思想政治、规章制度、基本知识和基本技能等方面进行培训所发生的费用，具体包括培训者与受培训者的工资、培训者与受培训者离岗的人工损失费用、培训管理费、资料费用和培训设备折旧费用等。2岗位培训成本，指企业为使员工达到岗位要求而对其进行培训所发生的费用，包括上岗培训成本和岗位再培训成本。3脱产培训成本，指企业根据生产和工作的需要，允许员工脱离工作岗位接受短期（一年内）或长期（一年以上）培训而发生的成本，其目的是为企业培养高层次的管理人员或专门的技术人员。（三）使用成本使用成本是指企业在使用员工
12、的过程中发生的费用，主要包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费用、福利费用、劳动保护费用、住房费用、工会费、存档费和残疾人保障金等。1维持成本，指企业保持人力资源的劳动力生产和再生产所需要的费用，主要指付出员工的劳动报酬，包括工资、津贴、年终分红等。2奖励成本，指企业为了激励员工发挥更大的作用，而对其超额劳动或其他特别贡献所支付的奖金，包括各种超额奖励、创新奖励、建议奖励或其他表彰支出等。3调剂成本，指企业为了调剂员工的工作和生活节奏，使其消除疲劳、稳定员工队伍所支出的费用，包括员工疗养费用、文体活动费用、员工定期休假费用、节假日开支费用、改善企业工作环境的费用等。4劳动事故保障成本，指员工因
13、工受伤和因工患职业病的时候，企业应该给予员工的经济补偿费用，包括工伤和患职业病的工资、医药费、残废补贴、丧葬费、遗属补贴、缺勤损失、最终补贴等。5健康保障成本，指企业承担的因工作以外的原因（如疾病、伤害、生育等）引起员工健康欠佳不能坚持工作而需要给予的经济补偿费用，包括医药费、缺勤工资、产假工资和补贴等。（四）离职成本离职成本是指企业在员工离职时可能支付给员工的离职津贴、一定时期的生活费、离职交通费等费用，主要包括解聘、辞退费用及因工作暂停而造成的损失等。1离职补偿成本，指企业辞退员工或员工自动辞职时，企业所应补偿给员工的费用，包括至离职时间止应付给员工的工资、一次性付给员工的离职金、必要的离职人员安置费用等支出。2离职前低效成本，指员工即将离开企业时造成的工作或生产低效率损失的费用。3空职成本，指员工离职后职位空缺的损失费用。某职位出现空缺后可能会使某项工作或任务的完成受到不良影响，从而造成企业的损失。编制日期审核日期批准日期修改标记
