《商业信用证概述(ppt 35页)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《商业信用证概述(ppt 35页)（35页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第七章 商业 信用证 Date1 开篇导读 现代国际贸易中广泛使用的信用证支付方式，是在银行与 金融机构参与国际贸易结算的过程中逐步形成的。由于信 用证是银行信用，优势在于一定程度上解决了进出口双方 互不信任的矛盾，并能够为双方提供资金融通便利。但使 用信用证支付方式，必须严格遵守国际惯例，否则信用证 的作用就难以发挥。 本章介绍信用证的有关知识和应用 技巧。 Date2 引导案例 20世纪90年代中期，我国北方海港城市T市的一家纺织品 出口公司S，经人介绍联系到了美国的一家进口商H。经 过双方磋商，S公司向H公司出口一批服装，价值总计6万 美元，支付方式为不可议付的（即必须单到付款）、即期
2、付款信用证，贸易术语为CFR某某港口。 国外H公司按照约定开来了信用证，信用证当中除了要求 一般的交易单据以外，还要求我出口方出示一张由生产厂 家的厂长和生产车间主任签名的品质证明书。这没有什么 困难，S公司也没有多加留意，就答应下来。 Date3 接下来S公司积极地联系生产厂家组织生产，按时将货物 准备好，装运到港口码头装船出口。随后，S公司就将所 有信用证内规定的单据送到当地银行，由于该信用证是不 可议付的，因此出口当地银行将全套单据核对无误后寄到 进口地的开证行办理议付手续，单据中当然也包括由生产 厂家的厂长和生产车间主任签名的品质证明书。 但是出乎S公司意料的是，不久从银行方面传来消息
3、，国 外开证行拒绝付款。经过进一步联系打听原因，得知问题 就出在那张由生产厂家的厂长和生产车间主任签名的品质 证明书上面。国外开证行称单证不符，在由生产厂家出具 的品质证明书上面虽然有签名，但是在签名的前面没有注 明哪一位是厂长，哪一位是车间主任，因此造成不符点。 Date4 第一节 信用证的基本概念 Date5 一、信用证的含义和性质 商业信用证（Commercial Letter of Credit）， 简称信用证（Letter of Credit，L/C），是银行 做出的有条件的付款承诺，即银行根据开证申请 人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、 并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的
4、书面文 件；或者是银行在规定金额、日期和单据的条件 下，愿意代开证申请人承购受益人汇票的保证书 。属于银行信用，采用的是逆汇法。目前，有的 国家和地区还把信用证称为“信用状”。 Date6 根据有关信用证的国际惯例跟单信用证统一惯 例（UCP500）的条文：跟单信用证和备用信 用证（以下称“信用证”），不论其如何命名或描 述，意指一项约定。根据此约定，一家银行（开 证行）按其客户（申请人）的要求和请示，在与 信用证条款相符的条件下，凭规定的单据向第三 者（受益人）或其指定人付款，或承兑并支付受 益人开具的汇票；或授权另一银行进行该项付款 ；或承兑并支付该汇票；或授权另一银行议付。 Date7
5、二、信用证的当事人 信用证的当事人较多，但在国际贸易实践中主要 涉及以下几种。 1. 开证人（Opener）。 2. 开证银行（Opening Bank, Issuing Bank）。 3. 通知行/转递银行（Advising Bank，Notifying Bank/Tromsmitting Bank）。 4. 受益人（Beneficiary）， 5. 议付行（Negotiating Bank）， 6. 付款行（Paying Bank, Drawee Bank）。 以上6种是信用证在流转过程中不可或缺的当事人 。除此之外，根据具体情况还可能涉及保兑行、 偿付行、受让人等其他当事人。 Date8
6、 三、信用证的主要内容和开立方式 （一）信用证的主要内容 当前使用的信用证，一般包括以下内容。 1. 对信用证自身的说明。 2. 信用证是否需要汇票。 3. 货物的名称、品质、规格、数量、包装、运输 标志（唛头）等。 4. 货物的单价（包括使用的贸易术语）。 5. 对运输的要求。 6 对单据的要求。 7. 其他事项。 Date9 （二）信用证开立的形式 1. 信开本（To Open by Airmail）。 信开本是指开证银行采用印就的信函格式 的信用证，开证后以航空邮寄的方式寄送 通知行。 2电开本（To Open by Cable）。 电 开本是指开证行用电报、电传、传真、 SWIFT等各
7、种电讯方法将信用证条款传达 给通知行。电开本又分为简电本（Brief cable）和全电本（Full Cable）。 Date10 3. SWIFT信用证。 SWIFT是环球银行金融电讯协会（Society for World-wide Interbank Financial Telecommunication）的简称，因而 SWIFT信用证也称为“全银电协信用证”。 SWIFT形式开出的信用证具有标准化、固 定化和统一化的格式，而且传递速度快， 开证成本也较低，所以目前在西北欧、美 洲和亚洲的许多国家和地区的银行被广泛 应用，现在我国银行使用得也日渐普遍。 Date11 第二节 信用证应用的
8、一般流程 Date12 信用证应用的一般流程 （一）开证申请开立信用证 （二）开证银行开立信用证 （三）通知银行转递信用证 （四）审核和修改信用证 （五）议付和索偿 （六）开证申请人付款赎单和提货 Date13 付款 银行 开证 银行 （七）信用证支付的一般程序图 开证申请人（ 进口人） 受益人 （出口人） 通知 银行 议付银行或 者寄单银行 订立买卖合同 申请开 证 开证行开立信用证 通知行通知受益人 交单议付 议付 款 索偿 偿付 付款赎 单 FINISH Date14 第三节 信用证的特点和作用 Date15 一、信用证支付方式的主要特点 （一）信用证付款是一种银行信用 （二）信用证是独
