蓝黄简约大气财务知识培训PPT模板

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1、COMPANYNAME企业培训之财务财务财务财务 知知识识识识培训训PPT演讲讲人：智汇汇FINANCIAL AND MANAGEMENT企业培训/团队管理/营销技巧培训课件财务财务 与会计计的职职能内部控制的原则则和方法CONTENTS目录录0102COMPANYNAME企业培训之财务财务 与会计计的职职能PARTONECOMPANYNAME企业培训之财务财务 与会计计的职职职职能能01l 财务 与会计的职能会计的职能就是会计在经营管理中具备的功能。会计是经营活动的信息中心，是管理的中枢，是决策的高参。经济监经济监 督职职能会计有三方面的职能反映职职能参与决策职职能财务财务 与会计计的职职职

2、职能能01l 会计的反映职能会计的反映职能主要是利用会计本身特有的方法，将复杂的经济 活动通过归 集、整理、分析，从而形成一系列有效的数据，为管理者提供财务信息。会计是信息加工中心，要将日常经营 活动中形成的书面记录 （包括各种原始凭证如发票、入智单、费用报帐单等），运用会计特有的方法，遵循会计制度和会计核算办法，对这 些原始资料进行加工、整理、汇集。会计对实际发 生的经济 活动进行核算，要以凭证为 依据，要有完整的和连续 的记录，并按经济 管理的要求，提供系统的数据资料，以便于全面掌握经济 活动情况，考核经济 效果。123财务财务 与会计计的职职职职能能01为经营 决策者提供特定时点，企业所

3、拥有的各项资产 ，以及这些资产 的来源。为经营 者判断，资产结 构是否合理，是否存在不良资产 ，流动资 金的情况已在财务 例会进行介绍，各公司财务经 理可汇报 。l 会计的反映职能报报表表形成能够全面、准确、综合反映一个企业在特定时点的财务 状况，和一定时期经营 成果的报表（就是财务 部门的产品）。也就是每个月我们总经 理所看到的报表。实际 是两张表，即资产负债 表和利润表，后面的表都是解释和补充。资产负债 表是一定时期企业经营 成果的反映。将经营 状况与计划与上年同期进行比较，找出差异，并分析差异形成的原因，为下一步纠正偏差，采取决策措施，提供依据。利润表财务报 表也作为考核经营管理人员的依

4、据财务财务 与会计计的职职职职能能01l 会计的反映职能核算核算如果财务 不能够正确核算，财务报 表不能够真实、客观的反映企业的经营 活动。怎么为经营 决策提供依据，怎么去纠正偏差。核算的重要性要完成信息加工过程需要领导 的支持和供、产、销各部门的配合，因为许 多原始财务 数据和资料都依赖于这些部门能够准确、及时的提供。生产产部门门 要提供产量数据，原料的理论消耗数据，电力消耗数据。仓仓智部门门 要配合进行盘点，要提供领料数据，要及时办 理入智。采购购部门门 要及时索取发票，办理采购入帐，要定期核对往来。销销售部门门 要及时准确的提供销售折让（销售返利）数据，提供业务员 工资数据等。例如：要完

5、成月末的财务 核算，技术部门要及时提供精料成本，产品的定额成本。财务财务 部门门才能够够正确、及时时地完成财务财务 核算，实现实现 会计计的反映职职能。财务财务 与会计计的职职职职能能01l 财务 部门不能正确履行会计的核算职能的原因财务 人员素质低，业务 能力差，不能够正确及时地完成核算工作；再就是财务 人员责 任心差，粗心大意，工作积极性不高，发生核算错误 。财务 人员屈从压力，不能正确核算。很典型的就是某些上市公司业绩 不佳，如果三年亏损将面临摘牌，铤而走险，会人为的粉饰会计报 表如果老板给职业经 理人下达指令，不能在三个月内扭亏，将面临撤职，也存在很大的报表不实的风险 。另外如果经营

6、者报酬与经营 成果存在较高的提成比例，也存在很大的粉饰报 表的风险 。粉饰报 表最终结 果是，资产 不实、坏帐增加、费用挂帐。1.财务 部门自身的原因2.外部原因财务财务 与会计计的职职职职能能01l 会计的监督职能会计监督主要是利用会计资料和信息反馈对经济 活动的全过程加以控制和指导，包括事前、事中和事后的监督。合理性合法性真实性正确性有效性会计监 督的内容会计监督除货币监货币监 督，还有实实物监监督。是从本单位经济效益出发，对经济 活动的合理性、合法性、真实性、正确性、有效性进行的全面监督。财务财务 与会计计的职职职职能能01会计监 督的目的在于改善经营 或预算管理，维护 国家财政制度和财

