中国银行保理业务介绍剖析

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1、保理业务介绍 提纲 一、保理业务基本概念 二、保理业务营销 三、保理业务风险管理 四、国际保理商联合会与相关国际惯例 五、金融危机下的保理业务及案例分析 提纲 一、保理业务基本概念 二、保理业务营销 三、保理业务风险管理 四、国际保理商联合会与相关国际惯例 五、金融危机下的保理业务及案例分析 保理业务基本概念 1、现代保理的起源与发展 2、保理的定义与类型 3、保理的基本流程 4、保理在我国的发展 保理业务基本概念 1、现代保理的起源与发展 2、保理的定义与类型 3、保理的基本流程 4、保理在我国的发展 现代保理的起源与发展 保理起源于五千年前的古巴比伦时期 现代保理起源于英国与美洲殖民地之间

2、的贸 易往来（17、18世纪）：FACTORING的由来 现代保理成熟于美国西进运动中（19世纪） 现代保理在欧美的发展（20世纪） 现代保理在亚洲等新兴市场的发展（20、21 世纪） 保理业务基本概念 1、现代保理的起源与发展 2、保理的定义与类型 3、保理的基本流程 4、保理在我国的发展 保理的定义与类型 定义 卖方将现在或将来的基于其与买方(债 务人)订立的货物销售/服务合同所产 生的应收帐款转让给保理商，由保理 商为其提供贸易融资、销售分户帐管 理、帐款催收、信用风险控制与坏帐 担保等一揽子综合服务。 保理的定义与类型 类型 按当事方所处地域分： 国际保理与国内保理 按是否有追索权分：

3、 有追索权保理与无追索权保理 按是否提供融资分： 到期保理与融资保理 按货款是否付保理商分： 公开型保理与隐蔽型保理 保理业务基本概念 1、现代保理的起源与发展 2、保理的定义与类型 3、保理的基本流程 4、保理在我国的发展 保理的基本流程：国际保理 四个当事方：出口商、进口商、出口保理商 、进口保理商 三个环节： 额度申请与核准 出单与融资 催收与结算 保理的基本流程 额度申请与核准 1、出口商拟采用O/A、D/A的结算方式与进口 商交易 2、出口商向出口保理商提出叙做保理的需求 并要求为进口商核准信用额度 3、出口保理商要求进口保理商对进口商进行 信用评估 4、进口保理商对进口商进行资信调

4、查，为进 口商核准信用额度 保理的基本流程 1 2 3 4 出口商 进口商 出口保理商 进口保理商 保理的基本流程 出单与融资 5、出口商发货,将附有转让条款的发票寄送进 口商 6、出口商将发票副本交出口保理商 7、出口保理商通知进口保理商有关发票详情 8、如出口商有融资需求,出口保理商付给出口 商一般不超过信用额度内发票金额的80% 的融资款 保理的基本流程 出口商 进口商 出口保理商 进口保理商 5 6 7 8 保理的基本流程 催收与结算 9、进口保理商于发票到期日前若干天开始向 进口商催收 10、进口商于发票到期日向进口保理商付款 11、进口保理商将款项付出口保理商 （如果进口商在发票到

5、期日90天后仍未付款, 进口保理商做担保付款） 12、出口保理商扣除融资本息(如有)及费用,将 余额付出口商 保理的基本流程 进口商 进口保理商 9 10 1111 12 出口商 出口保理商 保理的基本流程：国内保理 三个当事方：卖方、买方、保理商 三个环节： 额度申请与核准 出单与融资 催收与结算 保理的基本流程 一个重要问题：争议（DISPUTE) 定义：因买方对卖方的履约行为有异议而影响其 对应收帐款的付款 保理商对争议的处理：由于保理商承担的是买方 的信用风险，而非卖方的履约风险，故产生争议 ，保理商可向卖方行使追索权，追回先前的融资 ；只要争议在约定的时间内得到有利于卖方的解 决，则

