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1、 国际贸易实务 第六章国际货款支付 第六章国际货款收付 本节内容预览 汇票 含义 内容 种类 使用 本票 含义 内容 区别汇票 支票 含义 内容 种类 区别汇票 第一节支付工具 出票 提示 付款 承兑 一 汇票 Billofexchange Draft 一 含义 是一个人向另一个人签发的 要求见票时或在将来可以确定的时间 对某人或其指定的人或持票人 支付一定金额的无条件的书面支付命令 出票人收款人付款人 受票人 卖方 买方 二 内容 汇票 字样及无条件支付命令出票人 签发汇票的人 受票人名称 付款人 进口商或其银行 受款人名称 出口商或其银行 付款金额 付款的期限 付款地点 出票日期 出票地点
2、 出票人签章 缺少规定事项的 汇票无效 Sample 汇票 DrawnUnder L CNO Date Payablewithinterest perannum Exchangefor At Sightofthisfirstofexchange Paytotheorderof Thesumof To Shanghai China Billofexchange NO 汇票样本 光票跟单汇票 1 按出票人分2 按附商业票据分 银行汇票商业汇票 三 种类 3 按付款日期分4 按承兑人分 即期汇票 远期汇票 商业承兑汇票 银行承兑汇票 一张汇票可以同时具备几种性质 如 一张商业汇票 同时又可以是即期的
3、跟单汇票 一张远期的商业跟单汇票 同时又是银行承兑汇票 四 使用 出票 Issue 提示 Presentation 承兑 Acceptance 付款 Payment 出票人 收款人 出票 习惯认为只有付款人签名未写 承兑 也构成承兑 5 背书 Endorsement 6 拒付和追索 Dishonor Recourse 本票 二 本票 一 含义 是一个人向另一个人签发的 保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间 对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺 简言之 本票是出票人对受款人承诺无条件支付一定金额的票据 收款人 出票 出票人付款人 写明 本票 字样无条件支付承诺确定的金额未
4、记载规定事项之一的 本票无效 收款人或指定人付款期限 金额 地点出票人签字 日期 地点 二 内容 本票样本 三 与汇票的区别 本票是无条件支付承诺 汇票是无条件支付命令 本票两个当事人 出票人和收款人 汇票三个当事人 出票人 付款人和收款人 含义 当事人 补充 顺汇 汇票方向和资金流向一致 汇票的出票人是债务人 逆汇 汇票方向和资金流向相反 汇票的出票人是债权人 本票出票人是主要债务人 汇票承兑前 受票人是主要债务人 承兑后 承兑人是主要债务人 本票只能开出一张 汇票可以开出一式两份或一套几张 外国本票退票时 不需做成拒绝证书 外国汇票退票时 必须做成拒绝证书 责任 份数 退票 支票 三 支票
5、 一 含义 是以银行为付款人的即期汇票 即存款人签发给银行的无条件支付一定金额的委托或命令 二 内容 写明 支票 字样无条件支付的委托确定的金额未记载规定事项之一的收款人名称支票无效出票日期出票人签章 支票样本 三 种类 记名支票 即限制性抬头支票 2 不记名支票 3 划线支票 在左上角划两道平行线 划线支票不能提现 只能转帐 支票可由付款银行加 保付 certifiedtopay 字样并签字而成为保付支票 保付支票身价较高 第二节汇付与托收 汇付托收 商业信用 信用证 银行信用 汇付 remittance 是指付款人通过银行或其他途径主动将款项汇交收款人 当事人有 汇款人 进口商 收款人 出
6、口商 汇出行 进口地银行 汇入行又称解付行 出口地银行 信汇 mailtransfer M T 汇出行应汇款人的申请 将信汇委托书寄给汇入行 授权解付一定金额给收款人的汇款方式电汇 telegraphictransfer T T 汇出行应汇款人的申请 拍发加押电报或电传给汇入行 指示解付一定金额给收款人的汇款方式 票汇 remittancebybanker sdemanddraft D D 汇出行应汇款人的申请 代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票 支付一定金额给收款人的汇款方式 汇款人 进口人 汇出行 进口地银行 收款人 出口人 汇入行 出口地银行 1 订合同 2 申请书 货款
7、 3 信汇委托书电报付款委托书银行即期汇票 4 汇款通知 货款 汇付流程简图 第二节支付方式 一 汇付 二 托收 collection 指债权人 出口商 出具汇票委托银行向债务人 进口商 收取货款的一种支付方式 托收一般都通过银行办理 所以又叫银行托收 银行托收的基本做法 由出口商根据发票金额开出以进口商为付款人的汇票 向出口地银行提出托收申请 委托出口地银行 托收行 通过他在进口地的代理行或往来银行 代理行 代向进口商收取货款 托收方式采用的是逆汇方法 即资金的流向与支付工具的传递方向相反 在托收方式下 出口商能否收回货款 完全取决于进口商信誉的好坏 所以托收的性质是商业信用 托收的当事人
8、1 委托人 指委托银行办理托收业务的人 通常是出口商 2 托收银行 指受出口商委托办理托收业务的银行 3 代收银行 指接受委托银行的委托向付款人收款的进口地银行 4 提示银行 指向付款人做出提示汇票和单据的银行 5 付款人或受票人 指根据托收指示向其作出提示的人 通常是进口商 按照一般的银行做法 委托人在委托银行办理托收时 须附具一份托收委托书 并在委托书中明确提出各种指示 银行接受委托后 按照委托书的指示内容办理托收事项 委托人 出口人 托收行 出口地银行 付款人 进口人 代收行 进口地银行 1 订合同 2 申请书 跟单汇票 3 委托书 汇票 全套单据 4 提示 托收流程简图 5 承兑付款