9、立于合同之外的一种自 足的文件 （三）信用证支付方式是纯单据业务 Date16 二、信用证的作用 （一）对出口商的好处 1. 保证出口合同的履行和货款的收付。 2. 获得资金融通的便利。 3. 有利于扩大对外贸易。 （二）对进口商的好处 1. 保证取得代表货物的单据。 2. 信用证方式下，进口商可通过信用证条款，控制出口人 的交货日期、单据种类和份数及商品检验机构等，从 而保证订购商品的品质、数量、包装等符合要求。 3.有效地利用银行资金。 Date17 第四节 信用证的种类 Date18 一、跟单信用证和光票信用证 1. 跟单信用证（Documentary Credit）是开证行仅凭跟单 汇
10、票或仅凭单据付款的信用证。此处的单据指代表货物所 有权的单据，或证明货物已交运的单据，即运输单据以及 商业发票、保险单据、商检证书、产地证书等。国际贸易 结算中使用的信用证绝大多数是跟单信用证。受益人应提 交的单据一般在信用证条款中有明确规定。 2. 光票信用证（Clean Credit）是开证行凭不随附货运单据 的光票（Clean Draft）付款的信用证。银行或者凭光票 信用证付款，或者要求受益人附交一些非货运单据，如发 票、垫款清单等。在采用信用证方式预付货款时，通常采 用光票信用证。 Date19 二、不可撤销信用证和可撤销信用证 1. 不可撤销信用证（Irrevocable Cred
11、it）是指开证行一经 开出并经通知银行或转递银行通知或转递受益人后，开证 银行便承担了按照信用证条款履行付款的义务。在信用证 有效期内，除非得到受益人和有关当事人（如议付银行、 保兑银行等）同意，开证行不得片面撤销或修改信用证的 条款。鉴于国际上开立的信用证，绝大部分都是不可撤销 的，所以跟单信用证统一惯例（UCP500）规定，一 份信用证如果没有标明是“可撤销的”或“不可撤销的”，则 被视为不可撤销信用证。不可撤销信用证收款的安全性较 高，因而广受出口人欢迎。只要出口人严格遵守信用证规 定履行义务，就可以按时收到货款。 Date20 2. 可撤销信用证（Revocable Credit）是指
12、开证行 对其所开出的、在有效期内可以不经过受益人和 其他当事人同意，也可在不必事先通知受益人的 情况下，有权随时做出修改或撤销的信用证。凡 使用这种信用证，也应在证上注明“可撤销”（ Revocable）的字样，或载有开证行有权随时修 改或撤销的文句。因这种信用证对出口人不利， 所以出口人一般不接受这种信用证。需要指出的 是，只要可撤销信用证被受益人利用在先，开证 行的撤销或修改在后，则该撤销或修改就不能发 生效力。 Date21 四、即期信用证、远期信用证 和议付信用证 1. 即期信用证（Credit Available by Payment at Sight）也称为即期付款信用证，是受益人
13、根据信 用证的规定，可凭即期跟单汇票或仅凭单据收取 货款的信用证。 2. 远期信用证（Usance Credit）即远期付款信用 证，是指开证行或其指定付款行收到受益人交来 的远期汇票后，并不立即付款，而是先行承兑， 俟汇票到期再行付款的信用证。 3. 议付信用证。议付信用证（Negotiation L/C）是 指开证行允许受益人向某一指定银行或任何银行 交单议付的信用证。 Date22 五、可转让信用证与不可能转让信用证 1. 可转让信用证（Transferable Credit）是开证行 授权被委托付款、承兑的银行，或议付银行在受 益人提出申请后，可以将信用证的全部或部分转 让给一个或数个
14、第三方使用的信用证。这里的第 三方，被称为第二受益人。可转让信用证中，一 般会明确注明类似词句：“本信用证可以转让”（ This credit is transferable）。 2. 不可转让信用证（Non-transferable Credit）是 指受益人不能将信用证权利转让给第三者的信用 证。凡可转让信用证，必须注明“可转让”（ Transferable）字样，如未注明，则被视为不可 转让信用证。 Date23 六、循环信用证 循环信用证按运用的方式分为按时间循环 和按金额循环两种。 循环信用证（Revolving Credit）是指信用 证的金额被受益人全部或部分使用后，仍 可以恢复
15、到原金额，并可以再次使用的信 用证。它与一般信用证的不同之处在于， 一般信用证内的金额使用完毕后，信用证 即告失效，而循环信用证可以多次循环使 用，直至规定的循环次数、规定的总金额 或规定的时间期满为止。 Date24 七、对背信用证 对背信用证（Back to Back Credit）又称 背对背信用证或从属信用证（Subsidiary 或Secondary Credit），是适应中间商经 营进出口业务的需要而产生的一种信用证 。它是指出口人（中间商）收到进口人开 来的信用证后，要求该证的通知行或其他 银行以原证为基础，另开一张内容近似的 新证给另一受益人（实际供货人）。这另 开的新证就是对
16、背信用证。 Date25 八、 对开信用证 对开信用证（Reciprocal Credit）是买卖 双方各自开立的以对方为受益人的信用证 。对开信用证多用于易货贸易和加工贸易 。它的特点是：第一张信用证的开证人是 第二张信用证的受益人，而第一张信用证 的受益人就是第二张信用证的开证人；根 据贸易方式的不同，两张信用证的金额可 以相等或有一定差别；两张信用证可以同 时生效，也可以分别生效。 Date26 九、 预支信用证 预支信用证 （Anticipatory Credit, Prepaid Credit） 也称为预付信用证、红条款信用证、绿条 款信用证（Anticipatory Credit/Red Clause Credit/Green Clause Cr
