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1、 2016审计报告审计建议 2016审计报告范文审计建议：2016年审计计划书范文为落实北京市教育委员会关于做好xx年教育审计工作的意见的文件精神和我院xx年工作的总体要求，高质量完成国家示范性高职学院建设任务，进一步建立健全内部审计制度，强化内部审计职能，发挥内部审计的免疫系统功能，实现为规范财务会计工作服务、为提高教育资金使用效益服务、为教育改革与发展服务的内部审计工作目标，特制定xx年审计工作计划。具体内容如下：一、继续深入开展预算执行审计坚持揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效的审计思路，进一步落实北京市属高等学校预算执行和决算内部审计实施办法，深入开展预算执行审计。今年重点对各个项
2、目的经费预算执行情况实施全过程审计，加强对项目资金使用效益、效果分析和审计，努力实现预算执行审计与绩效审计的有机结合。积极发挥内部审计的监督作用，促进各部门进一步加强财务预算管理，严格执行各项财务制度，提高预算资金使用效益和效果，确保学院各项事业任务和工作目标的实现。二、进一步加强领导干部经济责任审计审计处积极与组织、纪检、监察部门配合，做好干部任期经济责任审计，进一步深化经济责任审计的内容，坚持以领导干部履行经济责任为主线，重点关注领导干部任职期间贯彻执行法律法规、政策部署，重大经济决策制定和执行，以及遵守廉政规定等情况，促进领导干部树立正确政绩观和科学发展观，提高领导干部的经济责任意识。加
3、大对领导干部任期内经济决策及效果、内部控制制度的健全及执行情况等方面的审计力度，促使领导干部行使权力与履行经济责任紧密衔接，进一步发挥经济责任审计在促进科学决策，推进依法治教，完善监督机制，防范廉政风险等方面的重要作用。根据学院组织部的委托，今年将对6名副处级领导干部进行任期经济责任审计。三、继续做好基建修缮工程项目审计结合我院实际和管理要求，继续做好基建修缮工程项目审计，积极落实教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见的精神，继续加强对基建修缮工程项目管理过程与工程项目造价的内部审计，不断改进和加强对各类工程项目的立项、勘察、设计、招标、施工、竣工以及相关工程设备材料采购、变更洽商、
4、工程款结算等各个环节的运行状况和相关经济管理活动的审计监督，促进各类工程项目规范管理，节约工程成本，规范工程管理，防范基建修缮投资管理风险，维护合法利益，保障工程建设的顺利实施，提高资金使用效益。四、继续搞好专项审计和审计调查按照领导要求，今年继续做好饮食中心的财务管理和学院会议中心经营效益的专项审计工作，对学院各部门的收费情况进行审计调查，以加强部门内部控制，规范各类财务行为，防范经济管理风险，防止出现违反收支两条线政策和私设小金库等违法违纪行为。五、加强审计结果利用和审计整改按照市教委关于进一步加强教育系统内部审计结果利用工作的意见的要求，切实抓好审计结果的利用和审计整改工作。制定审计结果
5、利用工作制度，明确各部门的职责，建立部门联动机制，对内部审计发现的各类财务违规问题要认真进行整改，对严重违法违纪的行为要及时向有关领导和纪检、检查部门汇报，并建议进行责任追究，同时把内部审计结果作为内部相关考核评价的重要依据，以加强审计整改，遏制屡审屡犯现象，进一步增强审计在促进各部门加强和改进内部管理中的作用。六、进一步加强审计的自身建设加强业务学习，积极参加审计和财务业务培训，提高审计业务能力。完善审计制度，提高审计质量。积极开展跟踪问效，做到内管理，外监督，在原有制度、规定的基础上进一步完善各项制度，结合审计法认真抓好审计质量控制工作，把好审计质量关，降低审计风险，并积极开展计算机审计和
6、效益审计，不断提升内部审计能力。2016审计报告范文审计建议：审计第十九章 审计报告 课后作业审计 第十九章 审计报告课后作业一、单项选择题1.下列关于注册会计师对于其他信息的责任的说法中，不正确的是。a.注册会计师没有专门责任确定其他信息是否得到适当陈述b.注册会计师对财务报表出具审计报告时，可能需要考虑其他信息c.根据法律法规或监管要求，注册会计师可能需要承担与其他信息相关的额外责任d.注册会计师应当提请被审计单位作出适当安排，以便在审计报告日前获取其他信息2.下列对重大不一致和对事实的重大错报的理解中，不正确的是。a.注册会计师对重大不一致是通过阅读其他信息去寻找、发现的b.对于对事实的
7、重大错报，是在为发现重大不一致而阅读其他信息的过程中可能注意到的c.对事实的重大错报的特征之一是其他信息反映的事项与财务报表所反映的事项相关d.对事实的重大错报另一特征是被审计单位对其他信息作出了不正确的陈述或列报3.甲会计师事务所2016年2月5日对常年审计客户戊公司实施财务报表审计业务，在制定总体审计策略时，确定的财务报表整体重要性水平为150万元，2月15日外勤审计工作结束，已确定的戊公司资产总额为2000万元，但其中戊公司价值1000万元的存货由中东地区某经销商负责代销，因当地政局不稳定，注册会计师无法实施监盘，也无法委托当地注册会计师代为监盘或实施其他替代审计程序，则注册会计师应当出
8、具的审计报告意见类型是。a.保留意见b.无法表示意见c.带强调事项段的无保留意见d.否定意见4.执行2017年度审计业务时，a注册会计师因x公司不提供客户资料导致应收账款审计范围受到重大限制而发表了保留意见。执行2017年度审计业务时，获取的证据表明2017年末所有应收账款均已收回。编制2017年度财务报表的审计报告时，a注册会计师应当。a.在意见段中指明应收账款期初余额可能存在错报b.不在审计报告中提及之前发表的保留意见c.应收账款的对应数据审计范围受到限制而发表保留意见d.在强调事项段中说明对应数据审计范围已不受限5.下列选项中，不属于审计报告的要素的是。a.审计报告后附的财务报表b.注册
