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1、.财务管理的问题及措施(共5篇)第一篇一、事业单位财务管理内部控制的常见问题（一）事业单位对财务的管理，尤其是对固定资产的管理相对薄弱，在事业单位实现政府统一集中采购制度之后，虽然事业单位财务资产的采购工作得到了加强和改善，但是各事业单位对财务的内部管理上仍然存在弊端，例如，新增的财政收入不能及时的入账，入账方式不能采用固定资产的明细账和实物登记账目，财务管理的责任负责制不明确，极其容易造成财产的流失和财产的挪用情况的发生。（二）事业单位很难有效的控制费用的支出，事业单位对各种经费的支出缺乏指定的标准，特别是对招待费、交通费、办公支出费的控制，没有一个明确的标准来对事业单位的财务管理进行有效规
2、定及监督。因此，事业单位中经常使用实报实销制度，单位规定只要有相关工作人员的签字认同，财务部门就可以对花费的资金进行报销，这种情况极易造成浪费现象和公款挪用现象的发生，不利于事业单位财务管理的内部控制。同时，花费的票据管理缺乏一定的合理性，并没有按照相应程序进行报账，常出现迟报、多报现象，从而导致不能及时对票据进行办理和验证，这会在很大程度上导致财务的入账困难和私设小金库情况的出现。（三）各事业单位对预算的控制不强，虽然各部门已经认识到了这一问题，也进行了相应改革，提出了一些具有建设性的意见和策略，预算在控制上得到了一定程度的提高，但是仍然存在各种问题，对预算的整体控制把握不强。具体地说就是事
3、业单位各部门对预算的计划和策略还比较简单，往往是根据当年的财政收入情况和去年的财政花费情况及并事业单位自身的特点来进行预算计划，这样并不能使预算的计划得以有效。同时，针对预算提出的计划没有一定的策略性及科学性。（四）事业单位内部会计人员的整体素质较低，对财会内部控制的顺利实施造成影响。事业单位在招聘会计人员的时候，没有注重应聘人员的个人素质，且在上岗前也没有对应聘人员进行专业培训，从而导致事业单位的健康发展因会计人员的素质而受到影响，某些会计人员的财务知识还缺乏一定的专业性，某些会计人员在工作的过程中没有遵守相关规则，从而导致会计报表出现错误。这些都会导致事业单位的发展受到影响。二、事业单位财
4、务管理内部控制的措施及相关规范（一）事业单位财务管理内部控制的措施1.要加强国家相关法律的建设，建立起一整套完整的法律法规政策，切实保障事业单位财会管理方面存在的漏洞和不足，从法律的角度保障各项财务管理工作的实施和监管。会计法明确规定了财会监管的具体范围和监管的权限，加大了处罚的力度。一旦出现违规和违法行为，要运用法律的手段对违法违纪的行为严惩不贷，并且要不断加强相关法律的实施和建设完善。2.针对事业单位财务管理责任制不明确现象，有些单位的责任负责人虽然承认自己对单位负有责任，但是一旦财务上出了问题，就会相互推诿，寻找解脱的方式或者是直接推卸责任。因此，要建立责任明细制度，在实际的操作中也要把
5、责任落实到个人，加强各单位负责人对财务管理的监督和管理，避免当问题出现时，各个单位部门都把责任推脱到对方身上。3.要加强财务会计人员的从业培养，事业单位财务会计的业务水平会直接影响到事业单位财务的管理水平，而且还会影响到事业单位的社会公信度。因此，应大力提高从业会计人员的整体素质，提高财务会计从业人员的执行能力和管理能力，并逐步加强事业单位财务会计管理人员的思想道德素质和诚信品质。4.建立完善的内部控制制度。让各部门之间的权利形成相互制约及相互监督关系，并让各部门的负责人把责任落实到每个员工身上。建立比较严格的奖罚制度，对于某些滥用职权的职员，给予相应惩罚；对于某些表现优秀的职员，则给予一定奖
