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1、管理人员舞弊违规案例 监察中心 2009-8-21 管理人员的违规案件 监察中心 2009.10.20 1 业务体系 2 业务体系是公司经营管理的核心体系，承担着推动公司业绩和利 润成长的主要经营指标，这个体系的人员素质和对公司经营政策的贯 彻执行力将直接决定着公司的经营质量和业绩的达成。因此，对业务 体系违规违纪行为的查处及流程的规范完善，一向是监察中心重中之 重的工作。 但是，近年来，业务体系的违规违纪行为随着公司的成长也日益 增多，性质手段越来越恶劣，给公司造成的损失也水涨船高，从以往 的上千上万发展到现在的动辄几十万、几百万，甚至上千万。 在公司的制度流程日益完善、管理监控日益严格的情
2、况下，这种 状况发人深省！ 3 销售管理 1、以超高优惠率违规批发 2、商品形成滞销后低价处理已使公司损失严重，而一些业务人员随意处理公司的 滞销商品，甚至自己收购滞销商品，谋取私利 3、借开业支援之机收购公司促销商品 4、弄虚作假，人为将正常零售变成团购，将批发变成团购，以应付总部考核 5、促销活动管理混乱，报广尚未刊登，业务人员已提前将重大促销活动的超低特 价机批发 6、特价机、包销机违规批发，特价机赠送赠品，严重浪费公司促销资源 一、采销业务一、采销业务 4 进货管理 1、 明知商品已滞销，却仍要再进货，公司ERP系统控制无法进货时，就进行虚假 销售来人为提高滞销商品的可进货额度 2、节
3、假日本来是处理滞销的大好时机，但却以备货为名大量采购滞销商品，使得 节假日促销过后，滞销商品更为严重 3、为了处理滞销商品，不惜以高亏损率违规批发给小批发商，然而刚处理完滞销 ，却仍然对这些滞销型号商品大批量进货 4、实际到货型号与申请进货型号不一致；到货后不及时上样,影响销售,形成滞销 一、采销业务一、采销业务 5 其他问题 1、 由于存在乱批发、乱降价、提前透支资源的问题，导致一些分部形成大量欠收 ，并且厂家不予确认，为应付欠收考核，挪用确认函，甚至与厂家签订虚假的确认函 挪用确认函 虚假确认函 2、 一些国美业务身为国美员工，利用国美所提供的优越的工作平台，却为厂家谋 取利益，丧失了起码
4、的职业道德 迷你音响以碟机合同进货销售，造成公司返利损失； 特价机不“特”，特价机协议对公司有利的条款不执行。 一、采销业务一、采销业务 6 3、 利用职务之便向供应商索贿、借款、或收受其他好处 4、商品不降价或未按厂家报价单制作价格文件，或虽制作商品变价单，但未及时 将降价通知交财务审核，造成应收降价款漏收 未制变价单，导致公司应收降价款少计漏计； 未及时将降价通知送交财务审核，造成漏收。 5、厂家无偿使用广告位现象严重，广告位台账管理混乱，收抵广告位的收入私自 冲抵欠收，还存在私自降低广告位收费标准的问题，这些问题在各个分部均存在 6、工作不负责任，未与厂家签订上柜（店）协议，或签订不完整
5、，造成公司合同 内收入漏收，另外厂家撤柜数月后仍不签撤柜（店）协议，致使财务长期虚挂账，然后 再上报核销。 一、采销业务一、采销业务 7 1、报广价格虚高，严重损害公司利益，甚至从中谋取好处，丧失了基本的职业道 德 2、工作不负责任，赠版广告不落实，造成公司应得利益流失，甚至发现一些人员 对媒体的赠版向公司虚报费用，谋取私利 3、由于软文广告透明度差，收费标准模糊，公司严令禁止私自发布，但仍有一些 分部未经总部批准，发布广告或收费软文 4、与媒体或广告商长期不对账，账目管理混乱，并隐瞒报广、赠品欠收 二、广宣业务二、广宣业务 8 营运体系 9 营运体系是公司业务运营的保障部门。不仅有公司运营的