6、保理商仍继续承担买方的信用风险 卖方应在销售合同中列入质量认证条款以及争议 解决机制条款 保理业务基本概念 1、现代保理的起源与发展 2、保理的定义与类型 3、保理的基本流程 4、保理在我国的发展 保理在我国的发展 起步：上世纪80年代末，保理被引入中国 ，中国银行开始与一些国外保理商配合， 试办国际保理业务。1992年，中国银行 正式开办国际保理业务，并于1993年加 入全球最大的保理商组织国际保理商联 合会（FCI)。1994年，交通银行开始办理 国际保理业务，同年加入FCI。但一直到 1999年，中国的保理业务处于一个缓慢 发展的阶段。 保理在我国的发展 高速发展：从2000年开始，中国

7、的保理业务进入 高速发展时期， 大量银行开办保理业务：到目前为止，至少有20 家银行正式开办了保理业务。FCI的中国会员达 到了14家 保理业务量呈几何级增长：中国的保理业务量从 2000年的1.12亿美元迅速增长到2008年的 751.43亿美元，增长了670倍 保理业务品种逐渐丰富：从原来的出口保理一种 发展到进出口保理、国内保理、商业发票贴现等 保理在我国的发展 原因： 市场需求：国内外贸易中，买方市场占主导地位， 赊销盛行，客户需要针对赊销的金融解决方案 银行自身业务发展的需要：业务创新、扩大中间收 入来源、解决中小企业融资问题 国家政策法规的支持：合同法、外汇局关于 出口保付代理业务

8、项下收汇核销管理有关问题的通 知 （汇发200379号） 、财政部关于企业 与银行等金融机构之间从事应收债权融资等有关业 务会计处理的暂行规定 （财会200314号）、 物权法与应收帐款质押登记系统 保理在我国的发展 仍有巨大发展空间： 世界银行统计发现，全球各国保理业务量与 GDP之比大约为2.93，我国2008年保理业 务量与GDP之比只有1.77，不到全球平均水 平的2/3 随着中国改革开放的不断深化，中国经济将保 持强劲走势，对外贸易将持续高速发展，中小 企业也将在国民经济中扮演更重要的角色 提纲 一、保理业务基本概念 二、保理业务营销 三、保理业务风险管理 四、国际保理商联合会及相关

9、国际惯例 五、金融危机下的保理业务及案例分析 保理业务营销 1、保理对客户的益处 2、保理与其它贸易金融产品的比较 3、保理在供应链金融中的运用 4、案例研讨 保理业务营销 1、保理对客户的益处 2、保理与相关贸易金融产品的比较 3、保理在供应链金融中的运用 4、案例研讨 保理对客户的益处 信用证(L/C) 付现交单(D/P) 承兑交单(D/A) 赊销(O/A) 出口商 进口商 保理对客户的益处 买方市场占主导地位：赊销自然成为主流 贸易结算方式，但赊销给卖方带来的问题 很多： 流动资金占押 买方信用风险控制 应收帐款管理 商帐追收 FACTORING IS THE ANSWER 保理对客户的

10、益处 增加营业额增加营业额 卖方 对于新的或现有的买方 提供更有竞争力的O/A 付款条件，以拓展市场 ，增加营业额 买方 利用O/A优惠付款条 件，以有限的资本购 进更多货物，加快资 金流动，扩大营业额 保理对客户的益处 风险保障风险保障 卖方 买方的信用风险转由 保理商承担, 可以得 到100%的收款保障 买方 对卖方履约行为有更 强的控制，避免欺诈 风险 保理对客户的益处 节约成本节约成本 卖方 资信调查,帐务管理和帐 款追收都由保理商负责 ，减轻业务负担,节约管 理成本 买方 省却了单证交易的费用 保理对客户的益处 简化手续简化手续 卖方 免除了一般单证交易的 烦琐手续 买方 在批准信用

11、额度后,购买 手续简化,进货快捷 保理对客户的益处 扩大利润扩大利润 卖方 由于销售额的扩大降 低了管理成本，排除 了信用风险和坏帐损 失，利润随之增加 买方 由于加快了资金和货物 的流动，生意更发达， 从而增加了利润 保理对客户的益处 额外的好处： 美化财务报表：客户将应收帐款卖断给银 行，降低资产负债率 规避汇率风险：客户将远期外汇收入变为 即期，提前结汇 提前核销退税 ：银行可在无追索权保理融 资的同时出具核销联，帮助客户提前办理 退税手续 保理业务营销 1、保理对客户的益处 2、保理与相关贸易金融产品的比较 3、保理在供应链金融中的运用 4、案例研讨 保理与信用保险的比较 保理与福费廷