6、励。在企业内部营造良好的文化范围，使职员的思维及工作方式得到不断改善及优化，使每个职员都参与到企业财务内部控制的监督中，从而使企业财务的使用更加合理高效。（二）行政事业单位内部控制相关规范的主要内容行政事业单位内部控制规范是在财务会计的基础上构建并不断完善的，其对财务管理的内部控制有着非常重要的意义，其主要包括以下几方面：1.预算控制。行政事业单位的收支标准都必须在预算的批准性下进行，其预算在一定程度上规定了单位支出的规模水平及支出方向，因此，对内部控制而言，预算有着非常重要的意义。预算控制在预算的执行、编制、整理、分析以及绩效评价中都占据着重要地位，通过对资金进行有效控制，可使预算编制更加合
7、理有效。2.资产控制。对行政事业单位而言，资产是其一切业务活动的主要经济来源，但是其还缺乏比较有效的措施对资产进行有效管理。资产的合理配置能使资产的使用性能得到很大程度的提高，资产控制具有以下作用:有效防止资金出现短缺现象，使资金的收支管理更加规范，能在一定程度上避免出现资产流失现象。3.收支控制。对事业单位而言，采取有效措施对收支进行控制可使各项业务的正常开展得到有效保证。收支控制主要包括以下内容：保证收入来源的合法性，支出审批程序符合相关规范及标准；票据管理严格、合理；收支核查合乎规范。4.采购控制。通过合同来取得货物、工程项目及服务等有偿行为。对行政事业单位而言，采购控制可使单位资金的利
8、用更符合政府关于采购的相关政策及标准，把采购业务算在部门预算中，并制定合理而科学的采购计划，严格审核采购方式，可使采购控制更加合理。此外，应采取合法程序使采购过程公开公正，并使采购控制更加科学、全面。5.项目建设的控制规范。对工程项目进行规范控制时，应在相关负责人的领导下对项目立项情况进行论证并作出有效决策，严格审核预算编制，采取相关措施对项目招标情况、项目的收支情况及施工过程进行合理控制，以使项目的资产验收及移交工作得到有效办理。三、结语总之，事业单位财务管理内部的控制不仅需要逐渐加强国家对事业单位财务管理的控制，而且还要注重对事业单位财务从业人员综合素质的培养，更要注重加强事业单位内部控制
9、系统及相关规范的建设，这样才能不断适应事业单位财务管理的发展需求。本文主要从事业单位财务管理内部控制的内容、事业单位财务管理内部控制的常见问题、事业单位财务管理内部控制的措施及相关规范三方面作了相关论述，以供同行参考。作者：叶惠琴 单位：江西省景德镇市第五人民医院第二篇一.施工企业内部控制和财务管理中存在的问题1、认识不足且人员综合素质较低水利水电施工企业对于财务内部控制的认识不足。由于受到传统观念和影响,部分施工企业管理层不重视企业内部控制和财务管理,甚至会破坏企业制定的财务内部控制制度,严重影响施工企业内部控制和财务管理的贯彻落实,对企业的利益产生直接影响,进而制约水利水电施工企业的稳定发
10、展。水利水电施工企业的内部财务人员的综合素质比较低,专业的知识掌握不足,知识的结构比较窄。不能符合新时期的财务管理人员的综合素质需求,且没有经过专业培训,不具备财务管理相关资格和能力。企业的财务管理的人员分配不合理,且财务管理人员缺乏对管理风险的充分认识。2、资金管理比较分散且风险较大由于水利水电施工企业具有点多、流动作业、线长和分布的范围比较广,导致企业的流动资金不能进行集中管理和调配。工程中标后会形成各项目的临时性账户管理,并采用项目经理责任相关制度,造成企业资金和财务管理比较分散,企业各部么间不能协调工作,导致企业财务内部控制不能充分的发挥作用。且由于资金管理分散,管理不合理,导致企业的
11、管理风险比较大。3、控制和监督制度不健全部分水利水电企业的财务内部控制的制度不健全,且不能保证对现有的财务管理制度的贯彻执行。施工企业财务内部控制制度的不健全,造成了企业财务管理混乱,且缺乏合理的财务内部控制的监督制度,出现一些假账和贪污现象。施工企业财务内部控制相关的监督机制不健全,企业安排不合理,不能完成企业内部监督制度的全面且动态的管理,监督的力度和范围比较小,监督的力度较低。4、激励机制缺乏水利水电施工企业财务内部控制的贯彻实施,属于复杂工程,企业的财务内部控制需要建立激励机制加以约束。但是,目前企业缺乏相应激励机制,没有建立合理适当的绩效评级体系,并对财务内部控制的实施情况进行有效约