9、会计师的签名和盖章c.会计师事务所的名称、地址和盖章d.报告日期6.下列情形中，不属于可能导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据的是。a.财务报表没有作出必要的披露以实现公允反映b.超出被审计单位的控制的情形c.与注册会计师工作的性质或时间安排相关的情形d.管理层施加限制的情形7.下列关于审计报告日期的说法中，正确的是。a.注册会计师签署审计报告的日期必须与管理层签署已审计的财务报表为同一天b.注册会计师签署审计报告的日期通常与财务报表报出日为同一天c.注册会计师签署审计报告的日期可以晚于财务报表报出日d.注册会计师签署审计报告的日期通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，也可以晚于
10、管理层签署已审计财务报表的日期8.注册会计师在起草审计报告的导致非无保留意见的事项段时，下列要求中错误的是。a.如存在与叙述性披露相关的重大错报，应在事项段中解释该错报错在何处b.如无法量化财务影响，应当在导致非无保留意见的事项段中说明这一情况c.如果存在与应披露而未披露信息相关的重大错报，应在事项段中加以披露d.如因审计范围受到限制而发表非无保留意见，应在事项段中说明具体原因9.如果被审计单位财务报表是按照两个财务报告编制基础进行编制的，注册会计师以下做法中不正确的是。a.如果财务报表分别符合每个编制基础，注册会计师需要发表两个意见b.在对财务报表形成审计意见时，需要分别考虑每个编制基础，并
11、在审计意见中提及这两个编制基础c.如果财务报表符合其中一个编制基础而没有符合另一个编制基础，注册会计师需要对财务报表按照其中一个编制基础编制发表无保留意见，而对财务报表按照另一个编制基础编制发表非无保留意见d.如果有关财务报表符合另一财务报告编制基础的程度的披露不具有误导性，但注册会计师认为应当提醒财务报表使用者关注，则应当发表保留意见10.注册会计师于财务报表报出日后发现x公司在其他信息中列示的年度利润总额为12亿元，比审计确认的利润总额高出3亿元。对此，注册会计师首先应。a.要求x公司采取必要措施使报表使用者知悉这一重大不一致b.考虑以书面方式告知x公司董事会，并考虑征求律师意见c.确认x
12、公司公布的招股说明书是否存在高估利润的重大情况d.确认x公司已经审计的利润表是否存在隐瞒利润的重大错报11.甲注册会计师负责a上市公司2017年度财务报表审计工作，拟出具无法表示意见的审计报告。甲注册会计师在编写审计报告的注册会计师的责任段时，下列有关表述正确的是。a.注册会计师的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见b.注册会计师按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作c.审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据d.注册会计师相信获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础会计师事务所接受委托对戊公司201
13、7年度财务报表进行审计，在出具审计报告时，除审计准则规定的注册会计师对财务报表出具审计报告的责任外，戊公司因为属于特殊行业，相关法律法规要求注册会计师在出具的审计报告中报告这些其他责任，以下注册会计师做法正确的是。a.审计报告应当区分为“对财务报表出具的审计报告”和“按照相关法律法规的要求报告的事项”两部分b.针对其他责任单独出具报告c.只按照审计准则对财务报表发表审计意见d.将其他责任段列示到审计报告的意见段中13.下列事项中，不会导致注册会计师在审计报告中增加强调事项段的是。a.在允许的情况下，提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则b.所审计财务报表采用特殊编制基础编制c.存在已经或持续
14、对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难d.含有已审计财务报表的文件中的其他信息与财务报表存在重大不一致，并且需要对其他信息作出修改，但管理层拒绝修改14.下列事项中，不会导致注册会计师在审计报告中增加其他事项段的是。a.注册会计师决定在审计报告中提及前任注册会计师对对应数据出具的审计报告b.当财务报表列报对应数据时，上期财务报表未经审计c.对审计报告使用和分发的限制d.监管行动的未来结果存在不确定性15.下列关于审计报告类型的说法中，不正确的是。a.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告b.标准审计报告是指不含有说明段、强调事项段、其他事项段或其他任何修饰性用语的无保留意见的审计报告c.非标准审计报告是指非无保留意见的审计报告d.非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告16.针对比较信息，在获取相关书面声明的以下说法中，不正确的是。a.书面声明应当涵盖审计报告针对的所有财务报表和期间b.在比较财务报表的情形下，由于管理层需要再次确认其以前作出的与上期相关的书面声明仍然适当，注册会计师需要要求管理层提供与审计意见所提及的所有期间相关的书面声明c.在对应数据的情形下，