9、6 交单 7 转账 8 货款 二 托收 托收 光票托收 跟单托收 付款交单 D P 承兑交单 D A 一 托收的种类 付款交单 documentsagainstpaymentD P 出口商的交单是以进口商的付款为条件 按照付款时间的不同 付款交单又可分为 即期付款交单 atsight 银行提示即期汇票和单据 进口商见票即应付款 并在付清货款后取得单据 远期付款交单 aftersight 银行提示远期汇票 进口商审核无误后在汇票上进行承兑 于汇票到期日付清货款后再领取货运单据 0522 凭信托收据 trustreceipt 借货 信托收据指进口商借单时提供的一种书面信用担保文件 用来表示愿意以代
10、收行的受托人身份代为提货 报关 存仓 保险 出售 并承认货物所有权仍归银行 货物出售后所得的货款 应于汇票到期时交银行 代收行出借单据后承担相应的风险 出口商指示出借单据也应承担相应风险 委托人 出口人 托收行 出口地银行 付款人 进口人 代收行 进口地银行 1 订合同 2 申请书 即期跟单汇票 3 委托书 汇票 全套单据 4 提示付款 即期付款交单流程简图 5 付款交单 6 转账 7 货款 委托人 出口人 托收行 出口地银行 付款人 进口人 代收行 进口地银行 1 订合同 2 申请书 远期跟单汇票 3 委托书 汇票 全套单据 4 提示承兑 远期付款交单流程简图 6 付款交单 7 转账 8 货
11、款 5 承兑留单 承兑交单 documentsagainstacceptanceD A 出口商的交单以进口商在汇票上承兑为条件 进口商在汇票到期时方履行付款义务 承兑交单只适用于远期汇票的托收 出口商对承兑交单一般持很慎重的态度 委托人 出口人 托收行 出口地银行 付款人 进口人 代收行 进口地银行 1 订合同 2 申请书 远期跟单汇票 3 委托书 汇票 全套单据 4 提示承兑 承兑交单流程简图 5 承兑交单 7 转账 8 货款 6 提示付款 二 托收的国际惯例国际商会 托收统一规则 URC522 于 年 月 日起实施 我国银行在办理托收业务中 一般都参照该规则的解释 托收的注意事项 1 进口
12、人资信 经营作风 信用程度2 进口国特有的商业惯例 拉美国家将D P远期自动改为D A 3 争取按CIF CIP条件成交 投保出口信用保险4 投保卖方利益险5 加强检查及时催收6 国际保理业务 保理业务是指出口商以商业信用的形式出卖商品 在货物装船后 立即将发票 汇票 提单等有关单据无追索权地卖断给办理保理业务的财务公司或专门组织 收进全部或一部分货款 从而取得资金融通的业务 保理业务是国际贸易中在以托收 D P D A 赊账 O A 为贸易条件的情况下 对出口商的一种收汇风险保证 D P案例 案情 我某公司向日本商人以D P即期付款方式推销某商品 对方答复 如我方接受D Pafter90da
13、ys付款 并通过他指定的A银行代收则可接受 分析 问题 日本商人为什么提出此要求 分析 日本商人提出将D P即期改为90天远期 很显然旨在推迟付款时间 以利于其资金周转 同时日商指定A银行为该批托收业务的代收行 则是为了方便向该行借单 以便早日获得经济利益 进而达到利用我方资金的目的 第三节信用证付款 LetterofCredit L C 一 含义 是银行根据进口人的请求和指示向出口人开立的一定金额的 有条件的承诺付款的书面文件 受益人 开证申请人 开证行 二 当事人 开证申请人 开证行 通知行 受益人 议付行 付款行 1 开证申请人 Applicant Applicantmeansthepa
14、rtyonwhoserequestthecreditisissued 申请人意指发出开立信用证申请的一方 是指向银行申请开立信用证的人 即进口人或实际买主 又称开证人 如果银行自己主动开立信用证 则涉及的当事人中没有开证申请人 开证银行 OpeningBank IssuingBank Issuingbankmeansthebankthatissuesacreditattherequestofanapplicantoronitsownbehalf 开证行意指应申请人要求或代表其自身开立信用证的银行 它承担保证付款的责任 一般是进口人所在地的银行 通知银行 AdvisingBank Notifyi
15、ngBank Advisingbankmeansthebankthatadvisesthecreditattherequestoftheissuingbank 通知行意指应开证行要求通知信用证的银行 它只鉴别信用证的表面真实性 不承担其他义务 一般是出口人所在地的银行 受益人 Beneficiary Beneficiarymeansthepartyinwhosefavouracreditisissued 受益人意指信用证中受益的一方 是指信用证上所指定的有权使用信用证的人 即出口人或实际供货人 议付银行 NegotiatingBank Negotiationmeansthepurchaseby
16、thenominatedbankofdrafts drawnonabankotherthanthenominatedbank and ordocumentsunderacomplyingpresentation byadvancingoragreeingtoadvancefundstothebeneficiaryonorbeforethebankingdayonwhichreimbursementisdueto tobepaidthenominatedbank 议付意指被指定银行在其应获得偿付的银行日或在此之前 通过向受益人预付或者同意向受益人预付款项的方式购买相符提示项下的汇票 汇票付款人为被指定银行以外的银行 及 或单据 通俗地说 议付银行是指根据开证行的授权买入或贴现受益人开立和提交的反映信用证规定的汇票或单据的银行 议付行可以是指定的银行 也可以是非指定的银行 由信用证条款来规定 付款银行 PayingBank DraweeBank 是指开证银行指定代行信用证项下付款或充当汇票付款人的银行 一般是开证行 也可以是它指定的另一家银行 这要根据信用证条款的规定来决定 保兑银行 Co
