广东海洋大学,财政与金融课件,第一章 财政的概念与职能解析

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1、 公元前1030年，犹太部落长期以来一直 在没有中央政府的状态下生活。人们要求先 知塞缪尔“像所有的国家一样，给我们一个 能统治我们的君主吧”。塞缪尔描述了在君 主统治下的生活情况，试图以此打消犹太人 的念头： 在国王统治你们的时候，事态就会这样 ：他会夺走你们的儿子，安排在他的身边， 做他战车的马车夫，跑在战车的前面。 他会夺走你们的女儿，替他喷香水、做厨娘 、烤面包。他会夺走你们的土地、甚至你们 的最好的园地，去赏赐给他的仆人他会 强征你们十分之一的羊群；你们将沦为他的 奴仆。那时，你们将为自己有了国王而痛哭 不已。 然而，犹太人没有被这令人沮丧的言语 所震慑，“人们拒绝倾听塞缪尔的劝告，

2、他 们说：不，我们应该有一个国王，那样我 们才能像其他国家一样，国王会统治我们 ，走在我们前面，带我们去战斗。” 伊拉克、非洲很多国家 今天的利比亚 财政的起源 剩余产品 出现 人类社会三次大分工 促进生产力进步 贫富 分化 财政 产生 国家 产生 阶级和阶级 斗争出现 图1-私人部门经济与公共部门经济的异同 从人类发展史来看，财政是伴随国家的产生而产 生的，所以财政活动是一种历史悠久的经济现象 。 （一）财政产生的条件 n财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶 段的产物，是在剩余产品与私有制出现以后，随 着国家的产生而产生的。 n经济条件是财政产生的基本条件。政治条件 是财政产生的必要条

3、件。 财政的产生 n（二）财政产生的过程 n原始人类没有剩余产品，也没有财政产生的经 济条件。 n财政是随着奴隶制国家的产生而产生的。 财政的产生 财政的发展 收 入支 出特 点 奴隶社会 国家财政 王室土地收入 徭役 战争掠夺收入 捐税 战争暴力机构支出 王室开支 祭祀活动开支 直接在生产过程中征 收 王室收支与国家收支 混在一起 封建社会国家财政赋税成为主要收入 盐铁酒专卖收入 货币铸造收入 战争暴力机构支出 王室支出 公共工程支出 文化支出 在生产过程之外运用 权力征收 王室收支与国家收支 逐步分离 后期出现国家预算 资本主义 国家财政 税收 国债收入 政府行政经费支出 国防费支出 社会

4、福利支出 科学文卫支出 收支全部货币化 运用赤字财政政策调 节干预经济 （一）财政分配形态的发展 n在生产力发展水平低下的自然经济下，财政 分配标的物的形式只能是劳役和实物 ; n随着生产力和商品经济的发展，财政分配标 的物形式发展为以劳役、实物和价值形式并 存 ; n当前只以价值形式存在了 。 财政的发展 （二）财政规模的发展 n财政规模是由生产力发展水平和国家的职能决定 的。 n从奴隶社会到资本主义社会，社会生产力发展水 平不断提高，国家的职能不断扩大，国家财政的 规模基本上呈现递增排列。 n从更长远看，财政规模扩大到一定程度后，会随 着国家职能的减少而有逐步收缩，并随国家一起 走向消失。

5、 财政的发展 （三）财政性质的变化 n财政经历了奴隶制国家财政、封建制国家财政 、资本主义国家财政和社会主义国家财政的历 史演变。资本主义国家及其以前的财政都属于 私有制国家的财政 。 n社会主义国家财政是服务于人民根本利益的国 家财政 。 财政的发展 财政的特征 n（一）财政分配的目的是满足社会公共需要 n（二）财政分配具有全社会集中性和全局性 n（三）财政分配具有无直接偿还性 n（四）财政收支以价值形态为主，实物形式为 辅 n（五）财政收入和支出具有对称性（平衡性） 结论： 财政是政府经济活动的核心, 它的收支范围和规 模与各时期社会经济发展水平紧密相关，并受其制约 。 财政支出的用途在不

