《新事业单位会计制度会计科讲解山讲解》由会员分享，可在线阅读，更多相关《新事业单位会计制度会计科讲解山讲解（18页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、新事业单位会计制度 案例讲解 丰南区财政局会计科 区水务局纳入集中支付管理，2012年12月份发生如下业务： 一、收取水资费200万元，其中自收50万元，国税代征代缴 150万元，收取款项已全部入国库。 1、收水资源费50万元时：（附件：集中支付中心收款单 、河北省非税收入专用收据） 借：银行存款 50万元 贷：应缴国库款水资源管理费 50万元 上缴自收50万元水资源费时：（附件：缴款书） 借：应缴国库款 50万元 贷：银行存款 50万元 2、国税代征150万元水资源费上缴国库时：（ 附件：河北省非税收入专用收据、河北省非税 收入一般缴款书） 借：应缴国库款水资源管理费 150万元 贷：应缴国
2、库款水资源管理费 150万元 二、非独立核算子弟学校收取学杂费100万元，已上 缴收费局。 1、收取学杂费时：（附件：财政支付中心开具并盖 章的收款单、河北省非税收入专用收据） 借：银行存款 100万元 贷：应缴财政专户款学杂费 100万元 2、将收款上缴收费局时：（附件：河北省非税收入 一般缴款书） 借：应缴财政专户款学杂费 100万元 贷：银行存款 100万元 三、收到财政返还的学杂费共计30万元。其中人员经 费10万元，公用经费20万元。(附件：财政支付中心 开具并盖章的收款单) 借：银行存款 30万元 贷：事业收入非专项收入人员经费10万元 公用经费20万元 四、收到财政授权支付额度通
3、知书，注明财政拔入人 员经费200万元，河道维护费150万元。（附件：财 政授权支付额度通知书） 借：零余额账户用款额度 350万元 贷：财政补助收入基本支出人员经费200万元 项目支出河道维护费150万元 五、上级主管部门拔入项目款500万元。（附件：财 政支付中心开具并盖章的收款单、河北省非税收入 专用收据） 借：银行存款 500万元 贷：上级补助收入专项收入xx项目 500万元 六、所属河系交来管理费100万元（属非专项资金） ，并上缴市局80万元。 1、收到管理费存入银行时（附件：财政支付中心开 具并盖章的收款单、河北省非税收入专用收据） 借：银行存款 100万元 贷：附属单位上缴收入
4、非专项收入 XX河系100 万元 2、上缴市局80万元时：（附件：支付中心报销单、 河北省非税收入专用收据） 借：上缴上级支出非专项资金支出市局 80万元 贷：银行存款 80万元 七、以财政授权支付方式发放拔入的一般人员工资 200万元，河道维护人员工资50万元，并代扣个人所 得税5万元，以财政直接支付方式支付公用经费50万 元。 1、计算应付工资时： 借：事业支出基本支出（财补）工资福利支出 200万元 项目支出（财补）河道维护工资福利支出 50万元 贷：应付职工薪酬 250 万元 2、代扣个人所得税时: 借：应付职工薪酬 5万元 贷：应缴税费应缴个人所得税 5万元 3、支付工资时： 借：应
5、付职工薪酬 245万元 贷：零余额账户用款额度 245万元 4、以财政直接支付方式支付公用经费时 借：事业支出基本支出（财补）商品和服务支出50万元 贷：财政补助收入基本支出日常公用经费 50万元 八、发放预算外人员工资10万元，发生公务支出20万元 。 1、计提工资时：（附件：XX单位工资表） 借：事业支出基本支出其他资金支出工资福利支出 10万元 贷：应付职工薪酬 10万元 2、提取现金时： 借：库存现金 10万元 贷：银行存款 10万元 3、发放工资时： 借：应付职工薪酬 10万元 贷：库存现金 10万元 4、发生公务支出时：(附件：税票、支票存根） 借：事业支出基本支出其他资金支出商品
6、和服务支出 20万元 贷：银行存款 20万元 九、用上级拨入XX项目专款1.5万元购置专项设 备照相机（附件：发票等） 借：事业支出项目支出非财政专项支出XX项目 1.5万元 贷：银行存款 1.5万元 借：固定资产照相机 1.5万元 贷：非流动资产基金固定资产 1.5万元 十、年末，结转各项收入支出余额，并将有关结余进行分配， 提取职工福利基金5万元。 1、将财政补助收支转入财政补助结转： 借：财政补助收入基本支出人员经费 200万元 日常公用经费 50万元 项目支出河道维护费 150万元 贷：财政补助结转基本支出人员200万元 日常公用经费 50万元 项目支出 150万元 借：财政补助结转基
7、本支出工资 200万元 日常公用经费 50万元 项目支出 50万元 贷：事业支出基本支出（财补）工资 200万元 基本支出（财补）日常公用支出50万元 项目支出河道维护费工资 50万元 借：财政补助结转项目河道维护费 100万元 贷：财政补助结余 100万元 借：财政补助结余项目河道维护费 100万元 贷：事业基金100万元 非财政补助结转： 借：上级补助收入专项收入xx项目 500万元 贷：非财政补助结转xx项目 500万元 借：非财政补助结转 xx专项 1.5万元 贷：事业支出项目支出 xx项目1.5万元 借：事业收入非专项收入人员经费10万元 公用经费20万元 附属单位上缴收入非专项收入 XX河系100万元 贷：事业结余130万元 借：事业结余 110万元 贷：事业支出基本支出其他资金支出工资福利支出 10万元 商品和服务支出20万元 上缴上级支出非专项资金支出市局 80万元 借：事业结余 20万元 贷：非财政补助结余分配 20万元 借：非财政补助结转 498.50万元 贷：事业基金 498.50万元 提专用基金 借：非财政补助结余分配 5万元 贷：专用基金职工福利基金 5万元 将非财政补助结余分配的余额15万元（20-5=15）转 入事业基金： 借：非财政补助结余分配 15万元 贷：事业基金 15万元 祝大家学习愉快！ 谢谢大家！
