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采购业务的内部控制 1 采购业务含义 采购是指企业购买物资 或接受劳务 及支付款项等相关活动 其中 物资主要包括企业的原材料 商品 工程物资 固定资产等 2 采购业务对于企业经营的重要性 3 采购业务过程中的主要风险 采购计划安排不合理 市场变化趋势预测不准确 造成库存短缺或积压 可能导致企业生产停滞或资源浪费 供应商选择不当 采购方式不合理 招投标或定价机制不科学 授权审批不规范 可能导致采购物资质次价高 出现舞弊或遭受欺诈 采购验收不规范 付款审核不严 可能导致采购物资 资金损失或信用受损 4 否是 需求计划 采购计划 选择供应商 确定采购价格 订立框架协议或采购合同 管理供应过程 验收 付款 会计控制 是否合格 入库 取得发票 退货 办理索赔 请购 5 采购业务的风险控制点 控制目标与主要控制措施 6 7 8