12、束。激励机制的缺乏,直接影响到企业的员工的积极性和施工企业内部控制及财务管理的有效实施。二.强化施工企业内部控制和财务管理相关措施随着经济和管理水平不断提高,对水利水电施工企业的财务管理及内部控制的要求也在不断提高。对于施工企业内部控制及财务管理存在的问题,需要加强宣传和人员的培训,强化企业的管理和风险防范,健全控制和监督制度并完善企业的激励制度,保证施工企业内部控制和财务管理能够贯彻执行。1、加强宣传和人员培训施工企业内部的管理层和财务内部控制的负责人需要加强对于内部控制重要性的充分认识,并加大对财务内部控制重要性的宣传力度。只有企业内部管理层和相关工作人员充分认识并产生观念的转变,才能顺利
13、的进行财务内部控制的贯彻实施。加强对于施工企业内部对于财务内部控制的作用宣传,使企业员工能够明确财务内部控制的完整性及合法性。实施财务内部控制,能够提升会计信息的质量,确保资产完整性和安全性。进行企业内部定期的培训,在加大宣传的同时,能够提升员工对于财务内部控制的正确认识。重视员工综合素质的提升,进行员工定期且分层次的专业培训,针对不同知识层的员工进行合理科学的综合素质提升。2、强化管理和风险防范水利水电施工企业由于受到外部经济市场竞争和内部管理环境的影响,企业在管理中会遇到很多风险。施工企业想要实现长期稳定的发展,需要改变传统模式,加强企业的战略管理,进行有效的资源利用,并加强事前防范和事件
14、的及时处理能力。在企业进行投标前需要进行企业风险评估,中标以后进行企业施工进度、资金和质量的管理。建立企业管理者风险识别和防范意识,并制定有效的应对措施,降低施工的风险,实现企业经营的最大化效益。3、健全控制和监督制度水利水电施工企业需要依据相关制度,结合自身实际情况,制度合理的内部控制制度,进而提升施工企业的整体效益和管理水平。企业的内部控制建设属于变化、持续发展的动态过程,需要涉及到企业施工的整个过程中,且需要结合企业特点和管理模式进行不断改进。加强对于施工企业中财务相关管理的规范,并建立合理的制度监督机制,加强全过程管理制度贯彻落实的监督机制,保证所有员工均能够参与到施工企业的内部控制中
15、。4、完善激励制度建立合理的绩效考评和奖惩制度。水利水电施工企业的财务内部控制贯彻执行属于复杂工程,需要建立合理的激励机制,让企业全体员工参与到企业的内部控制中。建立合理的绩效考核相关体系及科学的奖罚制度,增加员工的工作积极性,保证企业的财务内部控制制度的贯彻实施,进而实现企业整体的效益提升和可持续发展。三、施工企业内部控制和财务管理重要意义水利水电施工企业内部控制和财务管理,能够保证施工企业的财务信息可靠性。企业的内部控制和财务管理,能够提供管理层进行企业管理决策的信息数据的支持,还能够为企业的投资决策提供信息支持。加强水利水电企业财务的内部控制,能够对企业中相关经济业务分类、记录、归集等进
16、行合理管理,对于水利水电施工企业中财务信息的可靠性具有重要作用。水利水电施工企业内部控制和财务管理,能够保证施工企业中相关管理制度贯彻执行。加强企业的财务内部控制,结合企业实践情况,进行岗位的责任制度的规范,能够加强企业内部各部门间的相互配合、制约和促进,减低企业内部不规范的现象,进而保证企业内部相关财务政策的贯彻实施,并提升企业内部控制和财务管理水平。水利水电施工企业内部控制和财务管理,能够提升施工企业整体的效益和竞争力。加强企业财务内部控制,能够合理的规避企业潜在管理风险,降低企业的施工成本,提升企业的整体竞争力。企业财务的内部控制涉及到企业全部的经营活动。企业通过对财务内部控制,能够将企业目标转成内部各部门甚至个人的目标,企业财务的内部控制对于企业部门具有约束作用,能够从根本上保证企业的经营目标实现。企业财务内部控制能有效的进行水利水电施工企业项目成本的控制,使企业资本发挥最大潜力。财务内部控制能够实现
