（财务报表管理）企业财务会计决算报表填报说明

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1、山东财政企业信息网 第 1 页 共 26 页 企业财务会计决算报表填报说明企业财务会计决算报表填报说明 易错点图解 山东财政企业信息网山东财政企业信息网 二二 九年九月九年九月 山东财政企业信息网 第 2 页 共 26 页 目目 录录 一 封面一 封面 2 一 企 一 企业业 单单位 位 统统一代一代码码 2 1 非集团型企业 2 2 集团型企业 3 二 上年企 二 上年企业业代代码码 4 三 工效挂 三 工效挂钩标识码钩标识码 5 四 四 备备用用码码 6 二 二 资产负债资产负债表表7 一 一 其他其他 类类科目科目 7 1 其他流动资产 和 其他流动负债 7 2 其他非流动资产 和 其他

2、非流动负债 7 二 存在其中 二 存在其中项项科目科目 9 三 利三 利润润表表 10 一 存在其中 一 存在其中项项科目科目 10 二 二 财务费财务费用用 11 三 表 三 表间间关系关系 12 四 所有者四 所有者权权益益变动变动表表13 五 国有五 国有资产变动资产变动情况表情况表14 一 一 单户单户企企业业 14 二 集 二 集团团企企业业 15 山东财政企业信息网 第 3 页 共 26 页 三 部 三 部门门 地区 地区汇总汇总 15 四四 国家国家对对国有国有资资本本负负有限有限责责任任 15 六 基本情况表六 基本情况表16 一 含其中 一 含其中项项的的项项目目 16 二

3、涉及 二 涉及 工挂工挂 项项目目 17 三 三 实实物量指物量指标标 17 1 差额表的实物量指标 17 2 非差额表实物量指标 18 四 表 四 表间间关系关系 19 1 工业增加值 19 2 社会保险缴纳情况 20 七 上七 上报报前数据前数据检查检查步步骤骤21 一 一 审审核核 21 二 二 汇总汇总 22 1 完全汇总 22 2 节点汇总 23 三 三 树树形形结结构构维护维护 24 山东财政企业信息网 第 4 页 共 26 页 一 封面一 封面 一 企 一 企业业 单单位 位 统统一代一代码码 1 非集团型企业 非集团型企业 上一级企业 单位 代码 和 集团企业 公司 总部代码

4、不填列 只填列 本企业代码 2 集 集团团型企型企业业 1 集团公司总部 一级 在填报集团企业合并会计报表 时 本企业代码 和 集团企业 公司 总部代码 均按集团公司 代码填列 上一级企业 单位 代码 不填 山东财政企业信息网 第 5 页 共 26 页 2 当本企业为集团公司二级企业时 按要求填列 本企 业代码 上一级企业 单位 代码 和 集团企业 公司 总部代 码 其中 上一级企业 单位 代码 和 集团企业 公司 总部 代码 相同 集团公司本部视同集团公司二级企业填列 差额 表比照集团本部填列 3 当本企业为集团公司三级企业时 按要求填列 本企 业代码 上一级企业 单位 代码 和 集团企业

5、公司 总部代 山东财政企业信息网 第 6 页 共 26 页 码 集团公司二级企业本部视同集团公司三级企业填列 三 级以下企业并入三级填列 二 上年企 二 上年企业业代代码码 由本企业上一年度填报本套报表时 录入的 企业 单位 统一代码 本企业代码 和上年 报表类型码 共 10 位码组成 如为新报单位 此代码不填 山东财政企业信息网 第 7 页 共 26 页 三 工效挂 三 工效挂钩标识码钩标识码 由于我省已经取消了工效挂钩办法 所以此处一律选择 3 不执行工效挂钩办法 四 四 备备用用码码 1 普通企业 备用码 10 位数全填 0 2 省国资委履行出资人职责的企业在 备用码 第 10 位 数填

