《课题经费使用与管理的风险与控制》由会员分享，可在线阅读，更多相关《课题经费使用与管理的风险与控制（73页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、关于课题经费管理使用工作的 思考 监察审计局 袁东 2011年11月15日 什么是财务管理 为何关注课题经费的风险管理 课题经费使用与管理的风险点与现象 课题经费使用与管理风险控制的应对措施 提提 纲纲 谁在获取 （创造） 收入？ 研究所 科研人员 财政拨入 科研经费 财务 研究所 理财收入 公司上交利润 什么是财务管理 基建部门 科技处 资产处 条件部门 科研人员 投资管理部门 人事部门 科研活动 科技管理 资产管理 采购 基本建设 公司 工资保险 - 谁在花钱？ 其他 财务部门 什么是财务管理 ？问题、原因、责任 经济活动 科研 管理 会计记录 问题 ？财务管理 ？会计责任 什么是财务管理
2、 ？财务管理 ？是否重视 ？做什么 ？是否起到作用 ？地位 领导、管理人员、科研人员、财务 ？ 真正重视 预算、决算、实务、核算 ？ 管理 决策、执行、控制、反馈 ？ 大或小 ？是否有弱化趋势 什么是财务管理 ？预算管理 政府强化 管理 预算政府监管 研究所执行 ？谁编制 ？谁执行 ？谁控制 什么是财务管理 什么是财务管理 某家2005年12月31日资产负债表 现金与存款 50000 单位：元 证券投资 100000 应收款 20000 长期投资 50000 房屋 900000 汽车 100000 其他资产 150000 资产总计 1370000 债务 500000 净资产 870000 净资
3、产与债务 1370000 什么是财务管理 某家2006年收入支出表 薪金收入 200000 单位：元 证券投资收益 100000 长期投资收益 20000 房屋升值 500000 还债 息30000 教育支出 30000 奢侈支出 50000 收入总计 820000 基本支出 24000 孩子支出 20000 赡养老人 12000 保险支出 10000 车辆支出 20000 资产贬值 20000 支出合计 216000 结余或利润 604000 减 什么是财务管理 某家2006年12月31日资产负债表 现金与存款 124000 单位：元 证券投资 100000 应收款 20000 长期投资 5
4、0000 房屋 1400000 汽车 90000 其他资产 140000 资产总计 1924000 债务 450000 净资产 1474000 净资产与债务 1924000 哇！ 成百万富翁了 什么是财务管理 薪金收入200000 现金流入证券投资收益100000 长期投资收益20000 现金流出 基本支出24000 孩子支出20000 赡养老人12000 还债息 30000 教育支出30000 奢侈支出50000 保险支出10000 车辆支出20000 总计320000 总计246000 还本 50000 现金净流入74000 什么是财务管理 预算 夫妻商量 开支计划 出纳会计财务活动 现金
5、收付 存款 记账投资理财 财务管理活动 经济活动 科研活动 管理活动 会计记录 会计是经济活动的客观记录与反映 什么是财务管理 策划 或规划 决策筹集资金实施 获取收益 实现目标 后评估 反馈 财务管理 什么是财务管理 为何关注课题经费的风险管理 课题经费使用与管理的风险点与现象 课题经费使用与管理风险控制的应对措施 提提 纲纲 为何关注课题经费的风险管理 科研经济活动是科研活动的反映 人 财 物 科 研 活 动 薪酬、福利 科研资金筹集使用 场地、装备、材料 课题经费筹集与使用是研究所经济活动的缩影 为何关注课题经费的风险管理 组织收入 科研团队 装备、材料 维 修 研究生 成果转化 争取课
6、题经费 薪酬 采 购 小型基建 研究生费用 投资 课题制 为何关注课题经费的风险管理 以课题组为经济活动单元 小、分散 国家财政投入 以科研活动 为主业 管理缺失 发生严重经 济舞弊问题 负面影响巨大 本人心态不懂科研活动及规律，不会 怕过多干扰科研工作，不敢 科研人员素质高，不愿 工作量大 ，不想 为何关注课题经费的风险管理 管理者心态 能不能管想不想管敢不敢管如何管 如何管好 为何关注课题经费的风险管理 审计调查结果表明：被审计单位科研项目经费使 用管理情况总体良好，抽查项目近80%的经费支 出直接或间接用于与科研课题相关的科研活动。 由于现行科研管理体制机制和相关政策正在逐步 完善，研究
7、所在科研管理中还存在诸多一时难以 完全解决的矛盾，违反国家现行专项经费管理办 法的问题在院属单位普遍存在，个别课题组及科 研人员在经费使用中存在违法违纪问题和潜在风 险。 为何关注课题经费的风险管理 媒体报道、举报反映、内参登载， 反映多，确定落实定性课题经费管 理使用严重违法违纪的案例有限。 为何关注课题经费的风险管理 审计机构直接审计查处的涉及 课题经费管理使用严重违法违 纪的案例有限。 为何关注课题经费的风险管理 表面结论：问题似乎不太 严重，发生问题的风险可控 为何关注课题经费的风险管理 “十一五”期间，中央财政科 技投入6197亿元，年均增长 22.7%，远高于同期GDP的 增速。“
8、十二五”末，我国将 力争全社会研发经费占国内 生产总值的比例由目前的 1.75%提高到2.2% 近10年国家财政科技经费与全社会R&D支出增长情况n财政科技投入快速增长 25 管理管理环环环环境境国家国家 一、投入量大 近年来，国家对科技事业投入大幅增加，但对科研机构经常性 经费投入不足，稳定性支持比重较低，科技资源主要通过科研 项目竞争形式配置的基本格局并未改变，科技资源投入结构性 矛盾依然存在。 二、结构问题二、结构问题 中央民口“十一五”期间稳定性经费和竞争性经费增长情况 6:4 n稳定性经费总量不足 26 调研的10个所，2010年用于人员费用和公用支出9.92亿元；院拨基本事业费 4
