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1、南开大学学位论文电子版授权使用协议 0G 25818 ( 请将此协议书装订于论文首页) 论文御骷婚袅膦哟删袱 系本人在 南开大学工作和学习期问创作完成的作品，并己通过论文答辩。 本人系本作品的唯一作者( 第一作者) ，即著作权人。现本人同意将本作品收 录于“南开大学博硕士学位论文全文数据库”。本人承诺：已提交的学位论文电子 版与印刷版论文的内容一致，如因不同而引起学术声誉上的损失由本人自负。 本人完全了解g 直五太堂图壹笪差王堡叠：焦旦堂焦途塞数筻堡塑造! 同意 南开大学图书馆在下述范围内免费使用本人作品的电子版： 本作品呈交当年，在校园网上提供论文目录检索、文摘浏览以及论文全文部分 浏览服务
2、( 论文前1 6 页) 。公开级学位论文全文电子版于提交1 年后，在校园网上允 许读者浏览并下载全文。 注：本协议书对于“非公开学位论文”在保密期限过后同样适用。 院系所名称：衄两辱浣 作者签名：同嗍 学号：m 6I o 歹 日期：1 年 月2 日 南开大学学位论文版权使用授权书 本人完全了解南开大学关于收集、保存、使用学位论文的规定， 同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版 本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、 扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供 本学位论文全文或者部分的阅览服务；学校有权按有关规定向国家有 关部门或者机构
3、送交论文的复印件和电子版；在不以赢利为目的的前 提下，学校可以适当复制论文的部分或全部内容用于学术活动。 学位论文作者签名：1 司啪 沙7 年月返日 经指导教师同意，本学位论文属于保密，在年解密后适用 本授权书。 指导教师签名：学位论文作者签名： 解密时间：年月 日 各密级的最长保密年限及书写格式规定如下： 南开大学学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下，进行 研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本学位论文 的研究成果不包含任何他人创作的、已公开发表或者没有公开发表的 作品的内容。对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集 体，均已在文中以明确
4、方式标明。本学位论文原创性声明的法律责任 由本人承担。 学位论文作者签名： l 对嘞 炒1 年4 月耀E t 2 0 下来不 品类型 成为人们风险保障和投资的主要工具之一。 实务操作过程中，保险公司往往基于公平性、可持续性以及保单持有人理 性预期理论的考虑来对分红账户实际业务盈余进行平滑，计算可分配盈余( 即每 期实际分配的盈余) 。这造成了盈余实现与盈余分配之间在时间与数量上( 由于 利息的存在) 存在着差异，并进一步导致了保险公司未来实际业务盈余不足以 支付可分配盈余的风险。为了有效的计量与管理该风险，西方国家的精算师提 出利益红利平滑账户的概念。2 0 0 3 年，保监会将利益红利平滑账
5、户的概念引 入国内保险行业，正式要求各公司计提分红保险特别储备。 为了更好的理解分红保险特别储备的历史背景、本质含义以及未来发展方 向，本文作者首先分析了分红保险与盈余分配的原理，包括：国内外分红保险 的发展情况、国内盈余分配的方法以及盈余分配时红利平滑的必要性。然后， 笔者回顾了国外利益红利平滑账户产生的背景与原因，并对国内分红保险特别 储备的概念、性质与计提目的进行了说明与分析，指出分红保险特别储备是作 为公司为抵御未来可分配盈余不足而导致经济利益流出企业的风险所计提的一 种准备，主要用来平滑未来红利水平。接下来，笔者从公司管理者的角度，说 明了对分红保险特别储备进行控制的必要性，并以国内
6、具体的监管规定和红利 分配实务为基础，构建了具有较高实用性的分红保险特别储备模型。最后，笔 者重点分析了保监会对分红保险特别储备的监管规定的演变过程，指出了其中 可能存在的问题，并根据国外经验对当期监管规定的改进方向提出了自己的意 见，包括：分红保险特别储备应该作为负债项而不是盈余项反映在资产负债表 上，余额应该允许小于零，只对其性质与计提原则进行监管( 不对具体计提数 额进行监管) 。 关键字：分红保险特别储备可分配盈余红利平滑保单持有人理性预期 I np r a c t i c e ，i n s u r a n c ec o m p a n i e sd e c i d et h ea m
7、 o u n to fs u r p l u sd i s t r i b u t e dt ot h e p o l i c y h o l d e r sa n ds h a r e h o l d e r s ，a sk n o w na st h ed i v i s i b l es u r p l u s ，f o raf i s c a lp e r i o d b a s e do nt h ep r i n c i p l eo fe q u i t y , p e r s i s t e n c eo fb o n u sa n dp o l i c y h o l d e
8、 r s r e a s o n a b l e e x p e c t a t i o n I t Sa c t u a l l yap r o c e s so fs m o o t h i n g S i n c et h e r ei sa d i f f e r e n c eb e t w e e n t h ed i v i s i b l es u r p l u sa n dt h ea c t u a lp r o f i to ft h es a m ef i s c a lp e r i o di nb o t ha m o u n ta n d t i m i n g