6、 3 其他位数填 0 3 拥有国家认定企业技术中心的企业在 备用码 第 9 位数填 1 其他位数填 0 4 拥有国家认定企业技术中心 省国资委履行出资人职 责的企业 须在 备用码 第 9 10 位依次填 1 3 第 1 至 8 位填 0 山东财政企业信息网 第 8 页 共 26 页 5 纳入全省第一批中小企业成长计划名单的企业 在 备用码 第 8 位填 1 其他位数填 0 纳入全省第二批中小 企业成长计划名单的企业 在 备用码 第 8 位填 2 其他位 数填 0 二 二 资产负债资产负债表表 一 一 其他其他 类类科目科目 1 其他流动资产其他流动资产 和和 其他流动负债其他流动负债 一般不填

7、数据 如确有必要填数 请列出明细并说明原 因后放入附件信息 山东财政企业信息网 第 9 页 共 26 页 2 其他非流动资产其他非流动资产 和和 其他非流动负债其他非流动负债 除 特准储备物资 和 特准储备基金 可以填数外 一般 不填数据 如确有必要填数 请列出明细并说明原因后放入 附件信息 山东财政企业信息网 第 10 页 共 26 页 二 存在其中 二 存在其中项项科目科目 存在其中项科目数一般应大于其中项数之和 如 存货 应大于等于 原材料 与 库存商品 产成品 之和 山东财政企业信息网 第 11 页 共 26 页 三 表 三 表间间关系关系 企业为非新成立类型的企业时 总资产期初必须大

8、于零 封面中 新报因素 一项如果选择 0 连续上报 3 新设 合并 4 分立 5 上年应报未报 6 报表类别改变 或者 7 划转 时 资产负债表中 资产总计 的 期初余额 必须大于 零 山东财政企业信息网 第 12 页 共 26 页 三 利三 利润润表表 一 存在其中 一 存在其中项项科目科目 存在其中项科目一般应大于等于其中项之和 如 营业 收入 应大于等于 主营业务收入 和 其他业务收入 之和 营 业成本 应大于等于 主营业务成本 和 其他业务成本 之和 管理费用 应大于等于 业务招待费 和 研究与开发费 之和 山东财政企业信息网 第 13 页 共 26 页 等 二 二 财务费财务费用用

9、如果 汇兑净损失 净收益以 号填列 0 那么 财务 费用 利息支出 利息收入 汇兑净损失 净收益以 号填列 山东财政企业信息网 第 14 页 共 26 页 三 表 三 表间间关系关系 若封面 报表类型码 为 0 或 2 时 则 少数股东损益 等 于零 山东财政企业信息网 第 15 页 共 26 页 四 所有者四 所有者权权益益变动变动表表 确保本年期初数等于上年期末数 如果存在 上个年度 的资产负债表日后 会计调整和变更事项 须调整上年数据 确保 上年金额 的 本年年末数 等于 本年金额 栏下的 上 年年末余额 及 本年年初余额 所有者权益变动表第 2 3 行的 1 11 栏不能填数 山东财政

10、企业信息网 第 16 页 共 26 页 五 国有五 国有资产变动资产变动情况表情况表 一 一 单户单户企企业业 单户企业 年末合并国有资产总量 正值 与 年末国有 资产总量 一致 若计算所得的企业 年末国有资产总量 为 负值 财政部规定按国家对国有资本负有限责任的要求 年 末合并国有资产总量 均填 0 详见 17 页 山东财政企业信息网 第 17 页 共 26 页 二 集 二 集团团企企业业 集团企业的 年末合并国有资产总量 依据其合并资产负 债表有关项目填列 三 部 三 部门门 地区 地区汇总汇总 部门 地区汇总计算 年末合并国有资产总量 应剔除 国有法人资本 及其所享有的权益部分 四四 国

11、家国家对对国有国有资资本本负负有限有限责责任任 年末合并国有资产总量 出现负数时按 0 计算 以体现 国家对国有资本负有限责任 山东财政企业信息网 第 18 页 共 26 页 六 基本情况表六 基本情况表 一 含其中 一 含其中项项的的项项目目 非差额表中存在其中项的项目一般应大于等于其中项 或者大于等于其中项之和 如 所属境内子企业户数 应大于 等于 二级企业户数 三级企业户数 与 三级以下企业户数 之和 年末职工数 应大于等于 年末在岗职工人数 固定资 产原价合计 应大于等于 土地资产 房屋 建筑物 机器设 备 与 运输工具 之和等 山东财政企业信息网 第 19 页 共 26 页 二 涉及

