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1、中级财务会计（上）章节测验题第二章章节测验题一、单项选择题：（每题2分，共10分）1.对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（D ）。A根据“银行对账单”入账 B根据“银行存款余额调节表”入账C根据对账单和调节表自制凭证入账 D待有关结算凭证到达后入账2.除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起（B）天。A 7 B 10 C 15 D 203.根据现金管理暂行条例规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是（C）。A支付职工奖金5000元 B支付零星办公用品购置费800元C支付材料采购货款1200元 D支付职工差旅费2000元4.企业支付的银行承兑手续费应计入（B）账
2、户。A营业费用 B财务费用 C其他业务成本 D营业外支出5.企业一般不得坐支现金，因特殊情况需要坐支现金的单位，应事先报（C）审查批准，并在核定的范围和限额内进行。A税务部门 B其他应付款 C开户银行 D上级主管单位二、多项选择题：（每题4分，共20分）1.下列各项，符合现金支付范围的是（ABD）。A支付差旅人员现金2000元 B向农民贾某收购农产品支付现金5000元C支付税务机关罚款现金3000元 D支付职工奖金10000元2.企业资产负债表中“货币资金”项目的期末数包括（ABC）。A“库存现金”总账期末余额 B“银行存款”总账期末余额 C“其他货币资金”总账期末余额 D“其他应收款”总账期
3、末余额3、根据人民银行结算账户管理办法将单位银行结算账户分为（ABCD）。A基本存款账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户4、现金清查的主要内容有（ABD ）。A是否存在挪用 B是否存在白条抵库 C是否存在未达账项 D是否存在超限额库存现金5、根据企业会计制度规定，下列各项，属于其他货币资金的有（ABD）。A备用金 B存出投资款 C银行承兑汇票 D银行汇票存款三、判断题（每题2分，共10分）1、为减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能，并及时发现有关人员的舞弊行为，对涉及货币资金管理和控制的业务人员应实行定期轮换岗位制度。（ ）2、“库存现金”账户反映企业的库存现金，不包括企业内
4、部各部门周转使用，由各部门保管的定额备用金。（ ）3、企业结算起点（1000元人民币）以上的支出必须通过银行进行转账结算。（ ）4、月末，企业应根据“银行存款余额调节表”调整“银行存款”账户记录。（ ）5、我国会计上所说的现金仅指企业库存的现金。（ ）四、计算及账务处理题（50分）某工厂发生如下经济业务：1、工厂委托银行开出银行汇票50000元，有关手续已办妥，采购员李强持汇票到外地A市采购材料。2、工厂派张山到外地B市采购材料，委托银行汇款100000元到B市开立采购专户。3、李强在A市采购结束，增值税专用发票上列明的材料价款为45000元，增值税7650元，货款共52650元。工厂已经用银
5、行汇票支付了50000元，差额2650元即采用汇兑方式补付，材料已经验收入库。4、张山在B市的采购结束，增值税专用发票上列明的材料价款为80000元，增值税额为13600元，款项共计93600元，材料已经验收入库。同时收到银行多余款收账通知，退回余款6400元。5、工厂委托银行开出银行本票20000元，有关手续已办妥。6、工厂购买办公用品2300元，用信用卡付款。收到银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附账单，经审核无误。7、工厂采购材料，增值税专用发票上列明的材料价款为15000元，增值税2550元，款项共计17550元，使用银行汇票支付款项。要求：根据上述经济业务，编制会计分录。【参考答案】
6、1、借：其他货币资金-银行汇票 50000 贷：银行存款 500002、借：其他货币资金-外埠存款 100000 贷：银行存款 1000003、借：在途物资 45000 借：原材料 45000 应交税费-应交增值税（进项税额） 7650 贷：在途物资 45000 贷：其他货币资金-银行汇票 50000 银行存款 26504、借：银行存款 6400 借：原材料 80000 在途物资 80000 贷：在途物资 80000 应交税费-应交增值税（进项税额） 13600 贷：其他货币资金-外埠存款 1000005、借：其他货币资金-银行本票 20000 贷：银行存款 200006、借：管理费用 230
7、0 贷：其他货币资金-信用卡存款 23007、借：在途物资 15000 应交税费-应交增值税（进项税额） 2550 贷：其他货币资金-银行汇票 17550五、英文练习题：（10分）WEST COMPANYINFORMATION FOR BANK RECONCILIATION31 August 20x2 Bank ststement 1 August balance $ 32,000Deposits recorded in August $77,300Cheques cleared in August (71,240)Accounts receivable collected(including
8、 $100 interest) 1,100NSF cheque, J.Fox, $300 plus $30 fee (330)August service charges (200) 6,630 31 August balance $38,630 West Companys cash account 1 August balance $29,990August deposits 75,300August disbursements (70,420) 4,880 31 August balance $34,870Additional data , end of July:Deposits in
9、transit, $5,000, and cheques outstanding, $8,000(these two amounts were taken from the July bank reconciliation).Additional data , end of August:Cash on hand (undeposited), $990 . This amount will be deposited 1 September. A cheque written by West in the amount of $240 for a repair bill in August is
10、 included in the cleared cheques.West recorded the cheque for $420,the correct amount ,debiting repair expense. The cheque was issued for the wrong amount. The payee will bill West for the remaining $180 due. The service charges of $200 include as $10 charge to a company named “Weston Company” that
11、was charged to West Company in error. Required: Prepare the 31 August bank reconciliation.【Reference Answer】WEST COMPANYBANK RECONCILIATION31 August 20x2 Bank statement Ending bank balance, 31 August $38,630Additions: Cash on hand (undeposited) $ 900 Deposit in transit, 31 August ($5,000 + $75,300 - $77,300) 3,000 Bank error : service charge 10Deductions: Cheque outstanding 31 August ($8,000 + $70,420 - $71,240- $180) (7,000) (3,000)Adjusted balance $35,630 Book balanceEnding book balance , 31 August $34,870Additions: Accounts receivable collected by bank 1,000 Intere