9、 , w h i c hl e a d st ot h er i s kt h a tt h e r em i g h tb en Oe n o u g hp r o f i tu s e da st h e d i v i s i b l es u r p l u si nt h ef u t u r e T om e a s u r ea n dc o n t r o lt h i sr i s ke f f e c t i v e l y , f o r e i g n a c t u a r i e sb r o u g h tf o r w a r dt h ec o n c e p
10、 to fB e n e f i t B o n u sS m o o t h i n gA c c o u n t I nt h e y e a ro f2 0 0 3 ，C I R Cs t a r t e dt or e q u i r e dl o c a ll i f ei n s u r a n c ec o m p a n i e st oc a l c u l a t et h e b a l a n c eo fi t so w nb e n e f i ts m o o t h i n ga c c o u n tn a m e da sS p e c i a lP r e
11、 p a r a t i o nf o r P a r t i c i p a t i n gI n s u r a n c ei nC h i n a T oh e l pu su n d e r s t a n dt h eS p e c i a lP r e p a r a t i o nf o rP a r t i c i p a t i n gI n s u r a n c em o r ec l e a r l y , If i r s t l yr e v i e w e dt h et h e o r yo f p a r t i c i p a t i n gi n s u
12、r a n c ea n ds u r p l u sd i s t r i b u t i o ns u c ha s d e v d o p m e n to fp a r t i c i p a t i n gi n s u r a n c e ，m e t h o do fc a l c u l a t i n gb o n u sf o rl o c a l c o m p a n i e sa n dt h en e c e s s i t yo fb o n u ss m o o t h i n g T h e n , Il o o k e db a c kO i lt h e
13、b a c k g r o u n da n dr e a s o n sf o rt h ea p p e a r a n c eo ft h eb e n e f i ts m o o t h i n ga c c o u n t ，a n d a l s oIa n a l y z e dt h ec o n c e p t ，t h ec h a r a c t e ra n dt h em e a n i n go ft h eS p e c i a lP r e p a r a t i o n f o rP a r t i c i p a t i n gI n s u r a n
14、c e ，w h i c hc o u l db eu s e da Sap r e p a r a t i o nf o rt h es u r p l u s d e f i c i e n c yc a u s e db yb o n u ss m o o t h i n g T h e n ，Ia n a l y z e dt h en e c e s s i t yo fc o n t r o l l i n g s u c hp r e p a r a t i o ni ni n s u r a n c ec o m p a n i e sa n dd e s c r i b e
15、dh o wt oc o m p l e t et h em o d e l i n g b a s e do nl o c a lr e g u l a t i o na n db o n u sd i s t r i b u t i o np r a c t i c e L a s t l yIa n a l y z e dt h el o c a l I I A b s t r a c t r e g u l a t i o nf o rt h i si t e m ，a n dg a v es o m ea d v i c e sf o rs t a n d a r d i z a t
16、 i o no ft h eS p e c i a l P r e p a r a t i o nf o rP a r t i c i p a t i n gI n s u r a n c e ，i n c l u d i n g ：i ts h o u l db et r e a t e d 弱d e b tr a t h e r t h a ne q u i t y ；a n di tC a nb eb e l o wz e r o ；a l s o ，t h er e g u l a t i o ns h o u l df o c u so ni t sp r i n c i p l e n o tt h ea c t u a la m o u n t K e y w o r d s ：t h eS p e c i a lP r e p a r a t i o nf o rP a r t i c i p a t i n gI n s u r a n c e ；D i v i s i b l eS u r p l u s ；