6、同国家有不同的用途，但 其共性都是为了满足国家职能实现的需要。 了解了以上两点，有助于加深对财政本质的认识 财政是国家为实现其职能，在凭借政治权力和财 产权力，参与一部分社会产品和国民收入的初次 分配和再分配过程中，所形成的分配关系。 第一节 财政学概念 n财政学 n混合经济中的财政 n财政学的研究对象 1.什么是财政学？ n1.1 什么是经济学？ n1.2 私人产品与公共产品 n1.3 私人部门经济学与公共部门经济学 n1.4 财政与财政学 1.1 什么是经济学？ n什么是经济学？ q财政学是经济学的一门分支学科(公共经济学) q经济学探讨如何用有限的资源来满足人类无穷的欲 望。 微观经济层

7、面的消费者效用最大化和生产者成本最 小化/或利润最大化(单个经济体的经济行为) 宏观经济层面的总消费、总投资、税收、政府购买 及净出口(总的经济行为) 1.2 私人需要与公共需求 n人类的欲望可分为私人需要与公共需要,与之相 应的是私人产品与公共产品 n私人需求 q指个人希望独自拥有、独自享用的需求 q如：获得并享用食品、衣服等物品的需求 q私人需求一般经由市场机制达成 n公共需求 q指能够与别人共同享用而不是独自享用的需求 q如：道路与公园的使用、警力与国防的保护等需 求 q公共需求一般经由政府机制达成 公共产品与公共需要 n公共产品是私人产品的对称，是指具有消费或 使用上的非竞争性和受益上

8、的非排他性的产 品。亦称“公共财货”、“公共物品”。在西方亦 指能为绝大多数人共同消费或享用的产品或服 务。如国防、公安司法等方面所具有的财物和 劳务，以及义务教育、公共福利事业等。 公共产品的基本特征 n（一）效用的不可分性 n（二）消费的非竞争性 n（三）受益的非排他性 公共产品的层次性 n （一）纯粹的公共产品 n纯粹的公共产品是指同时具备或满足上述三个 特征的公共产品(如国防、外交） n（二）准公共产品 n1具有受益的非排他性，但消费的非竞争性不 充分（如教育）。 n2具有消费的非竞争性特征，但受益的非排他 性不充分（如公路、铁路的使用）。 公共产品的定价原则 n （一）零价格原则 n

9、适用于那些由政府免费提供的典型的公共产品 ,如国防、外交、司法等； n （二）损益平衡原则 n按照市场经济原则，任何行为主体对某项产品 的提供都要求保本，而且在可能的条件下有适 当的盈利。如铁路等 n（三）受益原则 n对市内公共汽车、地铁、自来水、民用煤气等 公共产品按受益原则定价是比较合理的。 n（四）供需均衡原则 n对某些不可储存的物品和劳务，如电力、电话 和运输服务等，按供需均衡原则定价有利于保 持合理的消费结构。 公共产品的定价原则 1.3 私人部门经济学与公共部门经济学 n私人部门经济学(private sector economics)着重研 究私人欲望如何借助市场途径达成市场经济

10、 主导 n公共部门经济学(public sector economics)着重研 究公共欲望如何借助预算和投票过程达成计 划经济主导 公共欲望投票过程预算公共部门经济 人类欲望 社会资源 （无穷） 私人欲望价格过程市场 私人部门经济 （有限） 图1-私人部门经济与公共部门经济的异同 1.4 财政与财政学 n政府是满足公共欲望的当然“人选”，因此，公 共部门的经济活动主要指政府的经济活动； n政府从事经济活动，衍生出收入和支出问题； n财政指政府的收支活动及其管理； n财政学(public finance) q研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影 响的经济学分支；也称为公共经济学(publi

