《2014年度会计继续教育考试四川综合1》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2014年度会计继续教育考试四川综合1（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2014 年度综合卷一、单选题1、某股份公司 2008 年度实现利润总额 2 500 万元，各项资产减值准备年初余额为 810 万元，本年度共计提有关资产减值准备 275 万元，冲销某项资产减值准备 30 万元。所得税采用资产负债表债务法核算，2008 年起所得税率为 25，而以前为 33。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；2008 年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司 2008 年度发生的所得税费用为() 万元。A. 689.8B. 560.2C. 679.2D. 625A B
2、C D 2、（）是买卖合同双方当事人权利义务指向的对象。它是合同的必要条款。A.标的物B.数量C.质量D.价款A B C D 3、利润表的所得税费用不包括（）。A.当期应交所得税B.当期递延所得税资产发生额C.当期递延所得税负债发生额D.前期预缴的所得税A B C D 4、下列各项负债中，其计税基础为零的是（）。 A.因欠税产生的应交税款滞纳金 B.因购入存货形成的应付账款 C.因确认保修费用形成的预计负债 D.为职工计提的应付养老保险金A B C D 5、关于递延所得税资产、负债的表述，不正确的是（）。 A.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限 B.确认递延所得税负债
3、一定会增加利润表中的所得税费用 C.资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核 D.递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现A B C D 6、在支付手续费方式下委托代销的，受托方应在销售商品后按（）确认收入。 A销售价款B销售价款和收取的手续费之和C收取的手续费D商品售价减去商业折扣A B C D 7、会计人员继续教育管理实行（）。A.登记制度B.核准制度C.选举制度D.表决制度A B C D 8、（）是商品流通中最常见、最基本、最典型的合同。A.买卖合同B.采购合同C.生产合同D.履约合同A B C D 9、下列属于企业内部移送的是（ ）A.用于市场推广或销售B.用于交际应酬C.将
4、资产在总机构及其分支机构之间转移D.用于职工奖励A B C D 10、我国多式联运合同实行（）。A.统一的责任制B.分散责任制度C.非责任制度D.以上说法都不正确A B C D 二、多选题1、关于企业捐赠表述正确的是（ ）A.收入确认时间按照实际收到捐赠资产的日期B.要按照市场销售价格计算增值税C.受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠惬意另外支付或应付的相关税费D.企业接受捐赠的非货币性资产按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入A B C D 2、下列收入按合同约定应付日期确认收入实现的是（ ）A.利息收入B.租金收入C.特许权使用费收入D.劳务收入A B C D 3、根据企
5、业会计准则第 18 号所得税的规定，下列表述方式正确的内容是（）。A企业应交的罚款和滞纳金等，税法规定不能在税前扣除，所以其计税基础为零B负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额C通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异D通常情况下，短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为其账面价值A B C D 4、下列关于企业所得税的表述中，正确的有（）。A如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利
6、用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值B递延所得税资产的账面价值减记以后，继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，使递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应恢复递延所得税资产的账面价值C企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税D企业应以转回期间适用的所得税税率（未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产A B C D 5、下列属于企业所得税不征税项目的是（ ）A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益B.财政拨款C.财政性资金D.财政性补助A B C D 6、下列说法正确的有（）。A.对未按规定参加继续教育或者参加
7、继续教育未取得规定学分的会计人员，继续教育管理部门应当责令其限期改正B.继续教育管理部门应当加强对会计人员继续教育情况的监督与检查，并将监督、检查结果作为会计人员参加先进会计工作者评选、颁发会计人员荣誉证书等的依据之一C.任何部门、单位和个人不得向会计人员强行推销、搭售会计人员继续教育教材D.继续教育管理部门应当加强会计人员继续教育教材建设，逐步形成会计人员继续教育教材体系，以适应会计人员继续教育的需要A B C D 7、继续教育的形式包括（）。A.参加县级以上地方人民政府财政部门、中央主管单位、新疆生产建设兵团财务局（以下简称继续教育管理部门）组织的会计人员继续教育师资培训、会计脱产培训、远
8、程网络化会计培训B.参加继续教育管理部门公布的会计人员继续教育机构组织的会计脱产培训、远程网络化会计培训C.参加继续教育管理部门公布的会计人员所在单位组织的会计脱产培训、远程网络化会计培训D.参加财政部组织的全国会计领军人才培训 A B C D 8、在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有( )。A.本期计提固定资产减值准备B.本期转回存货跌价准备C.企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额D.实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债A B C D 9、下列各事项中，会产生暂时性差异的有（）。A对固定资产计提减值准备B期
9、末交易性金融资产的公允价值发生变动C企业的非公益性对外捐赠支出D企业违反合同协议而支付违约金A B C D 10、下列各种情况中，会产生应纳税暂时性差异的有（）。A资产的账面价值大于其计税基础B资产的账面价值小于其计税基础C负债的账面价值大于其计税基础D负债的账面价值小于其计税基础A B C D 三、判断题1、企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出可以税前扣除。（ ）对 错 2、企业持有的某项股权投资，被投资单位宣告分派现金股利，企业按持股比例计算可分得100 万元。投资企业与被投资单位适用的所得税税率均为 33，则该项应收股利的账面价值为 100 万元，其计税基础为可从未来期
10、间经济利益中抵扣的金额 100 万元，由于双方适用所得税税率相同，该部分股利性收入是不需要补税的，其计税基础等于账面价值。（）对 错 3、以货物为运送对象，这是货运合同与客运合同区别的主要特征之一。（）对 错 4、居民企业和非居民企业的判断标准是实际管理机构标准。（ ）对 错 5、分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的 1/5 的，出卖人可以要求买受人支付全部价款或者解除合同。（）对 错 6、各国在确定税基的差异上主要表现在不同折旧方法及损失处理上。（ ）对 错 7、继续教育管理部门应当将各单位会计人员继续教育情况作为会计法执行情况检查、会计从业资格情况检查的内容。（）对 错 8、某企业 2007 年确认应支付的职工薪酬共计 5000 万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为 4500 万元，则 2007 年末应付职工薪酬的计税基础为 500万元。（）对 错 9、可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应交所得税；应纳税暂时性差异在未来期间转回时会增加转回期间的应纳税所得额，增加未来期间的应交所得税金额。（ ）对 错 10、对年应纳税所得额低于 3 万元的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，减按 20%的税率缴纳企业所得税。对 错
