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1、第六章 国际货款的收付 货物买卖是货物与货款的对流。 货款的收付直 接 影响双方的资金周转和融通，以及金融风险和费 用的负担，因此直接关系到买卖双方的利益。 所以买卖双方应对支付工具、付款时间地点、支 付方式等取得一致，并在合同中作出明确的规定 。 1 第一节 支付工具 国际贸易货款的收付， 大多使用票据代替现金 作 为流通手段和支付手段的信贷工具来进行结算国 际间的债权债务。票据是国际通行的结算和信贷 工具，是可以流通转让的债权凭证。 国际贸易中使用的票据主要有汇票、本票和支票 ，其中以使用汇票为主。 2 一、汇票 (Bill of Exchange, Draft) (一)含义: 我国票据法
2、汇票是出票人签发的，委托付款 人 在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额 给 收款人或持票人的票据。 英国票据法汇票是一个人向另一个人签发的 ， 要求见票时或在将来的固定时间或可以确定的时 间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额 的 无条件的书面支付命令。 3 基本内容 根据日内瓦票据法的规定，汇票一般应包括下列 基本内容： 1. 应载明“汇票”字样。 2. 无条件支付命令。 3. 一定金额。 4. 付款期限和地点。 5. 受票人(Drawee)，又称付款人(Payer)。 6. 受款人(Payee)。即收款人。 7. 出票日期和地点。 8. 出票人签字。 4 (二) 汇票的种类 1、
3、按照出票人的不同分为银行汇票和商业汇票 。 (1) 银行汇票(Bankers Draft) 指出票人是银行， 受票人也是银行的汇票。 (2) 商业汇票(Commercial Draft) 指出票人是商 号 或个人，付款人可以是商号或个人，也可以是 银 行的汇票。 5 2、按照有无随附商业单据，可分光票和跟单汇 票。 (1) 光票(Clean Bill)指不附带商业单据的汇票， 银 行汇票多是光票。 (2) 跟单汇票(Documentary Bill)指附带有商业单 据 的汇票，商业汇票一般为跟单汇票。 6 3、按照付款时间的不同， 分为即期和远期汇票 。 (1) 即期汇票 (Sight Dra
4、ft) 指在提示或见票时立 即 付款的汇票。 (2) 远期汇票 (Time Bill or Usance Bill) 它是指在 一定期限或特定日期付款的汇票。 7 远期汇票的付款时间，有以下几种规定办法： 见票后若干天付款 (At xxx days after sight)。 出票后若干天付款 (At xxx days after date)。 提单签发日后若干天付款 (At xxx days after date of Bill of Lading)。 指定日期付款 (Fixed Date) 汇票可以同时具备几种性质，例如一张商业汇票 同时又可以是即期的跟单汇票；一张远期的商业 跟单汇票，同
5、时又是银行承兑汇票。 8 (三) 汇票的使用 汇票的使用有出票、提示、承兑、付款等，如需 转让，通常经过背书行为转让。汇票遭到拒付时 还要涉及作成拒绝证书和行使追索等法律权利。 1.出票(Issue) 指出票人填写好汇票上的内容，经 签 字交给受票人的行为。 汇票上的受款人有三种写法： 9 (1) 限制性抬头: 例如 pay Co. only 或 pay Co. not negotiable 这种抬头不能流通转让。 (2) 指示性抬头:例如 pay to the order of Co. 这种抬头可以 Co.收取票款，也可转让。 (3) 持票人或来人抬头:例如pay bearer这种抬头 不
6、需背书就可转让。 10 2. 提示(Presentation) 指持票人将汇票提交付款 人要求承兑或付款的行为。 付款人见到汇票叫做见票(Sight)。 提示可以分为两种 付款提示：要求付款 承兑提示：要求先承兑，到期再付款。 11 3. 承兑(Acceptance) 指付款人对远期汇票表示 承 担到期付款责任的行为。 付款人在汇票上写明“承兑”字样，注明承兑日期 ， 并由付款人签字，交还持票人；付款人即成为承 兑人。承兑人有在远期汇票到期时付款的责任。 12 4. 背书(Endorsement) 汇票可以流通转让。经背书后汇票的收款权利便 转移给受让人，汇票可经背书不断转让下去； 对于受让人
7、来说，所有在他以前的背书人 (Endorser)以及原出票人都是他的“前手”；而对 出 让人来说，所有在他让与以后的受让人都是他的 “后手”，前手对后手负有担保汇票必然会被承兑 或付款的责任。 13 背书是转让汇票权利的一种法定手续，是由汇票 持 有人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让 人 即被背书人（Endorsee) 的名字，并把汇票交给 受 让人的行为。 贴现(Discount) 是指远期汇票承兑后，尚未到期 ， 由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现 率 计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为。 14 5. 付款(Payment)。对即期汇票，在持票人提示汇 票时，付款人即应付
8、款；对远期汇票，付款人经 过 承兑后，在汇票到期日付款。 6. 拒付(Dishonor)。持票人要求承兑时，遭到拒绝 ，或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒付， 也称退票。 除此之外，付款人拒不见票、死亡 或宣告破产，以致付款事实上已不可能时 ，也 称拒付。 15 如汇票在合理时间内提示遭到拒绝承兑，或在到 期日提示遭到拒绝付款，对持票人立即产生追索 权，他有权向背书人和出票人追索票款。 追索权(Right of Recourse) 指汇票遭到拒付时， 持 票人对其前手(背书人、出票人)有请求其偿还汇 票 金额及费用的权利。 16 (四) 汇票的制作 * 汇票的主要当事人 出票人 Drawer
