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1、实施内部审计业务练习题（10）1、如果允许一个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜，可能产生哪种后果？A、职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款。B、职员偷取证券而从不被发现。C、公司无法与其职员取得真诚合作。D、当公司职员接触保险柜时，可能没有记录。2、在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中，内部审计师将最关注哪个风险？A、没有检查出货物中的次品B、收到的货物超过现实需要C、货物从关联方购买，支付了较高的价格。D、接收没有定购的货物3、如果在收到货品时没有登记，将存在哪种隐患？A、错误的报告缺货B、接收已经取消了的订单C、接收没有定购的商品D、接收重复装运的货物4、某公司今年在
2、财产、厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的：A、通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序；B、从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付；C、计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势；D、比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为。5、在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程：A、在应收账款余额中查找信用余额；B、检查存货余额，以发现存货老化情况；C、检查应收账款，确定正面和负面的确认；D、列出异常的大额存货账户。6、工作底稿是组
3、织的资产。对工作底稿的良好控制是：A、阻止业务客户看到工作底稿；B、要求保存工作底稿至少3年；C、要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改；D、当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出。7、内部审计师正开展采购部门的常规审计。在上述情况下，审计工作应该：A、始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外；B、始终向业务客户披露；C、经首席审计执行官批准后向业务客户披露；D、不向业务客户披露。8、以下哪项表述的不恰当政策与业务工作底稿的保管有关：A、工作底稿在不作进一步使用时应予以披露；B、为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管；C、工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准；D、工作底稿保管时间
4、进度表应该考虑法律与合同上的需要。9、公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员：A、在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿；B、在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准；C、不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动；D、在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准。10、通常，记录内部审计业务的工作底稿应该：A、依据政府公布的指导意见来保管；B、保管3年；C、按内部审计活动政策的要求处理；D、在随后开展的两项审计后销毁。11、保
5、持工作底稿安全性的首要目标是：A、禁止对信息的未被授权的改变或销毁；B、禁止业务客户看到工作底稿；C、便于对同一部门的以后的审计；D、便于外部审计师的工作。12、某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供有说服力的信息的业务技术是：A、核查公司的收购清单；B、与公司的出纳员和现金主管面谈；C、获得外部银行的确认函；D、通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。13、为恰当地控制工作底稿，内部审计师不应：A、与业务客户分享业务的结果；B、接触外部审计师；C、接触政府审计师；D、让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿。14、不具备未来使用价值
6、的工作底稿可以被销毁。其基本保留政策：A、必须明确至少保存3年；B、由审计委员会制定；C、由法律顾问批准；D、经外部审计师批准。15、在下列实质性调查工作程序中，哪一项能够地提供关于收入记录的完整性的信息：A、总账控制账户与销售日记账核对一致；B、保证应收账款辅助分类账的凭单能够支持运输记录；C、保证运输记录是连续编号的；D、运输记录与已记录的销售额一致。16、审计人员要确认存货的总体价值，将下列判定存货价值的业务信息按照说服力从高到低进行排列，正确的排序应该是：、按单个产品计算存货周转率、通过与市场部经理面谈确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。、计算所有存
7、货产品的净变现价值（NRV）（根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV）并将净变现价值与成本进行比较。、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件（发票和收货传票），计算存货成本。A、 、 、B、 、 、C、 、 、D、17、内部审计师想要了解关于现金数据的处理流程，其能够获取最令人信服的信息的方法是：A、评价系统的流程图；B、进行穿行测试并且获取所有相关文件的复印件；C、评价输入计算机的控制程序的信息流程图；D、与财务主管会谈。18、审计人员的很大一部分工作是收集业务信息。合同的复印件（而不是原件）是下列哪类证据的例子：A、次要证据B、附属证据C、旁证D、意见证据19、下列哪项例证了内部控
8、制的固有局限性？A、会计主管同时操作和记录现金存款。B、保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库。C、公司赊销商品却没有适当的信用批准。D、公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册。20、尽管首席审计执行官已将存在潜在欺诈的案件提交给安全部门，但受怀疑的舞弊人员继续行诈直至两年后被直接上司发现，对这一事件首席审计执行官本来应该怎样做？A、首席审计执行官的行为是正确的。B、首席审计执行官应该与安全部门一起定期检查这一事件的状况。C、首席审计执行官应该开展舞弊和欺诈调查。D、首席审计执行官应解雇欺诈者。21、函证是获取信息的非常有效的形式。函证在确认下列哪一项的存在性时最有
9、效：A、机械车间增加了一台搅拌机；B、正常业务期间的商品促销；C、以托销方式持有的存货；D、组织开发的用于特殊流程的专利授权。22、当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力：A、检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。B、获取管理者的书面声明；C、实地观察仓库里的存货；D、检查被审计单位记录里的仓库收据。23、某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息：A、向贷款人函证有关贷款余额；B、检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权；C、检查近期关于不动产的独立的鉴定文件；D、检查贷款申
10、请是否有恰当的借款人的签字。24、要确认新购计算机的资产价值，说服力的信息是：A、询问管理部门B、观察业务客户的处理程序C、实物检查D、外部提供的资料25、对以下列示的各种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列，哪个选项的排列顺序是正确的：、询问管理部门、观察业务客户的处理程序、实物检查、外部提供的资料A、B、C、D、 、26、要证实销售部门新购计算机的存在性，说服力的信息是：A、询问管理人员B、观察业务客户的处理程序C、实地检查D、外部提供的文件27、文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是说服力的：A、业务
11、客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；B、支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；C、应付账款明细账列示了对发票的付款；D、已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。28、观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是：A、在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法；B、在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法；C、除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的；D、在确认是否发生舞弊行为时
12、，它是最有说服力的方法。29、在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的信息：A、检查折旧政策和程序；B、将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；C、将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；D、检查该设备的库存文件。30、内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论：A、对工资处理程序控制的充分性B、该部门现有的绩效水平C、对雇用控制的充分性D、遵守人力资源政策的程度31、航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于：A、评价对公司旅行政策的遵循情况B、确定员工旅行的成本C、比较
13、一个部门的实际费用与预算D、支持业务支出税收扣除32、下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的方式？A、审计委员会定期检查部门工作质量B、针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C、计划每三年进行一次外部检查D、由外部审计师检查和评价部门工作33、在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据是：A、与一定样本的病人面谈B、对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C、对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D、与医院层面谈34、在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息：A、一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；B、被审计单位
14、记录的提供给客户的销售发票的复印件；C、直接来自顾客的肯定式函证；D、被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。35、某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标：A、认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；B、扩大函证的样本规模，增加储户；C、确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D、对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必
15、要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。36、哪项是电子工作底稿的不足？A、每个审计人员必须有一台个人电脑B、重要的工作底稿仍然必须打印和归档C、互相索引更难D、需要进行特别的技术培训37、下列哪项不是利用期间报告的好处？A、写审计报告的时间可以缩短B、期间报告传递要求得到及时关注的信息C、期间报告可以是非正式的D、正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要38、某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论：A、银行对账单与机构的账簿记录一致B、全年支付的发票被适当地批准和归档C、保证及时支付的控制按预期执行D、