6、开路先锋 连锁开发系统，有公司经营运作窗口门店，还有物流、售后服务、客户 服务、呼叫中心等系统，参与从售前、售中到售后的整体销售过程。 更为重要的是，营运体系是公司“客户第一、服务终端”战略的实际承担 部门，直接面对消费者。营运体系运作的好坏，关系到公司服务战略的成败 ，关系到公司在消费者心目中的形象，并最终关乎公司的市场领导地位。 但是，正是营运体系所涉环节多，包含人员广，人员素质参差不齐，面对 消费者时业务操作弹性又相对较大，发生违规、舞弊的机会随之增加。在监 察中心的日常工作中，我们在营运体系查处了各种各样的违规行为，其中有 许多属于吃、拿、卡、要的严重违规。违规行为的存在，不仅危害本系
7、统的 管理质量，而且影响到营运体系员工的工作态度和心情，在心理上、士气上 带来负面影响。而这些体现在日常的、具体工作中，就会影响交易达成，降 低服务质量，消费者满意度势必受到影响，从而最终影响公司战略的成败。 因此，希望各级领导对这些违规行为高度重视，并在日常工作中予以关注。 10 连锁开发 1、连锁开发选址中门店租赁价格或面积虚高，给公司造成巨大损失 2、对物业产权调查不清，对所签合同审核不严 3、我司已购买的门店，部分面积闲置，造成公司资源浪费 4、门店租赁后长期未开业，资源无端流失 5、借门店租赁要挟业主，索取回扣 6、门店装修中与装修队伍勾结，以次充好或虚报项目，增加工程量，给公司造成
8、严 重损失 一、连锁开发一、连锁开发 11 卖场布置费管理 1、条幅、拱门、喷绘、KT版等供价虚高，或者用量虚高 2、卖场布置项目验收走形式，门店相关人员随意在验收单上签字，甚至使用同一签 字反复套印用以蒙蔽审核人员 3、分部逃避总部对卖场布置费的审批 未经报批自行制作； 事先不上报计划，事后补报，使总部审批形同虚设； 为逃避总部的审批，拆分报销。 4、重复报销卖场布置费，侵占公司利益 5、挪用资源支付卖场布置费 6、卖场布置费未能建立台账管理，卖场布置用品中一些可循环利用的，未能有效保 管，造成公司资源浪费 二、门店管理二、门店管理 12 赠品管理 1、赠品采购价格虚高，甚至采购“三无“产品
9、作为赠品，采购赠品与入库的赠品不 一致 2、赠品不入库 3、赠品台账管理混乱 4、批发违规送赠品，发放进行虚假登记 5、编造虚假顾客领取信息侵占赠品，或将不同的顾客购买拼在一起领取高价值赠 品 6、向厂家促销员索要赠品 7、商品盘亏，将赠品转库平帐 漏柜、私卖（商品、赠品、配件） 1、在门店销售中私卖非国美经营商品 2、在门店销售中私卖配件（多为相机记忆棒、相机包、手机存储卡、电池等） 3、音响、平板电视安装调试过程中私卖线材 二、门店管理二、门店管理 13 门店营销管理 1、利用公司销售政策或欺骗手段赚取差价 私收定金或货款，不及时入系统，待商品降价后再行录入，赚取差价； 销售时，与顾客谈好
10、较高的价格，在交款时，利用公司的优惠政策少交货款，并 利用重打发票欺骗顾客，赚取差价。 2、在门店抽奖等促销活动中谋私 3、截留倒卖提货卡谋取私利 4、违规套取公司现金卡 5、违规使用现金卡套取顾客货款，并侵占 6、违反支票款到发货的规定，使空头支票诈骗得逞 7、为完成公司下发的提货卡销售任务，弄虚作假，将零售顾客转化为提货卡销售 顾客 8、为完成节假日销售任务攒票销售 9、白条借机出库，事后分批打单销售，或将商品卖给小批发商 10、为批发商办卡积分或公司内部人员办卡积分 二、门店管理二、门店管理 14 门店营销管理 11、未按合同规定执行免费样机政策，正常商品出样，刚上柜样机以高优惠率销 售