9、签发汇票的人，通常为出口商 受票人 Drawee 汇票的付款人，通常是进 口商或其指定的银行。在L/C中，如果没 有指定付款人， 那么开证行即是付款人 ， 也就是汇票的受票人。 受款人 Payee 汇票规定的可受领金额的人， 收款人。通常为出口商或其指定的银行。 17 填制： 出票根据(Drawn under) L/C项下一般具备3项内容： 开证行名称、L/C号码、开证日期。 托收项下，一般加注合同号或者For collection； 付一不付二SECOND OF EXCHANGE BEING UNPAID或付二不付一FIRST OF EXCHANGE BEING UNPAID 年息 按合同规
10、定填写，如果没有则为空 。 18 号码 商业发票号码(各公司出口运遍号) 小写金额 USD1420.00 一般为发票金额 100% 付款期限 即期At sight; * 远期： 60Days after B/L date 以装运日期为起算 30Days from invoice date 以发票日为起 算 90Days 以见票日期为起算 19 受款人 三种写法，Pay to the order of 大写金额 大小写要一致，加上“only” 整。 付款人及付款地点 汇票的左下方,表示为 To 出票人及出票地点 汇票的右下方，我国习 惯此栏打上出口公司全称，并签章。一般为 L/C的受益人。 20
11、 开证行信用证号码 开证日期 商业发 票号码 即期: -或* 远期:如:90 days after 受票人 凭 Drawn under pay to the order of 汇票金额 Exchange for 21 汇票的使用流程图 如需转让，通常还经过背书行为；如汇票遭拒付 ，还需作成拒付证书和行使追索权。 收款人出票人 付款人 出票 提示/见票 承兑及/或 付款 22 二、本票 (Promissory Note) (一) 含义 我国票据法 本票是出票人签发的，承诺自己 在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人 的票据。 英国票据法 本票是一个人向另一个人签发的 ， 保证于见票时或在将
12、来的固定时间或可以确定的时 间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的 无条件的书面承诺。 23 内容：各国票据法对本票内容的规定有所不同 ， 我国票据法规定本票必须记载下列事项: 1.表面“本票”字样 2.无条件支付承诺 3.确定的金额 4.收款人的名称 5. 出票日期 6.出票人签章 24 银行本票: 由银行签发的，都为即期。 商业本票: 由工商企业或个人签发，有即期和远期 之分。 在国际结算中所使用的本票基本上是银行本票。 有的银行发行见票即付、不记载收款人的本票或是 来人抬头的本票，它的流通性与纸币相似。 25 (三) 本票与汇票的区别 本票是无条件支付承诺，汇票是无条件支付要求 ；
13、 当事人 本票的票面有两个当事人出票人与受款人； 汇票有三个当事人出票人、付款人和受款人 承兑 本票出票人即是付款人，远期本票到期由出票人 付款，故无需提示承兑和承兑。 远期汇票须办理提示承兑和承兑； 26 责任 本票在任何情况下，出票人均是主要债务人; 汇票在承兑前出票人是主要债务人，在承兑后， 承兑人是主要债务人； 份数。 本票只能开出一份 汇票可开出一式多份(银行汇票除外)； 27 三、支票 (Cheque) (一) 含义 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的 银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定 的金额给收款人或持票人的票据。 28 出票人在签发支票后，应负票据责任和法律责
14、任 。 前者是指出票人对收款人担保支票的付款； 后者是指出票人签发支票时，应在付款银行存有 不低于票面金额的存款。 如存款不足，支票持有人在向付款银行提示支票 要求付款时，会遭拒付。 这种支票叫做空头支票。空头支票的出票人要负 法律责任。 29 内容 各国票据法对支票内容的规定有所不同，我国 票据法规定支票必须记载下列事项： 1.表面“支票”字样 2.无条件支付委托 3.确定的金额 4.付款人的名称 5. 出票日期 6.出票人签章 30 (二) 支票的种类 我国支票分现金支票和转帐支票，在支票正面注 明。支票自出票日起10日内有效。 国外支票有“划线支票”和“未划线支票”之分。 划线支票通常都
15、在其左上角划上两道平行线，只 能通过银行转帐，而不能提现。 未划线支票可以通过银行转帐，也可以提现。 31 第二节 汇付与托收 汇付和托收都是通过银行办理，以汇付方式支付 货款是顺汇(资金的流动方向与支付工具的传递 方 向相同)，即进口商主动将货款汇交出口商； 以托收方式收取货款是逆汇法(资金的流动方向 与 支付工具的传递方向相反)，即由出口人主动向 进 口商收取货款。 32 一、汇付 (一)汇付的含义及当事人 1. 含义 汇付(Remittance) 汇款。指付款人主动通过银行 或 其它途径将款项汇交收款人。 国际贸易的货款如采用汇付，一般由买方按合同 约 定的条件(如收到单据或货物) 和时间，将货款通 过 银行汇给卖方。 33 2. 汇付方式的当事人 汇款人(Remitter)汇出款项的人，进口商。 收款人(Payee / Beneficiary)收款的人，出口商 。 汇出行(Remitting Bank)即受汇款人的委托、 汇 出款项的银行，通常是在进口地的银行。 汇入行(Paying Bank) 即受汇出行委托解付汇 款 的银行，又称解付行，对外贸易中通常