12、的比较 保理福费廷 追索权 有限的无追索权 完全的无追索权 结算方式 O/A、D/A 一般为L/C 基础交易 不适合资本性货物 资本性货物也可 融资期限 一般在180天以内 可长至十年 单据要求 不需要流通性票据 一般需要汇票、 本票等流通性票 据 保理业务营销 1、保理对客户的益处 2、保理与其它贸易金融产品的比较 3、保理在供应链金融中的运用 4、案例研讨 保理在供应链金融中的运用 什么是供应链？ 所谓供应链，就是由供应商、制造商和经销商等构 成的物流网络 同一企业可能构成这一物流网络的不同组成节点， 但更多的情况下是由不同的企业构成这个网络中的 不同节点。原因是市场竞争的压力迫使企业更多

13、关 注自身的核心竞争力，将非核心部分业务外包，以 节约成本，专业化分工越来越明晰 现代企业之间的竞争已越来越体现为同一行业中的 不同供应链之间的竞争 保理在供应链金融中的运用 供应链首先是一个物流的概念，其次是一 个资金流的概念，同时也是一个信息流的 概念： 供应商 制造商 经销商 物流 资金流 信息流 保理在供应链金融中的运用 供应链中的核心企业非常重要 供应商A 供应商C 供应商B 经销商A 经销商C 经销商B 核心企业 保理在供应链金融中的运用 银行在供应链金融中关注的焦点： 关注物流、资金流、信息流 供应链物流资金流信息流 关注核心企业 以核心企业为突破口，将资金有效注入其 上下游供应

14、商，提升供应链的整体竞争能力 关注两个应收账款 即供应商对制造商的应收帐款和制造商对 经销商的应收帐款 保理在供应链金融中的运用 银行可以保理产品来解决供应商对核心 企业的应收帐款，满足供应商的融资需求 ，这一点对中小企业供应商尤其重要 银行也可设法以保理产品来解决核心企业 对经销商的应收帐款，满足核心企业扩大 销售、风险控制、美化报表的需求 保理业务营销 1、保理对客户的益处 2、保理与其它贸易金融产品的比较 3、保理在供应链金融中的运用 4、案例研讨 案例研讨1：SME供应商融资 A公司是一家世界500强在华投资的电子产品生产企业， 注册资金2000万美元，年销售收入30亿元，B银行授信

15、评级为A，是各家银行争取的优质客户，B银行以纯信用 方式为A公司核定了3000万美元的授信额度，但A公司基 本未动用 A公司的生产原料40%来自国内采购，每年采购量在8亿 元左右，A公司周边聚集了一批原材料和零部件供应商， A公司对供应商统一采取赊销90天的结算方式，造成供 应商普遍流动资金紧张。供应商由于大多是中小企业， 从一般渠道难以获得银行授信支持。A公司希望B银行解 决自身供应商融资难的问题，但不愿提供任何担保 案例研讨1：SME供应商融资 B银行设计了如下解决方案：利用A公司在银行充裕 的授信额度，在A公司确认有关应收帐款，同意放弃 争议的前提下，为供应商提供保理融资 SME供应商

16、B银行 A公司 额度转移 案例研讨1：SME供应商融资 经与A公司沟通，B银行选择了三家供应商，每月各 产生1200万元应收帐款，应收帐款余额保持在3600 万，B银行为三家公司核准了3200万元保理（供应链 ）融资额度，该额度实际是占用了A公司在B银行的 未用授信额度 三家供应商供货后将应收帐款转让B银行，A公司对 相关应收帐款进行确认，放弃争议，B银行在此基础 上提供保理融资，融资余额保持在3000万左右。A企 业在应收帐款到期后向B银行付款，该款项用来归还 B银行对供应商的保理融资 案例研讨2：经销商解决方案 D公司是一家知名电脑生产企业，向B银行提 出经销商业务需求：希望银行一次性买断其对 上百家经销商的应收帐款约2亿元，以达到美 化财务报表，控制风险的目的 由于经销商众多，良莠不齐，B银行很难依靠 自身的力量为所有经销商一一核准保理额度