11、 12、促销员缺岗统计不准确，造成派驻费漏收、漏挂 13、漏计广告位、实际广告位面积与台账不符 14、门店人员利用职务之便侵占货款或公司商品 15、利用公司平台私营公司牟利 16、门店经理借职务之便向员工索要贿赂 17、门店主任借职务之便向厂家索要回扣 18、门店主任兼职多品牌促销员，谋取私利 19、门店主任截留促销员促销费 二、门店管理二、门店管理 15 1、库房价格或面积虚高；在确定库房选址方案和立项时，对合同审核不严或对产 权调查不清，给公司造成重大损失 2、物流部调度人员私下拥有承运车辆、派工不公，利用职务之便谋私 3、物流人员虚填派车信息侵占运费 4、符合同送、并趟标准，未能按照同送
12、、并趟执行送货，与车队勾结或将批发业 务按零售虚报派车信息 5、向承运商索要钱财、物品等好处 6、利用职务之便，侵占大库商品或赠品 7、私订标准，强行向厂家收取卸车费 8、工作失职或管理不善造成商品丢失，商品被盗 9、库工私藏赠品、私自使用商品 10、物流司机利用加油卡套取现金 11、空调安装费、信息费漏挂和欠收 三、物流等系统三、物流等系统 16 财务体系 17 公司领导曾多次强调：财务体系就是公司的大门，这个大门一旦把守不 严，给公司造成的损失将是巨大的、难以挽回的！ 确实，从财务体系在公司所发挥的作用来看，它既要对业务体系的操作 进行最后的审核和监控，其自身也承担着控制和防范企业经营风险
13、的使命！ 因此，对财务体系违规违纪行为的审计查处及流程的规范完善，一向是监察 中心的主要工作。 18 资金管理 1、无视公司规章制度，私自收取“远期支票”或支票款未到账而发货，银行回单为“ 空头”支票才知道被骗，给公司造成严重的经济损失 2、门店收取承兑汇票后不进行调查，不要求任何担保即进行发货，至几个月后由于 被背书人遭遇退票，才知道收取的是因被盗已在银行挂失的票据 3、门店财务对对门店人员私收顾客定金，以自己名义打定金单而不制止，致使定金 管理混乱，随意挪用定金 4、门店财务在明知无定金单不能退定金的情况下，违规退还定金，给公司造成严重 的风险 5、我司财务人员利用职务之便挪用侵占公司资金
14、，结果害人害己，锒铛入狱 6、交接班对现金不盘点，发生短款后互相扯皮，提货押金不入账，超限额在门店存 放现金，出纳趁机携款潜逃 一、资金管理一、资金管理 19 费用及结算管理 1、费用报销审核不严，流于形式 2、财务工作疏忽，房屋免租期计付租金 3、结处算时重复付款、不按申请的结算方式付款，影响公司资金的使用效果 4、往来账核对不及时，往来差异长期不解决，甚至造成不可挽回的经济损失 其他问题 1、发票管理不善导致被盗，相关人员利用盗取的发票疯狂作案，给公司造成损失 2、财务人员对于公司与供应商之间的虚假交易听之任之，对违规的批发听之任之， 甚至配合采销人员违规化整为零批发销售 3、门店财务人员在顾客退货款时未严格审核，造成赠品未退回、套取差价的行为时 有发生 一、费用及结算管理一、费用及结算管理 20 行政体系 21 行政体系作为公司的后勤保障部门，更多承担的是对内服务的职能，与 我们每个部门，每位员工都有着密切的工作关系，工作职能上也更关注细节 。对于这些细节，公司在制度上对各方面进行了规范。但从监察中心在行政 体系查处的违规违纪现象来看，行政体系管理在制度落实和执行上还不到位 ，需要进一步加强。 22 事务管理 1、行政物资盘点制度执行不到位，实物保管失职，物品短缺不能及时发现，甚至某 些行政人员借机隐匿侵占公司行政物资，违规出售变卖资产 2、水电费、供