12、 二 涉及 工挂工挂 项项目目 由于我省鲁政发 2007 52 号文已经取消了工效挂钩办法 且有别于企业内部制定的工资与效绩挂钩的岗位工资管理 办法 故所有企业封面一律选择 3 不执行工效挂钩办法 所以基本情况表所有涉及 工挂 的项目一律填 0 三 三 实实物量指物量指标标 1 差额表的实物量指标 差额表的实物量指标 差额表的实物量指标一定为零 如果报表类型为 1 差 额表 时 那么基本情况表的 8 25 行 27 33 行 97 98 行一律 为零 山东财政企业信息网 第 20 页 共 26 页 2 非差额表实物量指标 非差额表实物量指标 非差额表的实物量指标一定不能为负数 如果报表类型 不

13、是差额表 那么基本情况表的 8 25 行 27 33 行 97 98 行 一律大于等于零 山东财政企业信息网 第 21 页 共 26 页 四 表 四 表间间关系关系 1 工业增加值 工业增加值 如果报表的报送企业为工业企业 则 工业增加值 一定 不等于 0 当封面中的 国民经济行业分类和代码 在 0600 到 4690 的区间中时 基本情况表中的 工业增加值 不等于 0 山东财政企业信息网 第 22 页 共 26 页 2 社会保险缴纳情况 社会保险缴纳情况 封面中 社会保险标识码 应上交应弥补款项表 中 失 业保险 等和基本情况表中参加各种保险的人数要相互对应 不得出现封面 5 项保险选填 是

14、 而 应上交应弥补款项 对 应的保险职工人数项目漏填现象 空填保险职工人数的企业 要求查明是否由集团总部或其上属的一级企业代缴或者企 业未尽投保责任 须作出单独说明 山东财政企业信息网 第 23 页 共 26 页 七 上七 上报报前数据前数据检查检查步步骤骤 一 一 审审核核 数据录入完毕 进行审核 包括公式审核 枚举字典检 查 表完整性检查和户数核对等审核项目 应逐项检查 如 审核中发现错误进行修改 再审核再修改 直至无误 山东财政企业信息网 第 24 页 共 26 页 二 二 汇总汇总 1 完全汇总 完全汇总 通常省 市 县的汇总点以及不存在投资关系的单位汇 总点需要进行完全汇总 完全汇总

15、能够建立树形结构根节点 并对全部分户数据 进行汇总 包括差额表 产生一个叠加汇总表 主代码最后 一位为 7 图标为 山东财政企业信息网 第 25 页 共 26 页 2 节点汇总 节点汇总 已形成树形结构的各节点数据汇总 如集团企业 需要 进行节点汇总 在数据修改后为使下属子节点数据之和与其 父节点数据保持一致再进行一次汇总 尤其是集团企业的汇 总需要应用节点汇总实现 对于集团型企业 其节点汇总产 生的汇总单位主代码最后一位为 9 图标为 特特别别注意 注意 本本级节级节点 点 将此节点的下一级节点单位数据汇总到该单位 即只 汇总该单位的直属户 所有下所有下级节级节点 点 从节点的最下级节点开始 进行层层汇总 汇总 所有下级节点数据 汇总汇总至集至集团团 将集团中所有单户数据叠加和与差额表数据进行 相加 并将结果放入合并表中 替换原有合并表数据 调调整差整差额额表 表 将合并表数据与集团所属基层数据的叠加和进行 抵减 并将结果放入差额表中 替换原有差额表数据 山东财政企业信息网 第 26 页 共 26 页 三 三 树树形形结结构构维护维护 构造树形结构时 可能出现构造错误情况 应用树形结 构维护功能可以对树形结构进行全面检查和修改 由于水平所限 难免纰漏 敬请指正 联系我们 以 年报意见 为题发至 qyc 山东财政企业信息网