9、.07亿元，其他财政拨款0.14亿元，加上合规提取的课题管理费0.72亿元、其 他渠道收入0.72亿元，仍存在资金缺口4.26亿元，占支出的42.94% 。 2010年，全院人员费用和机构公用经费支出共105.10亿元，财政安排的基本事 业经费预算仅51.70亿元，存在资金缺口53.40亿元，占支出的50.81%。 27 2010年，全院公用经费支出35.8亿元，缺口19.80亿元，占支出的 55.3% ；在职和离退人员工资及社会保障缴费支出共计69.3亿元，存在资 金缺口33.6亿元，占支出的48.48%。 n经常性经费结构性矛盾依然存在 被调查的10个研究所中，在职人员费缺口2.9亿，占支
10、出的58.56%；医疗 费、研究生经费缺口比例均高于80%，离退休经费缺口比例最低，也为 16.94%。 10个所公共运行、人员费支出与院拨经费间的缺口比例 73.46% 58.56% 16.94% 84.73% 100% 28 （1）在科研项目组织管理上，项目经费管理部门多、资金来源渠道多 、项目类型多 三、资源配置渠道多、分散、竞争激烈三、资源配置渠道多、分散、竞争激烈 科研项目 军口民口 科教领导小组科教领导小组 地方地方中央中央 教育部 其他行 业主管 部门 工信部工程院 全国哲学 社会科学 规划办 社科院中科院 自然 基金委 发改委科技部 国家科技计划 （863、973 、科技支撑等
11、 ） 产业技术研究 开发资金 自然科学 基金 知识创新 工程 社会科学 相关项目 社会科学 基金 院士科技 咨询项目 集成电路产业 研究与开发基 金、电子信息 产业发展基金 公益性行业科 研专项 985、211 29 （2）竞争性经费比重大，科技创新活动主要通过外部资源牵引 2010年，我院院属单位在研项目到位经费201.7亿元，其中国家科技 计划项目占70.4%、横向争取项目占10.8%、院项目占14.2%、研究 所部署项目占4.6%。 70.6% 50.4%52.8% 10.8% 21.6%18.2% 科研项目、人员投入按来源结构分布图 61.7% 10.5% 30% 30 四、国家有关管
12、理政策不断修订、完善、出台 ，管理越来越细化，越来越严格； 1. 部门预算基本支出、项目支出、资产预算 2. 国库集中支付直接支付和授权支付，现金与支票业务变复杂化 3. 政府采购程序、需纳入预算、范围扩大 4. 绩效考评公共财政支出的有效考核，不断扩大试点 5. 政府收支分类改革实行功能分类和经济分类 6. 结余结转资金管理办法结余资金使用的预算审批 7. 差旅费、会议费管理办法统一标准，定点饭店 8. 各类经费管理办法明确开支范围，加强审核与监督 9. 国有资产处置管理办法投资收益、投资处置收益的使用权 10. 非税收入改革资产处置收入已缴财政，资产有偿使用收入等纳 入 11. 事业单位会
13、计制度改革进展中，折旧？福利？权责发生制？ 五、经济监督体系庞杂，国家监管越来越严格，检查 密度越来越密，查处力度越来越大； a. 审计署 b. 财政部财政专员办 c. 税务部门 d. 部门监督有关部委 e. 院内部审计监审局 f.中纪委、检察院、法院案件 g. 专项检查 h. 2010年，我院在研课题数量达25421个，在职科技人员30077人，平 均1.2人1个课题，每2.6人就有1个课题负责人；平均每个在研项目投入 在职人员1个人年，流动人员0.9个人年。 被调查的10个研究所共有88个研究室（平台、中心等）、426个课题研究 组、2513名科研人员，承担科研项目3844项。平均每个研究
14、所有43个课 题研究组，每个课题研究组有6名科研人员、承担9项科研项目。科研项目 经费分散在这些课题组中管理和使用，研究所对科研经费的管理和调控难度 加大。 六、管理模式没有大的变化课题制管理 七、社会环境复杂、变换 法制 人生观、价值观 市场经济 研究所财务结构没有变化，对财政资金 的依赖度越来越高，调控能力弱； 科研项目越来越多，经费量越来越大； （ 10年时间，收入由76亿元增加至251 亿元，支出由72亿元增加至237亿元， 资产由217亿元增加至716亿元，银行存 款由80亿元增加至241亿元，截止2009 年底，全院财务核算课题数量72,342个 ） 为何关注课题经费的风险管理 单
15、位管理水平有待提高，项目管理制度不 完善，内部控制存在漏洞，执行不力； 课题依托单位，对课题财务管理弱化； 有些单位，有些问题上升到制度甚至文化 层面 为何关注课题经费的风险管理 科学家名气大，影响大，对课题经费的 支配力度大； 强化课题经费管理的难度大； 为何关注课题经费的风险管理 法律、管理意识欠缺 管理红线 法规红线 “十一五”项目结题，结余资金处理存在 问题； 财政部强化预算执行率，大量资金集中 支付。 为何关注课题经费的风险管理 科学院主业 财政资金 影响度 最大的两个领域： 科研道德 课题经费 课题经费管理使 用出现或被查出 严重违法违纪的 问题的风险增加 为何关注课题经费的风险管理 什么是财务管理 为何关注课题经费的风险管理 课题经费使用与管理的风险点与现象 课题经费使用与管理风险控制的应对措施 提提 纲纲 常规问题 一、自行调整预算 即实际支出与批准的预算不相符， 特别是其他相关费、管理费和人员费