7、务 制度，保护企业的财产 物资，合理使用资金，促进增产节约 ，提高经济 效益。l 会计的监督职能实现 方式及目的实现 方式会计监 督必须根据计划、预算、定额以及各种有关规章制度等，通过对经济 、业务 的核算、分析和检查 来实现 。目的财务财务 与会计计的职职职职能能01主要是在原始数据采集过程中形成的监督，因为会计要对经营 活动进 行反映，所有经营 活动都要留下书面的交易轨迹。比如说一个职工办理业务 ，报帐 是单据只要应当能够反映：交易时间 、经办 人、授权人、地点、内容、金额。然后财务 部门进 行审查 ，审查业务 的合理性、合法性和真实性。首先看看你干的或是否合法，合法就是看是否符合企业的各

8、项规 章制度，是否经过 授权批准。合理就与经营 活动的实质 是否相符。l 会计的监督职能关系反映职职能监监督职职能是并行的，不是割裂的，他们是相符相成。是在经营会计核算的同时很自然的完成了会计监督。财务财务 与会计计的职职职职能能01在内部单据和外部单据之间，财务 人员更注重外部单据，因为外部单据首先是政府职能部门的要求，其次从证据的说服力角度，外部单据比内部证据更能证明业务 的真实性和合法性。因为要造假，外部单据的难度要远大于内部单据。l 会计的监督职能单据内部单据和外部单据采购货 物帐时 ，会计要根据合同、过磅单、入智单、化验单 、发票、报损单 和领导签 字才能入帐，才能确认采购形成，财务

9、 部门在报帐 的同时也完成了对采购业务 的全面的监督过程。要不按这走，就回出现漏洞。例如：财务单财务单 据财务财务 与会计计的职职职职能能01l 会计的监督职能费用控制费费用是否有是否有标标标标准准有无有标准，要对照标准审查费 用发生是否合法。如果有预算审查 是否在预算内，突破预算是不合法。是否有是否有预预预预算算有无如果标准和预算都没有，或者超过标 准、预算的，要经过 特批。财务财务 与会计计的职职职职能能01l 参与经营 决策职能所谓决策，就是从各种备选 方案中选出最优方案，以获得最大的经济 效益。决策在现代化管理中起着重要的作用，正确的决策可以使企业获 得最大效益，决策失误将会造成重大损

10、失与浪费。决策必须建立在科学预测 的基础上，而预测与决策都需要掌握大量的财务 信息，这些资料都必须依靠会计来提供。因此，为企业取得最大经济 效益奠定基础的参与决策的职能，是会计的一项重要职能。企业在对外投资上需要财务给 予决策支持。对未来的经营 情况的预测 ，也需要用历史的财务 数据。财务 参与决策主要是财务 分析和财务 的预测 工作。上个月开财务 例会，专门进 行了财务 分析培训，就是为经营 决策者提供帮助。会计参与经营 决策的职能财务 分析财务预测财务财务 与会计计的职职职职能能01综上所述，会计作为一种经济管理活动，是经济管理的一个重要组成部分，它固有的职能就是反映、监督与参与经营决策，

11、而会计要发挥这 些功能，就必须进行预测、计划、记账、算账、分析、控制、检查、反馈等各个环节的工作。应当指出，从预测到反馈，各个工作环节综 合地体现着反映、监督和参与经营决策的职能，而不是一个工作环节孤立地只和某一项职能相联系。内部控制的原则则和方法PARTTOWCOMPANYNAME企业培训之内部控制的原原则则则则和方法和方法02l 内部控制的原则和方法内部控制正在现在企业中占有越来越重要的作用。他是建设法制企业，现代企业和大型企业的最为有利的武器。内部控制的原原则则则则和方法和方法02l 内部控制的概念是企业为 了保证经营 活动的有效进行，保护资产 的安全和完整，防止、发现 、纠正错误 与舞

12、弊，保证会计资 料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。包括为保证企业正常经营 所采取的一系列的管理措施。什么是内部控制？内部控制的内容内部控制包括企业为 最高管理当局用来授权与指挥进 行购货 、销售、生产等经营 活动的各种方式方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括为企业经营 活动进 行综合计划、控制和评价而制定或设置的各项规 章制度。内部控制贯穿于企业经营 活动的各个方面，只要存在企业经营 和管理活动，就需要相应的内部控制。内部控制的原原则则则则和方法和方法02l 内部控制应当达到的基本目标01保证业务 活动按照适当的授权进 行。030204规范单位会计行为

13、，保证会计资 料真实、完整。堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现 、纠正错误 及舞弊行为，保护单 位资产 的安全、完整。规避和防范风险各单位应当根据国家有关法律法规，结合行业、上级单 位的内部会计控制规定，建立适合本单位业务 特点和管理要求的内部会计控制制度，并组织实 施。单位负责 人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责 。内部控制的原原则则则则和方法和方法02l 内部会计控制应当遵循的基本原则1. 内部会计控制应当符合国家有关法律法规、规章，以及单位的实际 情况。2. 内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部控制的权力。3. 内部会计控制应当涵盖单