11、c economics)或公共部门经济学(public sector economics) 2.混合经济中的财政 n2.1 什么是混合经济？ n2.2 纯粹私人部门经济的运行 n2.3 混合经济中的财政 2.1 什么是混合经济？ n由私人部门经济和公共部门经济共同 组成； n由市场机制和政府机制共同作用。 2.2 纯粹私人部门经济的运行 n纯私人部门经济的特点 q两个主体：家庭和企业 q两个市场：产品市场和要素市场 n纯私人部门经济的运行 q商品运动过程(图中实线部分) q货币运动过程(图中虚线部分) 图1-2 纯粹私人部门经济的运行 2.3 混合经济中的财政 n混合经济的运行(图1-3) 图

12、1-3 混合经济循环图 生产投入 产品和服务的销售 产品和服务的购买资源 产品市场 要素市场 家 庭 企 业 政 府 支出 收入 收入 支出 收入支持和补 贴 税收、收费等税收、收费等 政府服务政府服务 产品和服务的购买 支出 补贴 资源 支出 3 财政学的研究对象 亚当 斯密 3财政学的研究对象 n财政分配活动 n财政分配关系 n财政体制和财政政策: 如税制、相机抉择的财 政政策 n财政管理及其方法 财政分配活动 n简单地说就是指财政的收支活动 n财政属于经济范畴，是以国家为主体的分配活 动。从政府预算的确立，到组织财政收入，再 到拨付财政支出，最后是财政资金的耗用，构 成了财政分配活动的整

13、个过程。 财政分配关系 n财政分配活动必然形成和体现国家与 各部门、各单位以及个人之间的分配 关系，使社会产品分配关系中的一个 特定分配关系。 财政分配建立在社会 生产基础之上的活动。 第二节 财政职能 n研究财政职能的思路和意义 q（approach and significance of researching functions of public finance） n资源配置职能 q（resource allocation） n收入分配职能 q（income distribution) n经济稳定与发展职能 q（economic stabilization and developmen

14、t） 研究财政职能的思路和意义 n财政配置的机制和手段 1在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提 下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支 占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。 2优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支 出，提高资源配置的结构效率（结构） 。 3合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点 建设（规模）。 4通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带 动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经 济增长率（目的）。 5提高财政资源配置本身的效率（目的）。 2 .财政职能 n2.1 财政职能的类型 n2.2 配置职能 n2.3 分配职能 n2.4 稳定职能 2.

15、1 财政职能的类型 n财政职能的类型 q配置职能 q分配职能 q稳定职能 配置职能 n理解配置职能 q在市场经济中，资源配置主要由市场机制或私人部 门达成，公共部门起补充作用； q财政学强调私人部门和公共部门在资源配置上的互 补性。 n公共部门的配置职能: 针对市场失灵问题 q矫正竞争的不完善； q矫正市场的不完善; q解决外部性问题 市场失灵的表现 n竞争不完善与垄断 n外部效应与公共产品缺失问题 n信息不对称与不充分 配置职能 n矫正竞争的不完善 q对垄断厂商的直接干预：拆分、限产、限价等 q矫正自然垄断 n建立公共企业 q按边际成本定价，用一般税弥补相应的收 入亏空； n管制 n创造可竞

16、争市场(contestable market) 配置职能 n矫正市场的不完善 q矫正信息不对称下的策略行为 n在某些场合，市场提供解决信息不对称的有效机制 q签订或有契约（contingency contracts） q建立或有市场 n信息不对称下的策略行为导致并非每种商品都存在完备的 或有市场 q逆向选择（adverse selection,柠檬市场,旧车市场） q道德风险（moral hazard,委托代理关系） n解决办法：政府强制措施 q如社会保险计划、强制购买火灾保险等； q存在不足之处。 配置职能 解决外部性问题 q钢铁厂排污问题:明确产权; q公园等公共产品提供 分配职能 n可供选择的政策手段 q税收 n税式支出（tax expenditure） n负所得税（negati