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1、初级会计职称考试经济法模拟试卷1d三、判断题(每小题判断结果正确的得1分,判断结果错误的扣0.5分,不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)1、个人只能是民事法律关系的主体，不能成为经济法律关系的主体。 （ ）正确答案:2、合伙企业中的合伙人以劳务出资的话，应该经全体合伙人过半数通过才可以。（ ）正确答案:3、公司董事、经理违反公司法的规定，以公司资产为本公司的股东或者其他个人债务提供担保的，担保合同无效；担保人对债权人的损失不承担连带责任。（ ）正确答案:4、要约是只能向特定的人发出的，邀请他们与自己订立合同的意思表示。（ ）正确答案:5、不相容职务是指那些如果由1个人担任既可能发生
2、错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。（ ）正确答案:6、我国个人所得税中的工资薪金所得，是以每月收入额减除费用800元的余额征税。该800元即为个人所得税的起征点。 ：正确答案:7、纳税人进口货物，应向货物到达口岸的税务机关申报缴纳增值税和消费税。（ ）正确答案:8、某小型国有企业亏损5万元，确定的应纳税所得额为7万元，该企业应适用27%的税率交纳所得税。（ ）正确答案:9、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上国家税务局、地方税务局批准，可能延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。（ ）正确答案:、变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。（ ）正确答案:
3、四、计算分析题(凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数。)1、某汽车制造公司被税务机关依法核定为增值税一般纳税人，6月份，发生以下的经济业务：（1）销售自产小汽车40辆，取得含税汽车价款520万元，另收取价外费用6万元。（2）销售自产小汽车轮胎，取得含税价款56。万元。（3）购进汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额400万元（不含税），货物已入库；另支付运费等3万元。已知该公司适用%的增值税税率，小汽车轮胎适用的消费税税率为%，小汽车适用的消费税科率为8%，支付的运输费用的的扣除率为7%。要求：（1）计算该公司6月份销售小汽车轮胎应纳的消费
4、税税额；（2）计算该公司6月份销售小汽车应纳的消费税税额；（3）计算该公司6月份应纳的增值税税额。正确答案:（1）销售轮胎应纳的消费税税额=56.（1+%）%=4.8（万元）（2）销售小汽车应纳的消费税税额=（520+6）（1+%）8%=35.97（万元）（3）应纳增值税额的核算 ：销项税额=（520+6）（1+%）%+56.（1+%）%=84.59（万元）进项税率=400%+37%=68.21（万元）应纳增值税税额=销项税额进项税额=84.5968.21=.38（万元）2、大华公司度生产经营情况如下：（1）产品销售收入4600万元，其他业务收入400万元。（2）产品销售成本3800万元，应缴
5、纳增值税61万元，营业税万元，城市维护建设税和教育费附加6万元（3）营业费用0万元，财务费用28万元，管理费用232万元，其中业务招待费30万元。（4）营业外支出0万元，其中通过当地民政部门向一老年服务机构捐款20万元，向技术监督部门缴纳罚款万元。（5）公司实际发放的职工工资总额为320万元，主管税务机关核定的计税工资总额为280万元，计提的职工工会经费、职工福利费和教育经费60万元。其中，工会经费已取得工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据。要求：根据上述资料，计算大华公司应缴纳的企业所得税税额（甲企业适用33%的税率）。正确答案:（1）计算大华公司利润总额=（4600+400）（3800+6
6、+0+28+232+0）=700（万元）（2）计算纳税调整增加额 业务招待费的纳税调整增加额=30005+（4600+40000）3=（万元） 向技术监督部门缴纳的罚款万元不得在税前扣除，全额调增。 工资的纳税调整增加额320280=40（万元） 三项经费的纳税调整增加额=60（280%+2801.5%+2802%）=（万元）纳税调整增加额合计=+40+=73（万元）（5）大华公司应纳所得税额=（700+73）33%=255.（万元）解析:（1）增值税不得在税前扣除；（2）在计算业务招待费时，全年销售（营业）收入包括主营业务收入和其他业务收入，但不包括营业外收入；（3）通过当地民政部门向老年服务机构捐款20万元，准予全额扣除，不需进行调整；（4）建立工会组织的单位，按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交的经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除