14、位内部涉及会计工作的各项经济业务 及相关岗位，并应针对业务处 理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节 。4. 内部控制应当保证单 位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权 限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责 分明、相互制约、相互监督。5. 内部控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。如小企业会计与出纳的岗位设置。6. 内部控制应随着外部环境的变化、单位业务职 能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。内部控制的原原则则则则和方法和方法02l 内部会计控制的方法职责 划分要求对某类交易涉及的各项职责进 行合理的划

15、分，使每一个人的工作能够自动地检查 另一个或更多人的工作。也就是不相容的岗位要相互分离。职责 划分不相容职务 相互分离控制要求单位按照不相容职务 相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权 限，形成相互制衡机制。不相容职务 相互分离不相容职务主要包括：授权权批准业务经办业务经办稽核检查检查会计记录计记录财产财产 保管内部控制的原原则则则则和方法和方法02是为了预防和及时发现 在执行所分配的职责时 所产生的错误 或舞弊行为，从控制的观点看，如某员工在履行其职责的正常过程中就可能发生错误 或舞弊，并且内部控制又难以发现 他的舞弊，那么就可以认为这 些职责 是不相容的。对于不相容的职责 必

16、须实 行职责 划分。l 内部会计控制的方法职责 划分职责 划分的主要目的注意事项项但一定要注意，在互相牵制过程中各部门必须相互配合，各岗位、各环节 同步协调 ，要避免机械做法，只管牵制错弊而不顾办 事效率，无端增加成本的现象。内部控制的原原则则则则和方法和方法02l 主要的职责 划分1、销售、收款、发货 三项业务应 分部分设立。2、开票与收款岗位应当分离，不能是同一个人。3、赊销 的批准与销售职能应当分离，不能是同一个人。财务 部门1、出纳与会计岗 位应当分离，不能是同一个人。即管钱的不能管帐，管帐的不能管钱。2、银行印鉴不能全部交给同一个人保管。销售方面内部控制的原原则则则则和方法和方法02

17、l 主要的职责 划分采购方面采购购请购 与审批应当分离讯价与确定供应商。合同的订立与审查 ，分人分部门。采购与验收，分部门采购、验收与会计记录付款的审批与付款的执行内部控制的原原则则则则和方法和方法02l 主要的职责 划分存货方面04存货的采购、验收、付款应当分属不同的部门。03存货的保管与清查应 分属不同部门。02存货处 置的申请与审批；审批与执行。01存货业务 的审批、执行与相关的会计记录。内部控制的原原则则则则和方法和方法02l 主要的职责 划分预算方面预算的编制与审批预算的审批与执行预算的执行与考核123内部控制的原原则则则则和方法和方法02l 授权批准授权批准控制要求单位明确规定涉及

18、会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权 和承担责任，经办 人员也必须在授权范围内办理业务 。交易授权的主要目的在于保证交易是管理人员在其授权范围内授权才产生的。授权有一般授权和特殊授权之分。审批人应当根据授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办 人应当在职责 范围内，按照审批人的批准意见办 理业务 。对于审批人超越授权范围审 批的存货业务 ，经办人员有权拒绝办 理，并及时向审批人的上级授权部门报告。内部控制的原原则则则则和方法和方法02l 授权与批准授权又分为一般授权和特殊授权。一般授权权 就是对一般、普通业

19、务 的授权。特殊授权权就是对特殊业务 （不在岗位职责 范围内的）授予其处理这些业务 的权利。授权和批准是两个不同的概念。授权为 使某人完成工作所授予的处理某项业务 的权利。什么是授权，组织 机构是授权，岗位职责 是授权。授权要明确被授权人的权限范围。批准是对具体业务 的审批，由有权审 批的人员（经授权的），在其权利范围内进行审批。权利范围一个是来自于岗位职责 ，一个是来自与有授权的组织 或人员给 予的授权。授权批准内部控制的原原则则则则和方法和方法02l 内部控制的内容01020304050607货币资 金采购与付款担保工程项目筹资销售与收款成本费用0809对外投资实物资产内部控制的原原则则则则和方法和方法02l 内部控制的局限性内部控制的设计 和运行受制于成本效益原则01内部控制一般针对 常规业务 活动而设计 。02即使是设计 完整的内部控制，也可能因执行人员的粗心大意而失效。03内部控制可能因执行人员的相互勾结、内外串通而失效。04内部控制可能因执行人员的滥用职权 或屈从外部压力而失效。05内部控制可能因经营环境、业务 性质的改变而削弱和失效。06COMPANYNAME企业培训之财务财务财务财务 知知识识识识培训训PPT演讲讲人：智汇汇FINANCIAL AND MANAGEMENT企业培训/团队管理/营销技巧培训课件